New Tax Regime
नई कर व्यवस्था भारत में आयकर की एक योजना है जिसे पहली बार केंद्रीय बजट 2020-21 में प्रस्तावित किया गया था। वित्त वर्ष के बाद के बजट 2021-22 में इस व्यवस्था में कोई बड़ी घोषणा नहीं देखी गई। बजट 2022-23 के दौरान, रिपोर्टें सामने आईं कि नई कर व्यवस्था को खराब प्रतिक्रिया मिल रही थी और सरकार इसे करदाताओं के बीच और अधिक आकर्षक बनाने पर विचार कर रही है। नवीनतम परिवर्तनों को केंद्रीय बजट 2023-24 में प्रस्तुत किया गया था जो पहले की मौजूदा (वित्त वर्ष 2022-23) आयकर नीति में पांच महत्वपूर्ण बदलाव लाए थे। वित्त मंत्री निर्मला सीतारमन ने 1 फरवरी 2023 को संसद के बजट सत्र के दौरान बेहतर छूट, संशोधित कर संरचना/स्लैब, कम अधिभार, निजी क्षेत्र में सेवानिवृत्त लोगों के लिए छुट्टी नकदीकरण पर उच्च छूट और नई कर व्यवस्था में मानक कटौती के विस्तार की घोषणा की थी। पृष्ठभूमि महत्वपूर्ण आय असमानताओं से जूझते हुए, भारत करदाता आधार के विस्तार को प्राथमिकता देने और नए करदाताओं को राष्ट्रीय खजाने में योगदान करने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए नीतिगत व्यवस्था को प्रेरित करता दिख रहा है। आयकर विभाग द्वारा जारी आंकड़ों के अनुसार, भारत में 20 वर्ष से अधिक आयु के केवल 3.8 प्रतिशत व्यक्तियों ने वित्तीय वर्ष में आयकर का भुगतान किया। वित्त वर्ष 20-21 में परिचय यह धारणा कि सहस्राब्दी पीढ़ी बचत के बजाय खर्च के प्रति झुकाव प्रदर्शित करती है, इस नई कर व्यवस्था के ढांचे के कार्यान्वयन को खपत को बढ़ावा देने के लिए प्रेरित करती प्रतीत होती है जिससे उस समय के दौरान आर्थिक विकास की मंदी का मुकाबला करने में मदद मिलती है। केंद्रीय बजट में एक सरल व्यक्तिगत आयकर व्यवस्था का प्रस्ताव किया गया है जिसका उद्देश्य व्यक्तिगत करदाताओं को पर्याप्त राहत प्रदान करना और आयकर कानून को सुव्यवस्थित करना है। इस वैकल्पिक नई कर व्यवस्था के तहत, व्यक्तिगत करदाता जो विशिष्ट कटौती और छूट को छोड़ने का विकल्प चुनते हैं, उन्हें आयकर दरों में काफी कमी से लाभ होगा। केंद्रीय वित्त और कॉर्पोरेट मामलों की मंत्री निर्मला सीतारमन ने लंबे समय में सभी आयकर छूटों को वापस लेने के सरकार के इरादे का खुलासा किया। नई कर व्यवस्था का विकल्प चुनने वाले व्यक्ति या एच. यू. एफ. आई. टी. अधिनियम की धारा 115बी. ए. सी. के तहत छुट्टी यात्रा, घर के किराए आदि के लिए छूट के हकदार नहीं हैं। हालांकि, नई कर व्यवस्था के तहत जो कर छूट उपलब्ध नहीं होगी, उनमें धारा 80सी, 80सीसीसी, 80सीसीडी, 80डी, 80डीडी, 80डीडीबी, 80ई, 80ईई, 80ईईए, 80ईईबी, 80जी, 80जीजी, 80जीजीए, 80जीजीसी, 80आईए, 80-आई. ए. बी., 80-आई. ए. सी., 80-आई. बी., 80-आई. बी. ए. आदि शामिल हैं। आयकर अधिनियम के अध्याय IV-A के तहत। जो लोग अपनी पेशेवर यात्रा की शुरुआत में नए सिरे से शुरुआत कर रहे थे और फिर भी एक सुव्यवस्थित दृष्टिकोण में रुचि रखते हैं, उन्हें यह नई कर व्यवस्था आकर्षक लगी। ऐसा प्रतीत होता है कि यह व्यवस्था उन करदाताओं को लाभ प्रदान करती है जो अपने माता-पिता के साथ रहते हैं, जो गृह ऋण से मुक्त हैं और जिनके पास अध्याय IV-A के तहत कोई कटौती साधन नहीं है। लेकिन किराए के आवास में रहने वाले और अन्य कटौती के साथ एच. आर. ए. का दावा करने वाले अधिकांश करदाताओं को नई कर व्यवस्था का विकल्प चुनने के लिए हतोत्साहित नहीं किया गया। इसे छोटी बचत योजनाओं को चुनने के लिए निवारक के रूप में देखा गया जो जनता के बीच लोकप्रिय हैं। विशेषज्ञों के अनुसार, करदाता