Indian black money
ہندوستان میں کالا دھن وہ رقم ہے جو کالے بازار میں کمائی جاتی ہے، جس پر آمدنی اور دیگر ٹیکس ادا نہیں کیے گئے ہیں۔ نیز، ٹیکس منتظم سے چھپائی جانے والی بے حساب رقم کو کالا دھن کہا جاتا ہے۔ کالے دھن کو مجرموں، اسمگلروں اور ٹیکس چوری کرنے والوں کے ذریعے جمع کیا جاتا ہے۔ مانا جاتا ہے کہ مجرموں نے ذاتی مفادات کے لیے تقریبا 22,000 کروڑ روپے جمع کیے ہیں، حالانکہ سپریم کورٹ میں رٹ درخواستوں کا اندازہ ہے کہ یہ اس سے بھی بڑا 900 لاکھ کروڑ روپے ہے۔ ہندوستانیوں کی طرف سے غیر ملکی بینکوں میں جمع کی گئی کالے دھن کی کل رقم نامعلوم ہے۔ کچھ رپورٹس میں دعوی کیا گیا ہے کہ سوئٹزرلینڈ میں مجموعی طور پر 10.6-11.4 ٹریلین امریکی ڈالر غیر قانونی طور پر رکھے گئے ہیں۔ سوئس بینکرز ایسوسی ایشن اور حکومت سوئٹزرلینڈ کی رپورٹوں سمیت دیگر رپورٹس میں دعوی کیا گیا ہے کہ یہ رپورٹس جھوٹی اور من گھڑت ہیں، اور ہندوستان کے شہریوں کے ذریعے تمام سوئس بینک کھاتوں میں رکھی گئی کل رقم تقریبا 2 ارب ہے۔ فروری 2012 میں، ہندوستان کے سنٹرل بیورو آف انویسٹی گیشن کے ڈائریکٹر نے کہا کہ ہندوستانیوں کے پاس غیر ملکی ٹیکس پناہ گاہوں میں 500 بلین امریکی ڈالر کے غیر قانونی فنڈز ہیں، جو کسی بھی دوسرے ملک سے زیادہ ہیں۔ مارچ 2012 میں، حکومت ہند نے اپنی پارلیمنٹ میں واضح کیا کہ 500 بلین ڈالر کی غیر قانونی رقم پر سی بی آئی کے ڈائریکٹر کا بیان ایک تخمینہ تھا جو جولائی 2011 میں ہندوستان کی سپریم کورٹ میں دیے گئے بیان پر مبنی تھا۔ مارچ 2018 میں، یہ انکشاف ہوا کہ اس وقت سوئس اور دیگر آف شور بینکوں میں موجود ہندوستانی کالے دھن کی رقم 300 لاکھ کروڑ روپے یا 4 ٹریلین امریکی ڈالر ہونے کا تخمینہ ہے۔ کالے دھن کی آمدنی کے ذرائع ملک میں کالے دھن کی بڑھتی ہوئی شرح کی بنیادی وجہ مجرموں کے لیے سخت سزاؤں کا فقدان ہے۔ مجرم اپنی بدعنوان سرگرمیوں کو چھپانے کے لیے ٹیکس حکام کو رشوت دیتے ہیں۔ اس طرح انہیں جج شاذ و نادر ہی سزا دیتا ہے۔ سرکاری حکام سے اپنے کھاتے چھپانے والے مجرموں میں بڑے سیاست دان، فلمی ستارے، کرکٹرز اور تاجر شامل ہیں۔ کچھ ہندوستانی کارپوریشنز اپنی برآمدات کو کم انوائس کرکے اور ٹیکس کے پناہ گاہ ممالک جیسے سنگاپور، متحدہ عرب امارات اور ہانگ کانگ سے اپنی درآمدات کو زیادہ انوائس کرکے منتقلی کی غلط قیمت کا عمل کرتی ہیں۔ اس طرح، پبلک لمیٹڈ کمپنیوں کے پروموٹر جو شاذ و نادر ہی 10 فیصد سے زیادہ شیئر کیپٹل رکھتے ہیں، اکثریتی شیئر ہولڈرز کی قیمت پر بیرون ملک کالے دھن کماتے ہیں اور ہندوستانی حکومت کو ٹیکس آمدنی دیتے ہیں۔ سال 2008 تک، ملک سے مجموعی غیر قانونی مالیاتی اخراج 452 بلین امریکی ڈالر تک پہنچ گیا۔ سیاسی تنظیمیں، بدعنوان سیاست دان اور سرکاری اہلکار غیر ملکی کمپنیوں سے رشوت لیتے ہیں اور پھر ضرورت پڑنے پر ہندوستان منتقل کرنے کے لیے بیرون ملک ٹیکس کی پناہ گاہوں میں رقم ڈالتے ہیں یا سرمایہ کاری کرتے ہیں۔ اس کے علاوہ، مقامی طور پر کمائی گئی رشوت، فنڈز اور وصولی اکثر ہندوستانی ٹیکس حکام اور اس کے نتیجے میں قانونی مضمرات سے بچنے کے لیے حوالہ چینلز کے ذریعے بیرون ملک منتقل کی جاتی ہیں۔ ووڈافون-ہچسن ٹیکس کیس میں، ایک غیر ملکی کثیر القومی کمپنی نے بھی ٹیکس پناہ گاہ ممالک میں رجسٹرڈ شیل کمپنیوں کے ساتھ لین دین کرکے ہندوستان میں ٹیکس کی ادائیگیوں سے گریز کیا۔ بیرون ملک رکھی گئی غیر قانونی طور پر حاصل کی گئی رقم کو راؤنڈ ٹرپنگ کے عمل کے ذریعے ہندوستان واپس بھیج دیا جاتا ہے۔ راؤنڈ ٹرپنگ میں ایک ملک سے پیسہ نکالنا، اسے ماریشس جیسی جگہ پر بھیجنا اور پھر، غیر ملکی سرمائے کی طرح دکھنے کے لیے کپڑے پہن کر، ٹیکس کے حق میں منافع کمانے کے لیے اسے گھر واپس بھیجنا شامل ہے۔ براہ راست غیر ملکی سرمایہ کاری (ایف ڈی آئی) ہندوستانی اسٹاک اور مالیاتی منڈیوں میں سرمایہ کاری کرنے کے قانونی ذرائع میں سے ایک ہے۔ محکمہ صنعتی پالیسی اور فروغ (ڈی آئی پی پی) کے جاری کردہ اعداد و شمار کے مطابق، اپریل 2000 سے مارچ 2011 تک مجموعی آمد کے دو سب سے بڑے ذرائع ماریشس (41.80 فیصد، 54.227 بلین امریکی ڈالر) اور سنگاپور (9.17 فیصد، 11.895 بلین امریکی ڈالر) ہیں۔ یہ قابل فہم نہیں ہے کہ ماریشس اور سنگاپور کی چھوٹی معیشتیں اتنی بڑی سرمایہ کاری کی اصل ابتدا ہیں۔ یہ واضح ہے کہ ان دائرہ اختیار کے ذریعے سرمایہ کاری کی جا رہی ہے تاکہ محصولات کے حکام سے ایسے ٹیکس چوری کرنے والوں کی شناخت چھپائی جا سکے۔ بہت سے معاملات میں وہ ہندوستانی باشندے ہیں جنہوں نے اپنی کمپنیوں میں سرمایہ کاری کی ہے۔ شراکت دار نوٹوں (پی این) یا بیرون ملک مشتق آلات (او ڈی آئی) کے ذریعے ہندوستانی اسٹاک مارکیٹ میں سرمایہ کاری ایک اور طریقہ ہے جس میں ہندوستانیوں کی طرف سے پیدا کردہ کالے دھن کو ہندوستان میں دوبارہ سرمایہ کاری کی جاتی ہے۔ پی این میں سرمایہ کار ہندوستانی سیکیورٹیز اپنے نام پر نہیں رکھتا ہے۔ یہ قانونی طور پر ایف آئی آئی کے پاس ہوتے ہیں، لیکن ہندوستانی سیکیورٹیز کی قیمتوں میں اتار چڑھاؤ کے ساتھ ساتھ خاص طور پر ڈیزائن کیے گئے معاہدوں کے ذریعے منافع اور سرمائے کے فوائد سے معاشی فوائد حاصل کرتے ہیں۔ خیراتی تنظیموں، غیر سرکاری تنظیموں (این جی اوز) اور دیگر انجمنوں کو موصول ہونے والے غیر ملکی فنڈز کو ہندوستانی مستفید کو ظاہر کرنے کی ضرورت نہیں ہے۔ سرکاری چینل اور اسمگلنگ کے ذریعے سونے کی درآمد بیرون ملک سے کالے دھن کو واپس لانے اور مقامی کالے دھن میں تبدیل کرنے کا ایک بڑا ذریعہ ہے کیونکہ خاص طور پر دیہی سرمایہ کاروں میں سونے کی زیادہ مانگ ہوتی ہے۔ ہیروں اور قیمتی پتھروں کے برآمد کنندگان اور درآمد کنندگان کے ذریعہ ٹیکس پناہ گاہ ممالک کے ذریعے فرضی اعلی قیمت کے راؤنڈ ٹرپ لین دین بھی ملک سے باہر آنے جانے کے لین دین کا ایک ذریعہ ہے۔ اس کے علاوہ سافٹ ویئر کمپنیاں کالے دھن کو ہندوستان میں لانے کے لیے فرضی سافٹ ویئر کی برآمدات بک کر سکتی ہیں کیونکہ سافٹ ویئر کمپنیوں کو ٹیکس چھوٹ کی اجازت ہے۔ پچھلی دہائیوں کے برعکس، بیرون ملک امریکی کرنسی میں پیش کی جانے والی شرح سود نہ ہونے کے برابر ہے اور اگر ہندوستانیوں کے ذریعے بیرون ملک رقم رکھی جاتی ہے تو سرمایہ میں اضافہ نہیں ہوتا ہے۔ لہذا، ہندوستانی اپنے غیر ملکی فنڈز کو ہندوستان واپس بھیج رہے ہیں کیونکہ ہندوستانی سرمایہ بازاروں میں سرمایہ کی قدر میں اضافہ کہیں زیادہ پرکشش ہے۔ کالے دھن کو ذخیرہ کرنے کے لیے سوئس بینکوں کا استعمال 2011 کے اوائل میں، ہندوستانی میڈیا میں کئی رپورٹس میں الزام لگایا گیا تھا کہ سوئس بینکرز ایسوسی ایشن کے عہدیداروں نے کہا ہے کہ سوئٹزرلینڈ میں غیر قانونی غیر ملکی رقم کے سب سے بڑے جمع کنندگان ہندوستانی ہیں۔ ان الزامات کی بعد میں سوئس بینکرز ایسوسی ایشن کے ساتھ ساتھ سوئٹزرلینڈ کے مرکزی بینک نے بھی تردید کی جو سوئٹزرلینڈ میں سوئس اور غیر سوئس شہریوں کے کل ذخائر کا سراغ لگاتا ہے، اور دولت کے منتظمین کے ذریعہ غیر سوئس شہریوں کے مخلص کے طور پر۔ سوئس بینکرز ایسوسی ایشن کے جیمز نیسن نے ہندوستان سے کالے دھن کی اجازت کے بارے میں ایک انٹرویو میں مشورہ دیا کہ "(کالے دھن) کے اعداد و شمار کو ہندوستانی میڈیا اور ہندوستانی حزب اختلاف کے حلقوں میں تیزی سے اٹھایا گیا، اور اسے انجیل کی سچائی کے طور پر نشر کیا گیا۔ تاہم، یہ کہانی ایک مکمل من گھڑت تھی۔ سوئس بینکرز ایسوسی ایشن نے کبھی ایسی رپورٹ نہیں کہی یا شائع نہیں کی۔ (ہندوستان کے لیے) ایسے اعداد و شمار رکھنے کا دعوی کرنے والے کسی بھی شخص کو ان کے ماخذ کی شناخت کرنے اور انہیں تیار کرنے کے لیے استعمال ہونے والے طریقہ کار کی وضاحت کرنے پر مجبور کیا جانا چاہیے۔ " اگست 2010 میں حکومت نے سوئس بینکوں میں کالے دھن کی تحقیقات کے ذرائع فراہم کرنے کے لیے دوہرے ٹیکس سے بچنے کے معاہدے میں ترمیم کی۔ یہ ترمیم، جس کے جنوری 2012 تک فعال ہونے کی توقع ہے، حکومت کو ایسے معاملات میں سوئس بینکوں سے پوچھ گچھ کرنے کا موقع فراہم کرے گی جہاں ان کے پاس سوئٹزرلینڈ میں ذخیرہ کیے جانے والے ممکنہ کالے دھن کے بارے میں مخصوص معلومات ہوں۔ 2011 میں، ہندوستانی حکومت کو 782 ہندوستانیوں کے نام موصول ہوئے جن کے ایچ ایس بی سی میں کھاتے تھے۔ دسمبر 2011 تک، وزارت خزانہ نے رازداری کی وجوہات کی بنا پر ناموں کو ظاہر کرنے سے انکار کر دیا ہے، حالانکہ انہوں نے اس بات کی تصدیق کی ہے کہ اس فہرست میں کوئی موجودہ رکن پارلیمنٹ نہیں ہے۔ بھارتیہ جنتا پارٹی (بی جے پی) کی اپوزیشن پارٹی کی جانب سے معلومات جاری کرنے کے مطالبات کے جواب میں، حکومت نے 15 دسمبر کو اعلان کیا کہ اگرچہ وہ نام شائع نہیں کرے گی، لیکن وہ ایچ ایس بی سی کی معلومات کے بارے میں وائٹ پیپر شائع کرے گی۔ مئی 2012 میں شائع ہونے والی وائٹ پیپر آن بلیک منی ان انڈیا کی رپورٹ کے مطابق، سوئس نیشنل بینک کا تخمینہ ہے کہ 2010 کے آخر تک ہندوستان کے شہریوں کی طرف سے تمام سوئس بینکوں میں جمع کی کل رقم CHF 1.95 بلین (INR 92.95 بلین، US $2.1 بلین) تھی۔ سوئس وزارت خارجہ نے ہندوستانی وزارت خارجہ کی درخواست پر ان اعداد و شمار کی تصدیق کی ہے۔ یہ رقم کچھ میڈیا رپورٹس میں مبینہ 1.4 ٹریلین ڈالر سے تقریبا 700 گنا کم ہے۔ فروری 2012 میں، سنٹرل بیورو آف انویسٹی گیشن (سی بی آئی) کے ڈائریکٹر اے پی سنگھ نے انسداد بدعنوانی اور اثاثوں کی بازیابی سے متعلق پہلے انٹرپول عالمی پروگرام کے افتتاح کے موقع پر کہا: "یہ اندازہ لگایا گیا ہے کہ ہندوستانیوں کی تقریبا 500 بلین ڈالر کی غیر قانونی رقم بیرون ملک ٹیکس پناہ گاہوں میں جمع کی گئی ہے۔ سوئس بینکوں میں سب سے زیادہ جمع کنندگان بھی ہندوستانی ہونے کی اطلاع ہے۔ وزرا سے متعلق گھوٹالوں پر ایک اشارہ دیتے ہوئے سنگھ نے کہا: "مجھے قدیم ہندوستانی صحیفوں کی ایک مشہور آیت یاد کرنے پر آمادہ کیا گیا ہے، جس میں کہا گیا ہے-یٹھا راجا تھا پرجا۔ دوسرے لفظوں میں، اگر بادشاہ غیر اخلاقی ہے تو اس کی رعایا بھی وہی ہوں گی "سی بی آئی کے ڈائریکٹر نے بعد میں ہندوستان کی پارلیمنٹ میں واضح کیا کہ 500 بلین ڈالر کی غیر قانونی رقم کا تخمینہ جولائی 2011 میں ہندوستان کی سپریم کورٹ میں دیے گئے ایک بیان کی بنیاد پر تھا۔ ہندوستان سے باہر بینکنگ حکام کی طرف سے فراہم کردہ باضابطہ پوچھ گچھ اور حساب کتاب کے اعداد و شمار کے بعد، حکومت ہند نے مئی 2012 میں دعوی کیا کہ سوئس بینکوں میں ہندوستانیوں کے ذخائر تمام ممالک کے شہریوں کے کل بینک ذخائر کا صرف 0.13 فیصد ہیں۔ مزید برآں، سوئس بینکوں میں تمام ممالک کے شہریوں کے کل بینک ذخائر میں ہندوستانیوں کا حصہ 2006 میں 0.29 فیصد سے کم ہو کر 2010 میں 0.13 فیصد رہ گیا ہے۔ سنٹرل بورڈ آف ڈائریکٹ ٹیکسز کے تفتیشی ڈویژن کے ذریعے محکمہ انکم ٹیکس کو اختیارات میں اضافہ کرتے ہوئے کالے دھن پر ایک وائٹ پیپر جاری کیا۔ 2015 ایچ ایس بی سی لیک فروری 2015 میں، ایچ ایس بی سی کی جنیوا برانچ میں سال 2006-07 کا بیلنس۔ یہ فہرست فرانسیسی اخبار لی مونڈے نے حاصل کی تھی اور اس میں کئی ممتاز تاجروں، ہیروں کے تاجروں اور سیاست دانوں کے نام شامل تھے۔ ہندوستانی ایچ ایس بی سی کلائنٹس کی تعداد 628 ناموں سے تقریبا دگنی ہے جو فرانسیسی حکام نے 2011 میں ہندوستانی حکومت کو دیے تھے۔ بھارتی حکومت نے کہا کہ وہ اس معاملے کی تحقیقات کرے گی۔ 1195 ناموں کے خلاف توازن برقرار رہا۔ یہ فہرست جس میں آمروں اور بین الاقوامی مجرموں کے نام تھے، بیک وقت 45 ممالک کی خبر رساں تنظیموں نے شائع کی تھی جن میں دی گارڈین، برطانیہ ؛ ہارٹز، اسرائیل ؛ بی بی سی، لندن شامل ہیں۔ ایچ ایس بی سی نے اپنے گاہکوں کو ٹیکس سے بچنے میں مدد کی تھی اور ایک بیان میں کہا تھا کہ "مناسب مستعدی کے معیارات آج کے مقابلے میں نمایاں طور پر کم تھے"۔ 2016 پاناما پیپرز اسکینڈل تاریخ میں کالے دھن سے متعلق معلومات کا اب تک کا سب سے بڑا لیک ہے۔ انٹرنیشنل کنسورشیم آف انویسٹی گیٹو جرنلسٹس نے سب سے پہلے 11 ملین سے زیادہ دستاویزات کا انکشاف کرتے ہوئے لیک ہونے والی معلومات حاصل کیں۔ یہ دستاویزات 214,000 آف شور اداروں سے متعلق ہیں اور تقریبا 40 سال پر محیط ہیں۔ ان کاغذات کی ابتدا پاناما میں قائم قانونی ادارے موساک فونسیکا سے ہوئی ہے جس کے دفاتر 35 سے زائد ممالک میں ہیں۔ اس اسکینڈل میں بے نقاب ہونے والے ناموں کی فہرست میں 500 ہندوستانی شامل ہیں جنہوں نے قواعد و ضوابط کی خلاف ورزی کی، جیسے امیتابھ بچن، ایشوریا رائے، نیرا ریڈیا، کے پی سنگھ، گاروارے فیملی، ہریش سالوی اور دیگر۔ 2016 کی نوٹ بندی کی مہم 2011 سے 2014 تک بی جے پی نے اپنے منشور میں ہندوستانی کالے دھن کی واپسی کو شامل کیا۔ تقریروں میں، ان کے وزیر اعظم کے امیدوار نریندر مودی نے اس کالے دھن (تخمینہ 90 لاکھ کروڑ روپے یا 1500 بلین امریکی ڈالر) کو ہندوستان واپس لانے کا وعدہ کیا۔ 8 نومبر 2016 کو، قوم سے اچانک خطاب کرتے ہوئے، وزیر اعظم نریندر مودی نے اعلان کیا کہ آدھی رات سے 500 اور 1000 روپے کے بینک نوٹ قانونی ٹینڈر نہیں ہوں گے۔ انہوں نے کہا کہ یہ فیصلہ کالے دھن اور بدعنوانی کے خلاف کریک ڈاؤن کے لیے کیا گیا ہے جو ملک کو تباہ کر رہی ہے۔ انہوں نے یہ بھی کہا کہ نقد گردش کے عمل کا براہ راست تعلق ان کے ملک میں بدعنوانی سے ہے جس کا اثر معاشرے کے نچلے طبقے پر پڑتا ہے۔ تاہم، نہ تو ہندوستانی بینک اور نہ ہی ریزرو بینک آف انڈیا (آر بی آئی) اس کے لیے مناسب طریقے سے تیار تھے، جس کے نتیجے میں مارچ 2018 تک کرنسی کی قلت اور ہندوستانی شہریوں کے لیے مشکلات پیدا ہوئیں۔ سرکاری اعداد و شمار کے مطابق، 2016-17 کے لیے دائر کردہ انکم ٹیکس ریٹرن کی تعداد 25 فیصد بڑھ کر 2.82 کروڑ ہو گئی (پچھلے سال کی 9.9 فیصد کی شرح نمو کے مقابلے میں)، اور اس عرصے کے دوران پیشگی ٹیکس کی وصولی 41.8% ایک سال کی مدت کے دوران بڑھ گئی، کیونکہ نوٹ بندی کے بعد زیادہ سے زیادہ افراد نے اپنا ٹیکس ریٹرن داخل کیا۔ 28 دسمبر 2016 تک، سرکاری ذرائع نے بتایا کہ محکمہ انکم ٹیکس نے اپنی ملک گیر کارروائیوں کے حصے کے طور پر غیر ظاہر شدہ آمدنی کا پتہ لگایا اور نئے نوٹ ضبط کیے۔ محکمہ نے کل 983 تلاشی، سروے اور انکوائری آپریشن کیے اور ٹیکس چوری اور حوالہ جیسے لین دین کے الزامات پر مختلف اداروں کو 5,027 نوٹس جاری کیے ہیں۔ محکمہ نے نقد اور زیورات بھی ضبط کیے جن میں سے ضبط کی گئی نئی کرنسی (ان میں سے زیادہ تر 2000 روپے کے نوٹ) کی قیمت تقریبا ہے۔ محکمہ نے منی لانڈرنگ، غیر متناسب اثاثوں اور بدعنوانی جیسے دیگر مالی جرائم کی تحقیقات کے لیے کل 477 مقدمات سی بی آئی اور انفورسمنٹ ڈائریکٹوریٹ (ای ڈی) جیسی دیگر ایجنسیوں کو بھیجے۔ گھریلو کالے دھن دی اکنامک ٹائمز نے اطلاع دی کہ ہندوستانی کمپنیوں کے ساتھ ساتھ سیاست دان بھی منی لانڈرنگ کے لیے عوامی ٹرسٹوں کا معمول کے مطابق غلط استعمال کرتے ہیں۔ ہندوستان میں عوامی ٹرسٹوں کے بارے میں معلومات کا کوئی مرکزی ذخیرہ-جیسے کارپوریٹس کے لیے کمپنیوں کے رجسٹرار-نہیں ہے۔ ایس آئی ٹی اور سپریم کورٹ کیس کے معروف قانون دان اور سابق وزیر قانون رام جیٹھملانی نے کئی دیگر معروف شہریوں کے ساتھ ایک تحریری درخواست (سول) نمبر دائر کی۔ سپریم کورٹ آف انڈیا (ایس سی) میں 2009 کی دفعہ 176 میں عدالت سے بیرون ملک ٹیکس کی پناہ گاہوں میں رکھے گئے کالے دھن کو واپس لانے میں مدد کرنے اور کالے دھن کی مزید تخلیق کو روکنے کے لیے گورننس فریم ورک کو مضبوط کرنے کی کوششیں شروع کرنے کی ہدایت طلب کی گئی ہے۔ جنوری 2011 میں، سپریم کورٹ نے پوچھا کہ جن لوگوں نے لیختینسٹین بینک میں رقم رکھی ہے ان کے نام کیوں ظاہر نہیں کیے گئے۔ عدالت نے استدلال کیا کہ حکومت کو غیر ملکی بینکوں میں غیر قانونی طور پر رکھی گئی رقم کے بارے میں تمام دستیاب معلومات کو جاری کرنے میں مزید آگے آنا چاہیے جسے اس نے "حیرت انگیز" رقم قرار دیا ہے۔ سپریم کورٹ نے 4 جولائی 2011 کو سپریم کورٹ کے سابق جج بی پی جیون ریڈی کی سربراہی میں ایک خصوصی تفتیشی ٹیم (ایس آئی ٹی) کے تقرر کا حکم دیا تاکہ وہ واچ ڈاگ کے طور پر کام کرے اور کالے دھن سے نمٹنے کی تحقیقات کی نگرانی کرے۔ یہ ادارہ براہ راست سپریم کورٹ کو رپورٹ کرے گا اور کوئی دوسری ایجنسی اس میں شامل نہیں ہوگی۔ دو ججوں کی بنچ نے مشاہدہ کیا کہ کالے دھن کے رجحان پر قابو پانے میں حکومت کی ناکامی حکومت کی کمزوری اور نرمی کا اشارہ ہے۔ حکومت نے بعد میں انٹرلوکیوٹری ایپلی کیشن نمبر کے ذریعے اس حکم کو چیلنج کیا۔ 2011 کا 8۔ بنچ (جسٹس بی سدرشن ریڈی کی جگہ جسٹس التمس کبیر پر مشتمل، جسٹس ریڈی کے ریٹائر ہونے کے بعد سے) نے 23 ستمبر 2011 کو ایک منقسم فیصلہ سنایا کہ آیا سرکاری عرضی قابل سماعت ہے یا نہیں۔ جسٹس کبیر نے کہا کہ عرضی قابل سماعت ہے جبکہ جسٹس نجار نے کہا کہ ایسا نہیں ہے۔ اس منقسم فیصلے کی وجہ سے معاملہ تیسرے جج کے پاس بھیجا جائے گا۔ اپریل 2014 میں، ہندوستانی حکومت نے سپریم کورٹ کے سامنے ان 26 افراد کے ناموں کا انکشاف کیا جن کے لیختینسٹین میں بینکوں میں کھاتے تھے، جیسا کہ جرمن حکام نے ہندوستان کے سامنے انکشاف کیا تھا۔ 27 اکتوبر 2014 کو بھارتی حکومت نے سپریم کورٹ میں حلف نامے میں تین لوگوں کے نام پیش کیے جن کے بیرون ممالک میں کالے دھن کے کھاتے ہیں۔ لیکن اگلے ہی دن، ہندوستان کی سپریم کورٹ نے مرکزی حکومت کو حکم دیا کہ وہ کالے دھن کے اکاؤنٹ ہولڈرز کے تمام نام ظاہر کرے جو انہیں جرمنی جیسے مختلف ممالک سے موصول ہوئے تھے۔ سپریم کورٹ کے معزز بنچ نے مرکز سے یہ بھی کہا کہ وہ کسی بھی قسم کی تحقیقات میں ملوث نہ ہو بلکہ صرف ان کے نام منتقل کرے اور سپریم کورٹ مزید تحقیقات کے لیے حکم جاری کرے گی۔ لیکن حقائق اس کے برعکس تھے، جیسا کہ 27 اکتوبر کو وزارت خزانہ کی طرف سے دائر کردہ وضاحتی حلف نامے میں انکشاف ہوا۔ حلف نامے میں زور دے کر کہا گیا کہ ان مقدمات کی مکمل فہرست جہاں جرمن اور فرانسیسی حکومتوں سے معلومات حاصل کی گئی تھیں، حکومت کی طرف سے کی گئی کارروائی کی حیثیت کے ساتھ سنٹرل بورڈ آف ڈائریکٹ ٹیکسز نے 27 جون کو پیش کی تھی۔ اس میں مزید کہا گیا کہ سی بی ڈی ٹی حکام نے ایس آئی ٹی سے ملاقات کی اور کیسوں کی صورتحال، موصولہ معلومات کے پس منظر، سوئس حکام کی طرف سے معلومات کا اشتراک نہ کرنے، اور حکومت کو درپیش رکاوٹوں اور اکاؤنٹ کی تفصیلات حاصل کرنے کے متبادل طریقوں کے بارے میں بھی آگاہ کیا۔ 12 مئی 2015 کو رام جیٹھ ملانی نے مودی حکومت پر حملہ کیا کہ وہ کالے دھن کو واپس لانے میں ناکام رہی جیسا کہ انتخابات سے پہلے وعدہ کیا گیا تھا۔ بین الاقوامی ٹیکس وکیل آشیش گوئل نے دلیل دی ہے کہ مودی حکومت غیر ملکی بینکوں میں جمع کالے دھن کو واپس لانے کے لیے اقدامات کرنے میں بری طرح ناکام رہی ہے۔ 2 نومبر 2015 کو، ایچ ایس بی سی کے سیٹی بجانے والے ہروی فالسیانی نے کہا کہ وہ کالے دھن کی تحقیقات میں ہندوستانی تفتیشی ایجنسیوں کے ساتھ "تعاون" کرنے کے لیے تیار ہیں لیکن انہیں "تحفظ" کی ضرورت ہوگی۔ پرشانت بھوشن اور یوگیندر یادو نے 21 اگست 2015 کو جسٹس (ریٹائرڈ) ایم بی شاہ کو، جو کالے دھن پر ایس آئی ٹی کی سربراہی کر رہے ہیں، فالسیانی کا لکھا ہوا خط پیش کیا۔ ایس آئی ٹی کی نگرانی میں محکمہ آئی ٹی نے کچھ اکاؤنٹ ہولڈرز سے تقریبا 3,500 کروڑ روپے کی وصولی کی ہے اور مارچ 2015 تک مجموعی طور پر 10000 کروڑ روپے کی وصولی کی توقع ہے۔ دوہرے ٹیکس کے معاہدوں پر ہندوستانی حکومت نے بار بار عدالت کے سامنے دلیل دی ہے کہ وہ نام ظاہر نہیں کر سکتی۔ اس نے مزید دلیل دی ہے کہ اعداد و شمار کے انکشاف سے افراد کی رازداری کی خلاف ورزی ہوگی۔ یہ دلائل صرف کچھ پسندیدہ اداروں کے ناموں کے انکشاف کو روکنے کے لیے بنائے گئے ہیں۔ بی جے پی رہنما ڈاکٹر سبرامنیم سوامی نے کہا کہ غیر ملکی بینکوں میں رکھے گئے ہندوستانیوں کے کھاتوں کے نام ظاہر نہ کرنے کی درست وجہ ڈی ٹی اے نہیں تھی۔ ڈی ٹی اے معاہدہ اداروں کی اعلان کردہ سفید آمدنی کے بارے میں ہے تاکہ ٹیکس ایک یا دوسرے ملک میں لگایا جا سکے نہ کہ دونوں میں۔ دونوں میں سے کسی بھی ملک میں سیاہ آمدنی ظاہر نہیں کی جاتی ہے اس لیے دوہرے ٹیکس کا کوئی سوال ہی نہیں ہے۔ مزید یہ کہ یہ ڈیٹا دونوں ممالک میں سے کسی کو بھی تبادلے کے لیے دستیاب نہیں ہوگا۔ اس میں کوئی تعجب کی بات نہیں ہے کہ آج تک ہندوستان کو ان ممالک میں سے کسی کی طرف سے کوئی ڈیٹا فراہم نہیں کیا گیا ہے جس کے ساتھ اس معاہدے پر دستخط کیے گئے ہیں۔ مختصرا، ڈی ٹی اے اے سفید فام آمدنی کے بارے میں ہے نہ کہ سیاہ فام آمدنی کے بارے میں، اس لیے یہ کہنا بے بنیاد ہے کہ اگر عدالتوں کو نام دیے جائیں تو مستقبل میں ہمیں کوئی ڈیٹا نہیں دیا جائے گا۔ حکومت پر تنقید مختلف حکومتوں نے ایس آئی ٹی کو روکنے کی کوشش کی ہے۔ انکشاف ہوا ہے کہ ایک بینک نے "حوالہ" آپریٹر کی طرح کام کیا ہے۔ دیگر ایم این سی اور نجی ہندوستانی بینکوں پر بھی ان سرگرمیوں میں ملوث ہونے کا شبہ ہے۔ وکلاء اور ماہرین کی ایک ٹیم کے ساتھ کام کرنے والے ایچ ایس بی سی بلیک منی سیٹی بجانے والے ہروی فالسیانی نے این ڈی ٹی وی کو بتایا کہ تفتیش کاروں کے لیے "1000 گنا زیادہ معلومات" دستیاب ہیں اور ان کے سامنے بہت سے کاروباری طریقہ کار ظاہر کیے جانے ہیں۔ "یہ صرف (ہندوستانی انتظامیہ) پر منحصر ہے۔ وہ ہم سے رابطہ کر سکتے ہیں۔ " انہوں نے کہا کہ ہندوستان کو 200 جی بی ڈیٹا میں سے صرف 2 ایم بی دیا گیا تھا۔ انہوں نے مزید کہا کہ "اگر ہندوستان کل پوچھتا ہے تو ہم کل ایک تجویز بھیجیں گے"۔ 2 نومبر 2015 کو، فالسیانی نے پرشانت بھوشن اور یوگیندر یادو کے زیر اہتمام ایک پریس کانفرنس میں کہا کہ ہندوستان نے غیر ملکی بینک کھاتوں میں غیر قانونی طور پر کالے دھن کو چھپانے والوں کے بارے میں معلومات کا استعمال نہیں کیا ہے، اور پھر بھی لاکھوں کروڑ روپے باہر نکل رہے ہیں۔ حسن علی کیس حسن علی کو انفورسمنٹ ڈائریکٹوریٹ اور محکمہ انکم ٹیکس نے غیر ملکی بینکوں میں 60 ارب روپے سے زیادہ ذخیرہ کرنے کے الزام میں گرفتار کیا تھا۔ ای ڈی کے وکلا نے کہا کہ حسن علی نے کئی مواقع پر بین الاقوامی اسلحہ ڈیلر عدنان خاشقجی کو مالی اعانت فراہم کی تھی۔ تاہم، میڈیا ذرائع نے دعوی کیا کہ یہ معاملہ اس بات کی ایک اور بہترین مثال بن رہا ہے کہ محکمہ انکم ٹیکس جیسی تفتیشی ایجنسیاں ہائی پروفائل مجرموں پر کس طرح نرمی برتی ہیں۔ حسن علی کے احاطے پر ای ڈی نے 2016 تک چھاپے مارے تھے۔ کئی خبروں کے مطابق، اس کے خلاف تحقیقات انتہائی سست رفتار سے آگے بڑھی ہے اور ایسا لگتا ہے کہ اس کا خاتمہ ہو گیا ہے۔ آج نے دعوی کیا کہ اس نے ایک خط کی تصدیق کی ہے جس میں اس بات کی تصدیق کی گئی ہے کہ 8 بلین امریکی ڈالر کا کالے دھن یو بی ایس بینک کھاتے میں تھا، اور حکومت ہند نے بھی یو بی ایس کے ساتھ اس کی تصدیق کی ہے۔ یو بی ایس بینک نے ہندوستانی رپورٹوں کی تردید کی ہے جس میں الزام لگایا گیا ہے کہ اس نے حسن علی کے ساتھ کاروباری تعلقات برقرار رکھے ہیں یا اس کے پاس کوئی اثاثے یا کھاتے ہیں۔ ہندوستانی اور تھائی لینڈ کے سرکاری حکام کی باضابطہ درخواست پر، بینک نے اعلان کیا کہ اس طرح کے الزامات کی تصدیق کرنے والی دستاویزات جعلی ہیں، اور 8 بلین امریکی ڈالر کے کالے دھن کا دعوی کرنے والی متعدد میڈیا رپورٹس جھوٹی ہیں۔ آج، بعد میں ایک مضمون میں لکھا گیا، "حسن علی پر بڑے پیمانے پر ٹیکس چوری اور بیرون ملک خفیہ بینک کھاتوں میں رقم چھپانے کا الزام ہے۔ لیکن مسئلہ یہ ہے کہ قانون نافذ کرنے والے اداروں کے پاس اپنے دعووں کی حمایت کرنے کے لیے قیمتی بہت کم ثبوت ہیں۔ ایک تو یو بی ایس زیورخ پہلے ہی حسن علی کے ساتھ کسی بھی طرح کے لین دین کی تردید کر چکا ہے۔ " تخمینے جیسا کہ شنائڈر کا تخمینہ ہے، متحرک متعدد اشارے کے متعدد وجوہات کے طریقہ کار کا استعمال کرتے ہوئے اور کرنسی کی طلب کے طریقہ کار کے ذریعے، ہندوستان کی کالے دھن کی معیشت کا سائز 23 اور 26 فیصد کے درمیان ہے، جبکہ ایشیا بھر میں اوسط 28 سے 30 فیصد، افریقہ بھر میں اوسط 41 سے 44 فیصد، اور لاطینی امریکہ بھر میں اوسط متعلقہ مجموعی گھریلو مصنوعات کا 41 سے 44 فیصد ہے۔ اس مطالعے کے مطابق، 96 ترقی پذیر ممالک میں شیڈو اکانومی کا اوسط سائز ("سرکاری" جی ڈی پی کے فیصد کے طور پر) 38.7% ہے، جس میں ہندوستان اوسط سے نیچے ہے۔ عوامی احتجاج اور حکومت کا ردعمل مئی 2012 میں حکومت ہند نے کالے دھن پر ایک وائٹ پیپر شائع کیا۔ اس نے کالے دھن سے نمٹنے کے لیے ہندوستان کی کوششوں اور مستقبل میں کالے دھن کی روک تھام کے لیے رہنما خطوط کا انکشاف کیا۔ ایم سی جوشی کمیٹی ہندوستان بھر میں جاری مظاہروں اور مظاہروں کے ایک سلسلے کے بعد، حکومت نے کالے دھن کی تخلیق اور روک تھام کا مطالعہ کرنے کے لیے جون 2011 میں ایم سی جوشی (اس وقت کے سی بی ڈی ٹی چیئرمین) کی سربراہی میں ایک اعلی سطحی کمیٹی مقرر کی۔ کمیٹی نے 30 جنوری 2012 کو اپنی مسودہ رپورٹ کو حتمی شکل دی۔ اس کا کلیدی مشاہدہ اور سفارشات یہ تھیں: دو بڑی قومی جماعتیں (واضح طور پر انڈین نیشنل کانگریس، بی جے پی کا حوالہ دیتے ہوئے) محض اور کی آمدنی کا دعوی کرتی ہیں۔ لیکن یہ ان کے اخراجات کا "ایک حصہ" بھی نہیں ہے۔ یہ جماعتیں صرف انتخابی اخراجات پر سالانہ خرچ کرتی ہیں۔ بدعنوانی کی روک تھام کے قانون کے تحت زیادہ سے زیادہ سزا کو موجودہ 3، 5 اور 7 سال سے 2، 7 اور 10 سال کی سخت قید میں تبدیل کریں اور انکم ٹیکس قانون میں سزا کے سالوں میں بھی تبدیلی کریں۔ ٹیکس لگانا ایک انتہائی خاص موضوع ہے۔ ڈومین علم کی بنیاد پر، آل انڈیا جوڈیشل سروس اور نیشنل ٹیکس ٹریبونل قائم کیا۔ جس طرح یو ایس اے پیٹریاٹ ایکٹ جس کے تحت ایک حد سے زیادہ عالمی مالیاتی لین دین (امریکیوں کے ذریعے یا ان کے ساتھ) کی اطلاع قانون نافذ کرنے والے اداروں کو دی جاتی ہے، اسی طرح ہندوستان کو ہندوستان میں کام کرنے والے اداروں پر زور دینا چاہیے کہ وہ ایک حد سے زیادہ تمام عالمی مالیاتی لین دین کی اطلاع دیں۔ بیرون ملک سے کالے دھن کو واپس لانے والے لوگوں کو کم جرمانے اور قانونی چارہ جوئی سے استثنی کے ساتھ ایک عام معافی اسکیم متعارف کرانے پر غور کریں۔ کالے دھن پر قابو پانے کے لیے، ہندوستان نے 13 ممالک-جبرالٹر، بہاماس، برمودا، برٹش ورجن آئی لینڈز، آئل آف مین، کیمین آئی لینڈز، جرسی، لائبیریا، موناکو، مکاؤ، ارجنٹائن، گرنزی اور بحرین کے ساتھ ٹی آئی ای اے پر دستخط کیے ہیں-جہاں خیال کیا جاتا ہے کہ پیسہ ذخیرہ کیا گیا ہے۔ ایک رپورٹ میں دعوی کیا گیا ہے کہ ہندوستان اور سوئٹزرلینڈ نے یکم اپریل 2011 سے ہندوستان کو سوئٹزرلینڈ میں ہندوستانیوں کے بارے میں باقاعدگی سے بینکنگ کی معلومات حاصل کرنے کی اجازت دینے پر اتفاق کیا ہے۔ جون 2014 میں، ہندوستانی حکومت کی جانب سے وزیر خزانہ ارون جیٹلی نے سوئس حکومت سے درخواست کی کہ وہ سوئس بینکوں میں بے حساب رقم رکھنے والے ہندوستانیوں کی تمام بینک تفصیلات اور نام حوالے کرے۔ فروری 2014 کو کالے دھن پر روک لگانے کے لیے او ای سی ڈی کی سفارشات اور آر بی آئی کے پچھلے اقدامات کے بعد، 8 نومبر 2016 کی رات ہندوستانی حکومت نے پرانے نوٹوں پر پابندی لگانے اور انہیں 500 اور 2000 روپے کے نئے نوٹوں سے تبدیل کرنے کا فیصلہ کیا۔ اس سے قبل 1946 میں آزادی سے پہلے کے دور میں اور 1978 میں بھی جنتا حکومت نامی پہلی غیر کانگریسی حکومت نے اسی طرح کے اقدامات کیے تھے۔ پورے ہندوستان میں اے ٹی ایم دو دن اور بینک ایک دن کے لیے بند رہے۔ نیز، 31 دسمبر تک، لوگوں کو اے ٹی ایم سے روزانہ زیادہ سے زیادہ 2500 روپے، بینکوں سے 24,000 روپے فی ہفتہ نکالنے کی اجازت تھی۔ آن لائن بینک لین دین کو اس طرح کی حدود سے چھوٹ دی گئی ہے۔ 2000 روپے کے اجرا نے کالے دھن کے ذخیرہ اندوزوں کو بڑی مالیت کے کرنسی نوٹوں میں رکھی نقد رقم کو بیکار قرار دے کر پھینکنے کی کوشش کی۔ اس کا مطلب تھا کہ انہیں بینک یا پوسٹ آفس میں نوٹوں کا تبادلہ کروانے کی ضرورت ہوگی، جو تبادلے کی حدود کی وجہ سے تقریبا ناممکن ہوگا۔ مزید برآں، بینک اور حکام بہت سے ذخیرہ اندوزوں کے پاس موجود بڑی مقدار میں نقد رقم پر سوال اٹھائیں گے، جنہوں نے اب اپنی رقم کی صورتحال کی سرکاری تحقیقات شروع کرنے کا خطرہ مول لیا ہے۔ ماہرین اقتصادیات اور مالیاتی تجزیہ کاروں کا خیال ہے کہ ہندوستان میں نقد میں رکھے گئے کالے دھن کا ایک بڑا حصہ اب بینکوں کے ذریعے مرکزی دھارے کی معیشت میں لایا جائے گا، جس سے طویل مدت میں معاشی ترقی کو تقویت ملے گی۔ مزید برآں، اس اقدام کا مقصد دہشت گردی کی مالی اعانت کو کم کرنے کا ایک طریقہ بھی ہے، جس میں سلیپر سیلوں کو ادا کی جانے والی کالے دھن یا جعلی کرنسی کی بڑی کرنسی کو بیکار بنا دیا گیا ہے۔ پچھلی معلومات 2012 میں، سنٹرل بورڈ آف ڈائریکٹ ٹیکسز نے نوٹ بندی کی سفارش کرتے ہوئے ایک رپورٹ میں کہا تھا کہ "نوٹ بندی کالے دھن یا معیشت سے نمٹنے کا حل ہو سکتا ہے، حالانکہ یہ بڑی حد تک بے نامی جائیدادوں، سونے اور زیورات کی شکل میں ہے"۔ انکم ٹیکس تحقیقات کے اعداد و شمار کے مطابق، کالے دھن کے حامل اپنی ناجائز کمائی ہوئی دولت کا تقریبا 9 فیصد نقد کے طور پر رکھتے ہیں، اس لیے اس نقد کو نشانہ بنانا ایک کامیاب حکمت عملی سمجھی جا سکتی ہے۔ 28 اکتوبر 2016 کو ہندوستان میں گردش کرنے والے کل بینک نوٹ تھے۔ قیمت کے لحاظ سے، ریزرو بینک آف انڈیا (آر بی آئی) کی 31 مارچ 2016 کی سالانہ رپورٹ میں کہا گیا ہے کہ گردش میں موجود کل بینک نوٹ جن کی قیمت تقریبا 86 فیصد (تقریبا) 500 روپے اور 1,000 روپے کے بینک نوٹ تھے۔ حجم کے لحاظ سے، رپورٹ میں کہا گیا ہے کہ کل 90266 ملین بینک نوٹوں میں سے 24 فیصد (تقریبا <ID1 بلین) گردش میں تھے۔ ماضی میں بھارتیہ جنتا پارٹی (بی جے پی) نے نوٹ بندی کی مخالفت کی تھی۔ بی جے پی کی ترجمان میناکشی لیکھی نے 2014 میں کہا تھا کہ "عام اورت اور عام آبادی، وہ لوگ جو ناخواندہ ہیں اور جن کی بینکنگ سہولیات تک رسائی نہیں ہے، اس طرح کے موڑنے والے اقدامات سے متاثر ہوں گے"۔ حکومت ہند نے ایک انکم ڈیکلریشن اسکیم (آئی ڈی ایس) وضع کی، جو یکم جون کو شروع ہوئی اور 30 ستمبر 2016 کو ختم ہوئی۔ اس اسکیم کے تحت کالے دھن کے حامل افراد اثاثوں کا اعلان کر کے، ٹیکس ادا کر کے اور اس کے بعد 45 فیصد جرمانہ ادا کر کے صاف صاف ہو سکتے ہیں۔ مودی نے کہا کہ نوٹ بندی کی وجہ سے قطاریں آخری قطاریں تھیں جو دیگر تمام قطاریں ختم کر دیں گی۔ ہندوستانی کالے دھن کی روک تھام کی تجاویز تاریخ نوآبادیاتی ہندوستان میں بھی، برطانوی ولی عہد حکومت کی طرف سے ٹیکس وصولی میں اضافہ کرنے کے مقصد کے ساتھ زیر زمین معیشت اور کالے دھن کی نشاندہی کرنے اور اسے روکنے کے لیے متعدد کمیٹیاں اور کوششیں شروع کی گئیں۔ مثال کے طور پر، 1936 میں ایرس کمیٹی نے ہندوستانی کالونی سے کالے دھن کی تحقیقات کی۔ اس نے ایماندار ٹیکس دہندگان کے تحفظ اور حوصلہ افزائی کے لیے اور دھوکہ دہی سے بچاؤ سے مؤثر طریقے سے نمٹنے کے لیے بڑی ترامیم تجویز کیں۔ موجودہ تجاویز کالے دھن پر اپنے وائٹ پیپر میں ہندوستان نے اپنی زیر زمین معیشت اور کالے دھن سے نمٹنے کے لیے درج ذیل تجاویز پیش کی ہیں۔ رضاکارانہ تعمیل کے خلاف حوصلہ شکنی کو کم کرنا ضرورت سے زیادہ ٹیکس کی شرحوں سے کالے دھن اور ٹیکس چوری میں اضافہ ہوتا ہے۔ جب ٹیکس کی شرحیں 100 فیصد تک پہنچ جاتی ہیں تو ٹیکس کی آمدنی صفر تک پہنچ جاتی ہے، کیونکہ ٹیکس چوری کی ترغیب زیادہ ہوتی ہے اور کالے دھن پیدا کرنے کا رجحان زیادہ ہوتا ہے۔ رپورٹ سے پتہ چلتا ہے کہ تعزیری ٹیکس ایک ایسا معاشی ماحول پیدا کرتے ہیں جہاں معاشی ایجنٹوں کو پیداوار کے لیے کوئی ترغیب نہیں ملتی ہے۔ رپورٹ میں پایا گیا ہے کہ کالے دھن کی ایک اور وجہ قانون کی تعمیل سے وابستہ زیادہ لین دین کے اخراجات ہیں۔ غیر واضح اور پیچیدہ ضابطے دیگر بڑی حوصلہ شکنی ہیں جو تعمیل میں رکاوٹ بنتے ہیں اور لوگوں کو زیر زمین معیشت اور کالے دھن کی تخلیق کی طرف دھکیلتے ہیں۔ تعمیل کے بوجھ میں تعمیل کے وقت کی ضرورت سے زیادہ ضرورت کے ساتھ ساتھ تعمیل کے لیے ضرورت سے زیادہ وسائل بھی شامل ہیں۔ وائٹ پیپر سے پتہ چلتا ہے کہ کم ٹیکس اور آسان تعمیل کے عمل سے کالے دھن میں کمی آتی ہے۔ بینکنگ ٹرانزیکشن ٹیکس ارتھکرانتی، پونے میں مقیم تھنک ٹینک نے پالیسی نسخے کا خاکہ پیش کیا ہے جس میں زیادہ تر براہ راست اور بالواسطہ محصولات کو بینکنگ ٹرانزیکشن ٹیکس کے ساتھ تبدیل کرنا اور 500 اور 1,000 روپے کے کرنسی نوٹوں کی ڈی مونیٹائزیشن شامل ہے تاکہ ہندوستانی کالے دھن کو روکنے، افراط زر کو کم کرنے، روزگار پیدا کرنے اور بدعنوانی کو کم کرنے میں مدد ملے۔ اقتصادی لبرلائزیشن رپورٹ میں بتایا گیا ہے کہ معاشی سرگرمیوں میں غیر محصولات کی رکاوٹیں جیسے اجازت نامے اور لائسنس، سرکاری ایجنسیوں سے منظوری حاصل کرنے میں طویل تاخیر زیر زمین معیشت کے ساتھ آگے بڑھنے اور کالے دھن کو چھپانے کی ترغیب ہیں۔ جب کوئی جائز سرگرمی کرنے کے لیے لائسنس حاصل نہیں کر سکتا، تو لین دین کے اخراجات لامحدود تک پہنچ جاتے ہیں، اور غیر رپورٹ شدہ اور بے حساب سرگرمیوں کے لیے ناقابل تلافی مراعات پیدا کرتے ہیں جو لامحالہ کالے دھن کو جنم دیں گے۔ 1990 کی دہائی سے ہندوستان میں معاشی لبرلائزیشن کی مسلسل لہروں نے تعمیل کی حوصلہ افزائی کی ہے اور اس عرصے کے دوران حکومت ہند کی طرف سے وصول کردہ ٹیکسوں میں ڈرامائی طور پر اضافہ ہوا ہے۔ رپورٹ میں تجویز کیا گیا ہے کہ زیر زمین معیشت اور کالے دھن کو مزید ختم کرنے کے لیے معاشی لبرلائزیشن کے عمل کو مسلسل جاری رکھنا چاہیے۔ معیشت کے کمزور شعبوں میں اصلاحات ہندوستانی معیشت کے کچھ کمزور شعبے دوسروں کے مقابلے زیر زمین معیشت اور کالے دھن کے زیادہ شکار ہیں۔ ان شعبوں میں منظم اصلاحات کی ضرورت ہے۔ مثال کے طور پر، رپورٹ میں سونے کی تجارت کی پیشکش کی گئی ہے، جو اس شعبے میں ہونے والی اصلاحات سے پہلے کالے دھن کی پیداوار اور یہاں تک کہ جرائم کے بڑے ذرائع میں سے ایک تھا۔ اگرچہ اصلاحات کے بعد ہندوستان میں سونے کی آمد زیادہ رہی ہے، لیکن سونے کی اسمگلنگ اب پہلے کی طرح خطرہ نہیں رہی ہے۔ رئیل اسٹیٹ جیسے دیگر کمزور شعبوں کی اسی طرح کی موثر اصلاحات، رپورٹ میں بتایا گیا ہے کہ طویل مدت میں کالے دھن کی پیداوار کو کم کرنے کی شکل میں ایک اہم منافع حاصل کر سکتی ہیں۔ ہندوستان میں رئیل اسٹیٹ کا شعبہ اس کی جی ڈی پی کا تقریبا 11 فیصد ہے۔ جائیداد میں سرمایہ کاری بے حساب رقم کو پارکنگ کرنے کا ایک عام ذریعہ ہے اور رئیل اسٹیٹ میں بڑی تعداد میں لین دین کی اطلاع نہیں دی جاتی ہے یا کم اطلاع دی جاتی ہے۔ یہ بنیادی طور پر پراپرٹی ٹرانزیکشن ٹیکس کی بہت زیادہ سطح کی وجہ سے ہوتا ہے، عام طور پر اسٹامپ ڈیوٹی کی شکل میں۔ جائیداد میں زیادہ ٹرانزیکشن ٹیکس ایک موثر پراپرٹی مارکیٹ کی ترقی میں سب سے بڑی رکاوٹوں میں سے ایک ہے۔ رئیل اسٹیٹ کے لین دین میں تلاش، اشتہارات، کمیشن، رجسٹریشن، اور ٹائٹل کے تنازعات اور قانونی چارہ جوئی سے متعلق عارضی اخراجات کے لحاظ سے پیچیدہ تعمیل اور اعلی لین دین کے اخراجات بھی شامل ہیں۔ ہندوستان کے لوگوں کو رئیل اسٹیٹ کے لین دین اور غیر واضح کاغذی کارروائی سے نمٹنا رشوت دے کر اور نقد ادائیگیوں اور قدر کے کم اعلان کے ذریعے آسان لگتا ہے۔ جب تک رئیل اسٹیٹ لین دین کے عمل اور ٹیکس کے ڈھانچے کو آسان نہیں بنایا جاتا، رپورٹ سے پتہ چلتا ہے کہ کالے دھن کے اس منبع کو روکنا مشکل ہوگا۔ پرانے اور پیچیدہ قوانین جیسے اربن لینڈ سیلنگ ریگولیشن ایکٹ اور رینٹ کنٹرول ایکٹ کو منسوخ کرنے، جائیداد کی قیمت کی حدود اور اعلی ٹیکس کی شرحوں کو ختم کرنے کی ضرورت ہے، جبکہ پراپرٹی ٹائٹل سرٹیفیکیشن سسٹم کو ڈرامائی طور پر آسان بنایا گیا ہے۔ ہندوستانی معیشت کے دیگر شعبوں میں اصلاحات کی ضرورت ہے، جیسا کہ رپورٹ میں نشاندہی کی گئی ہے، ان میں ایکویٹی ٹریڈنگ مارکیٹ، کان کنی کے اجازت نامے، بلین اور غیر منافع بخش تنظیمیں شامل ہیں۔ اصلاحات، شفافیت، سادہ عمل، بیوروکریسی کے خاتمے اور صوابدیدی قواعد و ضوابط کے ساتھ مل کر موثر اور قابل اعتماد روک تھام ضروری ہے۔ رپورٹ میں دعوی کیا گیا ہے کہ قابل اعتماد روک تھام کو لاگت سے موثر ہونے کی ضرورت ہے۔ کالے دھن سے اس طرح کی روک تھام انفارمیشن ٹیکنالوجی (ڈیٹا بیس کا انضمام)، ہندوستانی حکومت کے نظام اور تعمیل کے محکموں کے انضمام، براہ راست ٹیکس انتظامیہ، ڈیٹا مائننگ کی صلاحیتوں کو شامل کرنے اور قانونی کارروائی کے عمل کو بہتر بنانے کے ذریعے حاصل کی جا سکتی ہے۔ معاون اقدامات روک تھام کے ساتھ ساتھ، رپورٹ میں تجویز کیا گیا ہے کہ عوامی بیداری کے اقدامات شروع کیے جانے چاہئیں۔ کالے دھن کے طویل مدتی حل کے لیے اصلاحات اور تعمیل کے لیے عوامی حمایت ضروری ہے۔ اس کے علاوہ کمپنیوں کے مالیاتی آڈیٹرز کو مسخیوں اور خامیوں کے لیے زیادہ جوابدہ بنانا ہوگا۔ رپورٹ میں تجویز کیا گیا ہے کہ رپورٹنگ اور ٹیکس وصولی کی حوصلہ افزائی کے لیے سیٹی بجانے والے قوانین کو مضبوط کیا جانا چاہیے۔ ٹیکس چوری کرنے والوں کے رضاکارانہ انکشاف کی حوصلہ افزائی کے لیے ایمنسٹی کے پروگرام تجویز کیے گئے ہیں۔ ان رضاکارانہ اسکیموں کو اس بنیاد پر تنقید کا نشانہ بنایا گیا ہے کہ وہ بے ایمانی پر پریمیم فراہم کرتی ہیں اور ایماندار ٹیکس دہندگان کے ساتھ ساتھ نامعلوم رقم کا پتہ لگانے کے مقصد کو حاصل کرنے میں ناکامی کے لیے غیر منصفانہ ہیں۔ رپورٹ میں بتایا گیا ہے کہ اس طرح کے عام معافی کے پروگرام ایک موثر اور دیرپا حل نہیں ہو سکتے اور نہ ہی معمول کے مطابق ہو سکتے ہیں۔ پرانے 500 اور 1000 روپے کے نوٹوں کی حالیہ نوٹ بندی کے بعد، ریزرو بینک آف انڈیا (آر بی آئی) نے ان نوٹوں کو اس سے زیادہ (2 کھربوں روپے سے زیادہ) جمع کیا جو اس نے پہلے سرکاری طور پر جاری کیا تھا۔ آر بی آئی کو موصول ہونے والے جعلی نوٹوں کی قیمت کل قیمت کے مقابلے میں نہ ہونے کے برابر ہے۔ حکومت یہ ظاہر کرنے کے لیے مکمل تحقیقات کرے گی کہ یہ کیسے ہوا اور مجرموں کو قانون کے کٹہرے میں لائے گی۔ یہ بے ایمان سیاست دانوں کی طرف سے ملک کی دولت کو لوٹنے کے لیے آر بی آئی کے اعلی عہدیداروں کی ملی بھگت سے اقتدار حاصل کرنے سے ہو سکتا ہے۔ بین الاقوامی نفاذ ہندوستان کے 82 ممالک کے ساتھ ٹیکس سے بچنے کے دوہرے معاہدے ہیں، جن میں تمام مقبول ٹیکس پناہ گاہ ممالک بھی شامل ہیں۔ ان میں سے ہندوستان نے 30 ممالک کے ساتھ معاہدوں میں توسیع کی ہے جس میں ایک دوسرے کی طرف سے ٹیکس وصول کرنے کے لیے باہمی کوشش کی ضرورت ہوتی ہے، اگر کوئی شہری دوسرے ملک میں کالے دھن کو چھپانے کی کوشش کرتا ہے۔ رپورٹ میں تجویز دی گئی ہے کہ معاہدوں کو دوسرے ممالک تک بھی بڑھایا جائے تاکہ نفاذ میں مدد مل سکے۔ ترمیم شدہ کرنسی نوٹ اعلی ترین مالیت کے ایسے قانونی کرنسی نوٹوں کی سرکاری پرنٹنگ یعنی اور جو بازار میں صرف 2 سال تک رہتا ہے۔ 2 سال کی مدت ختم ہونے کے بعد ایک سال کی رعایتی مدت ہونی چاہیے جس کے دوران ان کرنسی نوٹوں کو صرف بینک کھاتوں میں جمع اور قبول کیا جانا چاہیے۔ اس رعایتی مدت کے بعد کرنسی نوٹوں کو قانونی ٹینڈر کے طور پر قبول کرنا یا ریزرو بینک آف انڈیا کی ہدایات کے تحت تباہ کرنا بند کر دیا جائے گا۔ اس کے نتیجے میں زیادہ تر ناقابل حساب رقم کو جوابدہ اور قابل ٹیکس رقم میں تبدیل کر دیا جاتا ہے۔ امریکی کرنسی رکھنے والے ہندوستان میں بہت سے لوگ جو کالے دھن کو چھپانا چاہتے ہیں وہ اسے امریکی ڈالر میں نقد کے طور پر رکھتے ہیں جس کی قیمت میں بھی اضافہ ہوگا کیونکہ امریکی کرنسی کے مقابلے میں آئی این آر کی قدر کم ہو جاتی ہے۔ حکومت ہند کو امریکی ڈالر میں نقد لین دین پر نظر رکھ کر اور صرف نقدی کے بغیر لین دین کے ذریعے معروف بینکوں/مجاز فرموں کے ذریعے چھوٹی قیمت میں ایف سی کی دستیابی کو محدود کرکے بڑی مقدار میں غیر ملکی کرنسی (ایف سی) کے حصول/انعقاد کو روکنے کے لیے قوانین کو سخت کرنا چاہیے۔ این آر آئی کے ذریعے ملک میں امریکی ڈالر کی اسمگلنگ، غیر ملکی سیاحوں کو داخلی بندرگاہوں پر روکا جائے گا۔ این آر آئی/غیر ملکی سیاح آئی این آر کرنسی وغیرہ حاصل کرنے کے لیے نقدی کے بغیر لین دین کریں گے۔ بیرون ملک جانے والے تمام ہندوستانیوں کو اپنے ساتھ امریکی ڈالر نقد رکھنے کے بجائے بین الاقوامی کریڈٹ/ڈیبٹ کارڈ استعمال کرنے چاہئیں۔ اس سے منشیات، دہشت گردی کی مالی اعانت وغیرہ میں بین الاقوامی تجارت کو بھی روکا جا سکے گا۔ تعلیم میں بدعنوانی بہت سے ادارے جن کا مقصد تعلیم فراہم کرنا ہے وہ بدعنوانی کو فروغ دے رہے ہیں، اور ہندوستان میں گھریلو کالے دھن میں تعلیم کا بڑا حصہ رہا ہے۔ مختلف پیشہ ورانہ کورسز (میڈیسن اور اس سے وابستہ، انجینئرنگ اور اس سے وابستہ، بزنس مینجمنٹ اور اس سے وابستہ) کے لیے واحد مشترکہ داخلہ امتحانات، ٹرسٹ/غیر منافع بخش تنظیموں کے آڈٹ شدہ مالی بیانات جاری کرنا جو ان تعلیمی اداروں کے مالک ہیں (ویب سائٹ، ایک مشترکہ ای-ذخیرہ)، اے آئی سی ٹی ای، ڈی ایس ٹی وغیرہ سے سرکاری فنڈز کو روکنا۔ ایسے اداروں کے لیے، تعلیم میں کالے دھن کی پیداوار کو کم کرنے کے لیے کچھ تجاویز ہیں۔ نیشنل انسٹی ٹیوٹ آف پبلک فنانس اینڈ پالیسی (این آئی پی ایف پی) کی طرف سے دسمبر 2013 میں وزارت خزانہ کو پیش کی گئی ایک رپورٹ کے مطابق، پیشہ ورانہ کورسز میں مینجمنٹ کوٹے کی نشستوں پر نجی کالجوں کی طرف سے وصول کی جانے والی کیپیٹیشن فیس پچھلے سال تقریبا 5,953 کروڑ روپے تھی۔ زیادہ مالیت کے کرنسی نوٹوں کو واپس لینا 2000 روپے کے نوٹوں جیسے زیادہ قیمت کے کرنسی نوٹوں کو واپس لینے کی تجاویز دی گئی ہیں۔ اگرچہ اس سے آر بی آئی کے لیے پرنٹنگ کے اخراجات میں اضافہ ہو سکتا ہے، لیکن ان اخراجات کو زیادہ قیمت والے نوٹوں کے غلط استعمال کے اخراجات کے مقابلے میں سمجھا جانا چاہیے۔ بھارت میں کالے دھن پر مبنی کتابیں بحث کا ایک مقبول موضوع رہی ہیں لیکن اس موضوع پر زیادہ کتابیں نہیں لکھی گئیں۔ ہندوستان میں کالے دھن کے موضوع پر لکھی گئی کتابوں میں شامل ہیں: دی بلیک وائٹ اینڈ گرے: ری کلرنگ دی روپیہ بذریعہ پرگن اکھل جندل دی بلیک اکانومی بذریعہ ارون کمار دی بلیک وائٹ اینڈ گرے کتاب دی بلیک وائٹ اینڈ گرے: ری کلرنگ دی روپیہ، جسے پرگن جندل نے تحریر کیا ہے اور منی ورریز نے شائع کیا ہے، کالے دھن کی لعنت اور اس پر قابو پانے کے طریقوں پر نظر ڈالتی ہے۔ سینئر کانگریس لیڈر منیش تیواری اور سیاسی مبصر پرانجے گوہا ٹھاکرتا نے 13 دسمبر 2016 کو اس کتاب کا اجرا کیا، جس میں "کالے دھن کے بارے میں بہت سارے جھوٹ، نامعلوم حقائق اور بے بنیاد افواہوں" کو بے نقاب کرنے کی کوشش کی گئی ہے۔ مصنف نے کتاب کے اجرا کی تقریب میں کہا، "غربت جیسا مجرم صرف غریبوں کو متاثر کرتا ہے، بے روزگاری ان لوگوں کو متاثر کرتی ہے جو بے روزگار ہیں، شراب نوشی اور منشیات کا غلط استعمال ان لوگوں کو متاثر کرتا ہے جو انہیں کھا جاتے ہیں، کالے دھن ایک رکاوٹ ہے جو ان افراد کو متاثر نہیں کرتا جو 'کالا آٹا' جمع کرتے ہیں لیکن یہ عام آدمی کو متاثر کرتا ہے۔ مختلف تنظیموں کے ذریعہ ہندوستان میں کالے دھن کے تخمینے ہندوستان میں کالے دھن کو رکھنے کے لیے روک تھام کی سزا کا فقدان ہے۔ ایک سروے کے مطابق 2008 اور 2012 کے درمیان بدعنوانی کے 20,000 سے زیادہ مقدمات درج کیے گئے اور صرف 20 فیصد مقدمات حتمی نتیجے پر پہنچے۔ ہندوستانی معیشت کو متوازی معیشت یا سایہ دار معیشت بھی کہا جاتا ہے کیونکہ معیشت میں گردش کرنے والی کل رقم میں سے کالے دھن اور سفید دھن کے درمیان فرق کرنا بہت مشکل ہے۔ یہ بتانا ضروری ہے کہ کالا دھن ایک شخص پیدا کرتا ہے لیکن اس کا اثر دوسرے شخص کو محسوس ہوتا ہے۔ مثال کے طور پر، حکومت ٹیکس محصولات کی کم سطح کی وجہ سے معاشرے کے غریب اور پسماندہ لوگوں کے لیے موزوں سماجی بہبود کی پالیسیاں بنانے اور ان پر عمل درآمد کرنے کے قابل نہیں ہے کیونکہ کالے دھن رکھنے والے لوگ ٹیکس ادا نہیں کرتے ہیں۔ یہ بھی ذکر کرنا ضروری ہے کہ کالے دھن قانونی ذرائع سے بھی پیدا کیا جا سکتا ہے۔ مثال کے طور پر، وہ سرکاری ڈاکٹر اور اساتذہ جو گھر پر نجی پریکٹس کرتے ہیں وہ قوانین کی خلاف ورزی کرتے ہیں کیونکہ انہیں نجی پریکٹس کرنے کی اجازت نہیں ہے اور اس کے نتیجے میں وہ قابل ٹیکس آمدنی کا انکشاف نہ کر کے ٹیکس چوری کرتے ہیں۔ اس کے نتیجے میں کالے دھن کی تخلیق ہوتی ہے کیونکہ اس سے حکومت کی ٹیکس آمدنی متاثر ہوتی ہے۔ مزید برآں، ہندوستان میں بیٹنگ کی کچھ شکلیں قانونی ہیں (کالے دھن میں شمار نہیں کی جاتی ہیں) جیسے گھوڑے کی دوڑ سے پیسہ جیتنا۔ ۔