<s>[INST] 안녕하세요, 재산에 대한 상속시 상속인의 배우자와 자녀의 상속비율 문의를 드리고자 합니다.

상황설명을 드리자면
ㆍ7/3 저희 어머니가 돌아가신 상태
ㆍ주요 재산으로는 현금 1.5억가량
ㆍ대출없는 자가 3.3억정도
ㆍ3천만원정도의 펜션 1개호실
ㆍ1억미만의 토지
ㆍ1300만원, 300만원, 300만원 차량이 있습니다.

걱정되는 점은 저희 아버지가 과거 연대보증으로 인한 국세,지방세 체납 상태고, 아버지명의의 계좌도 압류상태입니다.

아버지가 상속포기를 해서 저와 동생앞으로만 모든 재산을 상속받아 재산을 보전하고자 합니다.

헷갈리는 점이 법무사와도 상담을 해보았는데 어느분은 세금 추징 가능성이 없다고 하시고, 어느분은 자연상속비율로 인해 배우자 상속분인 4/7을 납부해야한다고 합니다.

문의드릴 점은,
ㆍ위 2가지 경우 중 어느 경우가 맞는지 문의드리며
ㆍ만약 4/7을 실제로 납부해야하는 상황이 오면 부동산이라는게 3개월내로 처분하기어려울 수 있는데 어떤방법이 있는지도 문의드립니다.
(현금은 사망신고 전 증여하더라도 상속시 재산가액 10억미만으로 상속세가 없다고 하여 제 앞으로대부분 이체해둔상태입니다.) [/INST] 1. 상속세 납부 여부
상속재산의 총액이 10억 미만이므로, 기본적으로 상속세는 발생하지 않습니다.
그러나 아버님의 상속포기로 인해 상속 구조가 변경되었으므로, 세금 추징 가능성에 대해서는 주의가 필요합니다.
2. 자연상속비율과 세금 납부
법적으로는 아버님이 상속포기를 하더라도, 원래의 법정상속분(배우자 3/7, 자녀들 각 2/7)을 기준으로 세금이 부과될 수 있습니다.
그러나 실제 상속세가 발생하지 않는 경우, 이 비율에 따른 추가 납부는 없을 수 있습니다.
3. 부동산 처분 문제
만약 세금 납부가 필요한 상황이 온다면, 국세청에 분할납부 신청을 할 수 있습니다.
상속세 및 증여세법에 따라 최대 5년까지 분할납부가 가능합니다.
4. 현금 이체에 대한 주의사항
사망 전 증여의 경우, 상속재산에 포함될 수 있으므로 주의가 필요합니다.
사망 전 1년 이내의 증여는 상속재산에 포함되어 계산됩니다.
5. 체납 문제 해결 방안
아버님의 체납 문제는 상속과는 별개로 해결해야 할 사안입니다.
체납 세금에 대한 분할납부 또는 결손처분 신청 등을 고려해 볼 수 있습니다. </s>