Forensic Accounting and Investigation Standards by ICAI
आई. सी. ए. आई. द्वारा फोरेंसिक लेखा और जांच मानक, लेखा, वित्तीय और ऋण अनियमितताओं के बढ़ते मुद्दों को रोकने के लिए भारतीय सनदी लेखाकार संस्थान (आई. सी. ए. आई.) द्वारा जारी फोरेंसिक लेखा और जांच मानकों का एक समूह है। मानकों को बैंकों, नियामकों, निगमित संस्थाओं और प्रवर्तन एजेंसियों जैसे आर्थिक अपराध शाखा, प्रवर्तन निदेशालय, गंभीर धोखाधड़ी जांच कार्यालय, केंद्रीय जांच ब्यूरो और भारतीय रिजर्व बैंक (आर. बी. आई.) और गतिविधियों के मानकीकरण पर इन रिपोर्टों के उपयोगकर्ताओं के लिए सहायक होने के लिए डिज़ाइन किया गया है और लेखा परीक्षा के दौरान सदस्यों द्वारा पालन किए जाने वाले मौलिक सिद्धांतों को उजागर करने और प्रदर्शन मानकों के रूप में कार्य करता है। मानकों ने जांच करने के लिए प्राथमिक गुणात्मक उपायों को निर्धारित किया है। द इंस्टीट्यूट ऑफ चार्टर्ड एकाउंटेंट्स ऑफ इंडिया (आई. सी. ए. आई.) द्वारा पेशेवरों और विशेषज्ञों के समूह की मदद से फोरेंसिक पेशेवरों के लिए तैयार किए गए एफ. ए. आई. एस. मानकों का पूरा सेट लेखांकन की दुनिया में पहला है। भारतीय रिजर्व बैंक ने 200 करोड़ रुपये से अधिक के क्रेडिट एक्सपोजर के लिए फोरेंसिक ऑडिट को अनिवार्य कर दिया है, यह देखते हुए कि रिपोर्टों को अदालतों में स्वीकार्य होना चुनौतीपूर्ण था क्योंकि ऐसे मामलों में कोई मानकीकरण प्रक्रिया नहीं थी। इसके अतिरिक्त, लेखांकन, वित्तीय और ऋण अनियमितताओं पर बढ़ते मुद्दों के साथ, उच्च स्तर की जांच को पूरा करने के लिए किसी भी साक्ष्य की खोज के लिए पेशेवर दृष्टिकोण के साथ फोरेंसिक लेखा परीक्षा और जांच करने की आवश्यकता बढ़ रही है जिसे अदालत में कानूनी रूप से साबित किया जा सकता है। ये मानक फॉरेंसिक अकाउंटिंग और जांच पेशेवरों को विशेषज्ञ बनने और न्यायिक कार्यवाही में योगदान करने के लिए मार्गदर्शन करेंगे। इन मानकों को प्रमुख अवधारणाओं पर मानकों, संलग्नता प्रबंधन पर मानकों, निष्पादन कार्यों पर मानकों, विशिष्ट क्षेत्रों पर मानकों और गुणवत्ता नियंत्रण पर मानकों के रूप में वर्गीकृत किया गया था। बैंकों द्वारा नियुक्त फोरेंसिक ऑडिटर की रिपोर्ट के आधार पर बाद वाला किसी खाते को धोखाधड़ी या जानबूझकर चूक करने वाला घोषित करता है और ऐसी प्रक्रिया पहले गायब थी। दिशानिर्देशों का मसौदा भारतीय रिजर्व बैंक, कॉर्पोरेट मामलों के मंत्रालय, भारत के नियंत्रक और महालेखा परीक्षक और भारतीय प्रतिभूति और विनिमय बोर्ड से परामर्श करने के बाद तैयार किया जा रहा है। यह योजना बनाई गई है कि फोरेंसिक लेखा और जांच मानकों में सभी पहलुओं को शामिल करते हुए 30 मानक होंगे। मानकों की सूची वर्तमान में आई. सी. ए. आई. के डिजिटल लेखा और आश्वासन बोर्ड (डी. ए. ए. बी.) द्वारा लगभग 20 फोरेंसिक लेखा और जांच मानक जारी किए जाते हैं। भारत इन मानकों को जारी करने वाला पहला देश है। संबंधित लेख फोरेंसिक लेखांकन