नागरिक निवेश करने से बच सकते हैं और इसके बजाय एक नई कर व्यवस्था को अपनाना चुन सकते हैं। हालाँकि, इस तरह के निर्णय से संभावित रूप से उनकी बचत की आदत समाप्त हो सकती है, जो आम जनता के लिए हानिकारक होगी। वित्त वर्ष की स्थिति 22-23 सरकार ने नई कर व्यवस्था को इस उम्मीद के साथ लागू किया कि कर कोष्ठक में परिवर्तन अचानक होने के बजाय धीरे-धीरे होंगे। सरलीकृत तंत्र और नई कर व्यवस्था के कर बोझ को कम करने के बावजूद, करदाता अभी भी पुरानी व्यवस्था का विकल्प चुन रहे थे और कर कटौती का लाभ उठा रहे थे। विशेषज्ञ विश्लेषण के अनुसार, मध्यम वर्ग के करदाताओं के बीच कर-लाभ वाले सेवानिवृत्ति बचत साधनों की काफी लोकप्रियता थी, जिसने पुरानी व्यवस्था को और अधिक आकर्षक बना दिया। सामाजिक सुरक्षा सुनिश्चित करने में इन निवेशों की महत्वपूर्ण भूमिका को देखते हुए, अधिकांश करदाताओं ने पहले ही उनकी सदस्यता ले ली थी। नामांकन के बाद जीवन बीमा पॉलिसी जैसी मौजूदा प्रतिबद्धता को समाप्त करना संभावित वित्तीय नुकसान के कारण करदाताओं के लिए चुनौतीपूर्ण साबित हो सकता है। इसके अतिरिक्त, कोविड-19 महामारी के मद्देनजर कई करदाता व्यक्तियों ने बीमा होने के महत्व को पहचाना है, जो पुरानी कर व्यवस्था में कटौती के लिए पात्र है। साथ ही, नई कर व्यवस्था में ऐसी बचत पर कटौती के प्रावधानों का अभाव है, जिससे इसकी अपील कम हो जाती है। वित्त वर्ष 23-24 में प्रस्ताव प्रस्तावित केंद्रीय बजट 2023-24 बजट का उद्देश्य नई कर व्यवस्था को प्राथमिक कर प्रणाली के रूप में स्थापित करना है, जबकि अभी भी वेतनभोगी वर्ग के करदाताओं को पुरानी कर व्यवस्था और उससे जुड़े लाभों का विकल्प चुनने की अनुमति है। पुरानी कर व्यवस्था के तहत, 5 लाख रुपये तक की आय वाले व्यक्तियों को आयकर का भुगतान करने से छूट दी गई थी। नई कर व्यवस्था के दायरे में छूट सीमा में 2 लाख रुपये की वृद्धि की गई है। यह नई प्रणाली के तहत 7 लाख रुपये तक की आय वाले व्यक्तियों को किसी भी कर दायित्व से प्रभावी रूप से छूट देगा। कर स्लैब नई कर व्यवस्था में व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए पहले के छह देय स्लैब को घटाकर पांच कर दिया गया है, वित्त मंत्री ने करदाताओं के लिए मौजूदा ढाई लाख रुपये से 3 लाख रुपये की उच्च सीमा का प्रस्ताव किया है। कहा जाता है कि कर स्लैब में बेहतर सीमाओं के कार्यान्वयन से नई व्यवस्था के तहत करदाताओं को महत्वपूर्ण राहत मिलेगी। उदाहरण के लिए, 9 लाख रुपये की वार्षिक आय वाले व्यक्ति को केवल 45,000 रुपये का भुगतान करने की आवश्यकता होगी, जो उनकी आय का केवल 5 प्रतिशत है। यह 60,000 रुपये की वर्तमान कर देनदारी से 25 प्रतिशत की कमी दर्शाता है। इसी तरह, 15 लाख रुपये कमाने वाले व्यक्ति को केवल डेढ़ लाख रुपये का भुगतान करना होगा, जो उनकी आय के 10 प्रतिशत के बराबर है। यह ₹ 1,87,500 की मौजूदा देनदारी से 20 प्रतिशत की कमी का प्रतिनिधित्व करता है। मानक कटौती यह प्रस्ताव नई कर व्यवस्था में मानक कटौती लाभ के विस्तार के माध्यम से पारिवारिक पेंशनभोगियों सहित वेतनभोगी वर्ग और पेंशनभोगियों को महत्वपूर्ण राहत प्रदान करता है। व्यक्ति कुल कर योग्य आय में ₹50,000 का त्याग कर सकता है जबकि ₹15,000 का दावा पारिवारिक पेंशन में किया जा सकता है। अधिभार नई कर व्यवस्था के तहत 2 करोड़ रुपये से अधिक की आय के लिए उच्चतम अधिभार दर को मौजूदा 37.5% से घटाकर 25 प्रतिशत करने का प्रस्ताव किया गया था। इस प्रस्ताव से अधिकतम कर की दर वर्तमान 42.74% से घटकर 39% हो जाएगी, जो दुनिया में सबसे अधिक है। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि उन व्यक्तियों के लिए अधिभार में कोई संशोधन का सुझाव नहीं दिया गया है जो इस आय वर्ग के भीतर पुरानी व्यवस्था के तहत रहने का विकल्प चुनते हैं। निजी क्षेत्र के सेवानिवृत्त कर्मचारियों के लिए छुट्टी नकदीकरण प्रस्तावित बजट में सेवानिवृत्ति पर गैर-सरकारी वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए छुट्टी नकदीकरण पर कर छूट की सीमा को बढ़ाकर 25 लाख रुपये कर दिया गया है, जो इसे सरकारी वेतनभोगी वर्ग के साथ जोड़ता है। पुरानी कर व्यवस्था में छूट के लिए पात्र अधिकतम राशि 3 लाख रुपये थी। एस. बी. आई. की 2020 की एक रिपोर्ट के अनुसार, केवल 4 प्रतिशत भारतीय नागरिक आयकर का भुगतान करते हैं, फिर भी वे देश के कुल निजी उपभोग व्यय में 41 प्रतिशत का योगदान करते हैं। वित्त मंत्री ने 2020 में कहा था कि नई कर व्यवस्था के कार्यान्वयन से सरकारी खजाने को प्रति वर्ष 40,000 करोड़ रुपये का नुकसान होगा। वित्तीय वर्ष के लिए नए प्रस्तावों के कार्यान्वयन के बाद, कर सलाहकारों ने कहा कि नई कर व्यवस्था के परिणामस्वरूप सरलीकरण नहीं हुआ जैसा कि अनुमान लगाया गया था। इसके बजाय दोनों शासनों के तहत व्यक्तिगत करों की गणना करने की आवश्यकता थी ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि कौन सा अधिक फायदेमंद है। वेतनभोगी करदाताओं के पास वार्षिक आधार पर दोनों सरकारों के बीच वैकल्पिक होने का अवसर था। हालाँकि, जिनके पास व्यावसायिक आय थी, वे इस तरह का चयन करने के लिए एक ही अवसर तक सीमित थे। बजट के दिन वित्तीय बाजारों को नुकसान उठाना पड़ा क्योंकि पूंजी बाजार सुधारों पर उच्च अपेक्षाओं को वित्त मंत्री द्वारा पूरा नहीं किया गया था। बाजार सूचकांक एस एंड पी बी. एस. ई. संवेदी सूचकांक 988 अंकों की गिरावट के साथ 39 पर बंद हुआ, जबकि एन. एस. ई. निफ़्टी 50 भी नीचे था। राजस्व विभाग द्वारा किए गए एक विश्लेषण के अनुसार, कर दाखिल करने वालों (578 करोड़ कर दाखिल करने वालों में से लगभग 5.3 करोड़) ने 2 लाख रुपये से कम की संचयी कटौती (धारा 80 (सी) + धारा 80 (डी) + एनपीएस + ऋण ब्याज पुनर्भुगतान + मानक कटौती + अन्य) का दावा किया और सभी कर दाखिल करने वालों (लगभग 3.7 लाख) ने 4 लाख रुपये से अधिक की कटौती का दावा किया। जहां प्रमुख कर छूटों को छोड़ने के परिणामस्वरूप करदाताओं के केवल एक छोटे से वर्ग की व्यय योग्य आय में मामूली वृद्धि होती है, वहीं भारतीय परिवारों के बीच शुद्ध बचत में गिरावट पर राष्ट्रीय सांख्यिकी कार्यालय (एन. एस. ओ.) के आंकड़े भारतीय जी. डी. पी. के 6.5 प्रतिशत के 8 साल के निचले स्तर पर हैं, जो चिंताजनक है। वित्त वर्ष नई कर व्यवस्था के लिए एक अप्रत्याशित वर्ष था क्योंकि 75 वर्ष से अधिक उम्र के वरिष्ठ नागरिकों के लिए आयकर दाखिल करने में छूट के अलावा कोई नया बदलाव घोषित नहीं किया गया था। निकट भविष्य के लिए सरकार की कर नीति को स्पष्ट रूप से रेखांकित किया गया था जिसने संकेत दिया था कि कम कर दर बनाए रखते हुए सभी कर छूटों को धीरे-धीरे समाप्त कर दिया जाएगा। अर्थव्यवस्था के लिए कोई भी आवश्यक सहायता सार्वजनिक खर्च में वृद्धि के माध्यम से प्रदान की जाएगी, जिसके बेहतर परिणाम सामने आए हैं। यह घोषणा कराधान के संबंध में सरकार के इरादों का एक निश्चित संकेत प्रदान करती है, और एक अधिक राजकोषीय रूप से जिम्मेदार दृष्टिकोण की ओर बदलाव का सुझाव देती है जो कर प्रोत्साहन पर सार्वजनिक निवेश को प्राथमिकता देता है। ।