Value-added taxation in India
وی اے ٹی کو یکم اپریل 2005 سے ہندوستانی ٹیکس نظام میں سال بہ سال ویلیو ایڈڈ ٹیکس (وی اے ٹی) متعارف کرایا گیا تھا۔ موجودہ عام سیلز ٹیکس قوانین کو ویلیو ایڈڈ ٹیکس ایکٹ (2005) اور متعلقہ وی اے ٹی قوانین سے تبدیل کر دیا گیا۔ کچھ ریاستوں (گجرات، تامل ناڈو، راجستھان، مدھیہ پردیش، چھتیس گڑھ، جھارکھنڈ، اتراکھنڈ اور اتر پردیش) نے وی اے ٹی کے ابتدائی تعارف کے دوران وی اے ٹی ٹیکس کے نظام سے باہر رہنے کا انتخاب کیا لیکن بعد میں اسے اپنا لیا۔ 2 جون 2014 تک، پانڈیچیری، انڈمان اور نکوبار جزائر اور لکشدیپ جزیرے کے علاوہ ہندوستان کی تمام ریاستوں اور مرکز کے زیر انتظام علاقوں میں وی اے ٹی نافذ کیا گیا ہے۔ او ای سی ڈی (2008، 112-13) چنچل کمار شرما (2005) کا حوالہ دیتے ہوئے جواب دیتا ہے کہ ہندوستان میں وفاقی وی اے ٹی کو نافذ کرنا اتنا مشکل کیوں ثابت ہوا ہے۔ کتاب میں دعوی کیا گیا ہے کہ اگرچہ 1990 کی دہائی کے اوائل سے وسیع البنیاد وفاقی وی اے ٹی کے نفاذ کو ہندوستان کے لیے سب سے زیادہ مطلوبہ کھپت ٹیکس سمجھا جاتا تھا، لیکن اس طرح کی اصلاحات میں علاقائی حکومتوں کے مالی معاملات کے لیے سنگین مسائل شامل ہوں گے۔ نیز، موجودہ اقتصادی اصلاحات کے دوران ہندوستان میں وی اے ٹی کا نفاذ ہندوستانی وفاقیت کے لیے متضاد جہتوں کا حامل ہوگا۔ ایک طرف، معاشی اصلاحات اخراجات کی ذمہ داریوں کی وکندریقرت کا باعث بنی ہیں، جس کے نتیجے میں، اگر مالی جوابدہی کو برقرار رکھنا ہے تو آمدنی بڑھانے کے اختیارات کی مزید وکندریقرت کا مطالبہ کیا جاتا ہے۔ دوسری طرف، ہندوستان کو ایک واحد مربوط بازار بنانے کے لیے وی اے ٹی کا نفاذ، ریاستوں کے لیے محصولات کے نقصان کا باعث بنے گا اور ان کی خود مختاری کو کم کرے گا جو زیادہ مرکزیت کی نشاندہی کرتا ہے۔ شرما کا دعوی ہے کہ "سیاسی مجبوریوں نے حکومت کو وی اے ٹی کا ایک نامکمل ماڈل تجویز کرنے پر مجبور کیا ہے"، کیونکہ یہ "وی اے ٹی کی بنیادی بنیاد کے خلاف ہے"، کیونکہ اس میں ریاستوں میں سامان کی نقل و حرکت میں خرابیوں کو دور کرنے اور ٹیکس کے ڈھانچے میں یکسانیت دونوں کا فقدان ہے۔ چنچل کمار شرما (2005:929) کہتے ہیں، "مقامی یا ریاستی سطح کے ٹیکس جیسے آکٹروئی، انٹری ٹیکس، لیز ٹیکس، ورکرز کنٹریکٹ ٹیکس، انٹرٹینمنٹ ٹیکس اور لگژری ٹیکس کو نئے نظام میں ضم نہیں کیا گیا ہے، جو کہ VAT کی بنیادی بنیاد کے خلاف ہے، جو کہ ٹیکس کے ڈھانچے میں یکسانیت ہے۔ یہ حقیقت کہ بین ریاستی تجارت کے لیے کسی ٹیکس کریڈٹ کی اجازت نہیں دی جائے گی، وی اے ٹی نظام کو نافذ کرنے کے بنیادی فائدے کو سنجیدگی سے کمزور کرتی ہے، یعنی ریاستوں میں سامان کی نقل و حرکت میں ہونے والی خرابیوں کو دور کرنا۔ شرما (2021) اس عمل کی تفصیل دیتے ہیں جس کے ذریعے جی ایس ٹی سے متعلق متنازعہ مسائل پر اتفاق رائے، جو 1990 کی دہائی میں معاشی اصلاحات کے آغاز کے بعد سے مرکز اور ریاستوں سے محروم رہا تھا، بالآخر 2016 میں جی ایس ٹی کونسل (جی ایس ٹی سی) کی تشکیل کے ساتھ حاصل ہوا۔ ان کا استدلال ہے کہ اتفاق رائے دو عوامل کے امتزاج کا نتیجہ ہے-یعنی، ایک معاشی نمونے کی موجودگی جس نے جی ایس ٹی اصلاحات کی حمایت کی اور ایک غالب پارٹی نظام، جس کے تحت غالب قومی حکمران جماعت جی ایس ٹی کو نافذ کرنے کے لیے سیاسی اتفاق رائے پیدا کر سکتی ہے۔ شرما (2021) ہندوستان کے وفاقی نظام کے لیے جی ایس ٹی نظام کے مضمرات کی تفصیل سے وضاحت کرتے ہیں۔ وہ ریاستیں جہاں وی اے ٹی لاگو ہوتا ہے گجرات حکومت نے 2003 میں "گجرات ویلیو ایڈڈ ٹیکس ایکٹ، 2003" (ایکٹ) منظور کیا تھا اور واضح کیا تھا کہ اس کے نفاذ کی تاریخ (مقرر کردہ تاریخ) کو بعد میں مطلع کیا جائے گا۔ اس کے مطابق، حکومت گجرات نے نوٹیفکیشن نمبر۔ جی ایچ این-14/وی اے ٹی-2006/ایس 1۔ (3) (1)-ٹی ایچ مورخہ 29 مارچ 2006 نے مطلع کیا کہ ریاست گجرات میں وی اے ٹی کے ضوابط کے نفاذ کی مقررہ تاریخ 1 اپریل 2006 سے نافذ ہوگی۔ تاہم "سنٹرل سیلز ٹیکس ایکٹ، 1956" (سنٹرل ایکٹ) جو بین ریاستی فروخت پر سیلز ٹیکس عائد کرتا ہے اب بھی موثر ہے اور ریاست گجرات میں یکم اپریل 2006 کے بعد ہونے والے تمام بین ریاستی فروخت اور خریداری کے لین دین مرکزی سیلز ٹیکس کے تابع رہیں گے جیسا کہ پہلے لاگو ہوتا تھا۔ گجرات میں، "ڈی وی اے ٹی" ایکٹ 2003، تین موجودہ ریاستی ٹیکسوں کو ضم کرے گا: گجرات سیلز ٹیکس ایکٹ، 1956 بمبئی سیلز آف موٹر اسپرٹ ٹیکسیشن ایکٹ، 1958 گجرات پرچیز ٹیکس آن شوگرکن ایکٹ، 1989 وی اے ٹی کے تحت نرخ: گجرات ویلیو ایڈڈ ٹیکس ایکٹ، 2003-شیڈول مہاراشٹر ریاست مہاراشٹر میں ویلیو ایڈڈ ٹیکس (وی اے ٹی) کا نظام نافذ کیا گیا ہے۔ 1 اپریل 2005۔ ہر ڈیلر، جو ایم وی اے ٹی کی دفعات کے تحت ٹیکس ادا کرنے کا ذمہ دار بن جاتا ہے، اس طرح کی ذمہ داری کی تاریخ سے 30 دن کے اندر، رجسٹریشن کے لیے الیکٹرانک طور پر درخواست دے گا۔ وی اے ٹی محکمہ سیلز ٹیکس کے ذریعے نافذ کیا جاتا ہے۔ ان کی سائٹ کا پتہ ہے: محکمہ سیلز ٹیکس-گورنمنٹ۔ مہاراشٹر ٹیکس کی شرح: شیڈول 'اے'-ضروری اشیاء (ٹیکس فری)-نیل شیڈول 'بی'-سونا، چاندی، قیمتی پتھر، موتی وغیرہ۔ - 1.2 فیصد شیڈول 'سی'-اعلان شدہ سامان اور دیگر مخصوص ویری سامان-6 فیصد (اعلان شدہ سامان کے علاوہ دیگر اشیاء کی قیمتیں 6 فیصد میں تبدیل کر دی گئیں) شیڈول 'ڈی'-غیر ملکی شراب، ملکی شراب، موٹر اسپرٹ وغیرہ۔ - 20 فیصد اور اس سے زیادہ شیڈول 'ای'-دیگر تمام سامان (اے سے ڈی تک کا احاطہ نہیں)-13.5% ای ایف ایف سی ٹی کے ساتھ 17.09.2016 دہلی ڈی وی اے ٹی 2004 سے جیسا کہ ڈی وی اے ٹی 2005 اور ڈی وی اے ٹی رولز 2005 کے ذریعے ترمیم کی گئی تھی، 2005 سے نافذ ہوا۔ 1 اپریل۔، 2005۔ اس نے دہلی سیلز ٹیکس ایکٹ 1975، دہلی سیلز ٹیکس آن ورکس کنٹریکٹ ایکٹ 1999، دہلی سیلز ٹیکس آن ٹرانسفر ٹو رائٹ ٹو یوز گڈز ایکٹ 2002 اور دہلی ٹیکس آن انٹری آف موٹرز وہیکلز ان لوکل ایریا ایکٹ 1994 کو منسوخ کر دیا۔ ویلیو ایڈڈ ٹیکس پروڈکٹ اور خدمات پر منحصر ہوتا ہے۔ ریاست جموں و کشمیر کے لیے ویلیو ایڈڈ ٹیکس میں متعدد مصنوعات جیسے پکا ہوا کھانا، زعفران، شہد، برقی اشیاء، کپڑے کی اشیاء جیسے دری، کوائلٹ، پشمینہ اون وغیرہ شامل ہیں۔ وی اے ٹی کے اطلاق کے علاوہ حکومت نے بنیادی کھانے پینے کی اشیاء، صنعتی اکائیوں، ہوٹلوں اور کاشتکاری کے آلات پر بھی کچھ چھوٹ دی ہے۔ کیرالہ ویلیو ایڈڈ ٹیکس ایکٹ (کے وی اے ٹی) 2003 کیرالہ میں ویلیو ایڈڈ ٹیکس کے لیے گورننگ ایکٹ تھا۔ کیرالہ ویلیو ایڈڈ ٹیکس (2004 کا ایکٹ 30) 1 اپریل 2005 کو نافذ ہوا۔ ۔