Advocates a step-by-step approach, with the initial introduction of an optional common consolidated tax base - which will leave enterprises the choice between existing national tax bases and a European tax base - followed by an assessment in the medium term to examine the advisability of moving to a compulsory common consolidated tax base;
Atbalsta pakāpenisku pieeju, sākot ar brīvprātīgu kopējās konsolidētā nodokļa bāzes sākotnēju ieviešanu, ļaujot uzņēmumiem izvēlēties starp pašreizējām valstu nodokļu bāzēm un Eiropas nodokļa bāzi, tad veicot termiņa vidusposma novērtējumu, lai noskaidrotu, cik lietderīgi ir pāriet uz obligātu kopējo konsolidētā nodokļa bāzes sistēmu;