Aunque Enron puede haber violado este requisito del 3%, el nivel de 3 por ciento parecería ser demasiado bajo en un entorno en el que deberíamos centrarnos en la sustancia económica versus la forma jurídica en la contabilidad y la presentación de informes, así como en las cuestiones de prueba y seguridad.
Enron pudo haber ignorado intencionalmente el requisito del 3% para ocultar ganancias.