También se señaló que debía mejorarse la función de los auditores internos, en particular su cooperación y coordinación con los auditores externos y la junta directiva, lo que en última instancia podría mejorar la calidad de la presentación de informes financieros y la auditoría externa.
La calidad general de los informes financieros y las auditorías externas depende de los auditores internos y de la función que desempeñan.