Income tax return (India)
आयकर विवरणी वह प्रपत्र है जिसमें आय कर विभाग को अपनी आय और उस पर कर के बारे में जानकारी दी जाती है। विभिन्न प्रपत्र आईटीआर 1, आईटीआर 2, आईटीआर 3, आईटीआर 4, आईटीआर 5, आईटीआर 6 और आईटीआर 7 हैं। जब आप विलंबित रिटर्न दाखिल करते हैं, तो आपको कुछ नुकसान उठाने की अनुमति नहीं होती है। आयकर अधिनियम, 1961 और आयकर नियम, 1962 नागरिकों को प्रत्येक वित्तीय वर्ष के अंत में आयकर विभाग के साथ विवरणी दाखिल करने के लिए बाध्य करते हैं। ये विवरणी निर्दिष्ट नियत तिथि से पहले दाखिल की जानी चाहिए। प्रत्येक आयकर विवरणी प्रपत्र निर्धारिती के एक निश्चित वर्ग पर लागू होता है। केवल वे प्रपत्र जो पात्र निर्धारणकर्ताओं द्वारा दाखिल किए जाते हैं, भारत के आयकर विभाग द्वारा संसाधित किए जाते हैं। इसलिए यह जानना अनिवार्य है कि प्रत्येक मामले में कौन सा विशेष रूप उपयुक्त है। आयकर विवरणी प्रपत्र निर्धारिती की आय के स्रोत और निर्धारिती की श्रेणी के मानदंडों के आधार पर अलग-अलग होते हैं। आयकर विवरणी दाखिल करनाः कानून द्वारा दायित्व जो व्यक्ति निम्नलिखित शर्तों में से किसी एक को पूरा करते हैं, उन्हें कानून द्वारा एक वित्तीय वर्ष के दौरान अपना आयकर विवरणी दाखिल करना चाहिएः वे लोग जिनकी सकल कुल आय (किसी भी कटौती से पहले वित्त वर्ष में 2.50 लाख रुपये या वरिष्ठ नागरिकों के लिए 3 लाख रुपये या अति वरिष्ठ नागरिकों के लिए 5 लाख रुपये से अधिक है)। वित्तीय वर्ष के दौरान आपकी आय या हानि चाहे जो भी हो, कंपनियाँ या फर्म। जो लोग आयकर रिफंड का दावा करना चाहते हैं। जो आय के शीर्ष के तहत नुकसान को आगे बढ़ाना चाहते हैं। निवासी व्यक्ति जिनका भारत के बाहर स्थित किसी संस्था में संपत्ति या वित्तीय हित है। (एन. आर. आई. या आर. एन. ओ. आर. पर लागू नहीं)। निवासी और विदेशी खाते में हस्ताक्षर करने वाले अधिकारी। (एन. आर. आई. या आर. एन. ओ. आर. पर लागू नहीं)। जो धर्मार्थ या धार्मिक उद्देश्यों के लिए किसी न्यास के तहत रखी गई संपत्ति या किसी राजनीतिक दल या शोध संघ, समाचार एजेंसी, शैक्षणिक या चिकित्सा संस्थान, ट्रेड यूनियन, गैर-लाभकारी विश्वविद्यालय या शैक्षणिक संस्थान, अस्पताल, बुनियादी ढांचा ऋण कोष, किसी भी प्राधिकरण, निकाय या न्यास से आय प्राप्त करते हैं। भारत में लेन-देन पर संधि लाभ लेने वाली विदेशी कंपनियाँ। एन. आर. आई., जिनकी आय वित्त वर्ष में ₹2.50 लाख से अधिक है जो भारत में अर्जित या उपार्जित है, उन्हें भारत में आयकर विवरणी दाखिल करने की आवश्यकता है। वित्त वर्ष के लिए आयकर विवरणी दाखिल करने की नियत तिथि (ए. वाई. 2018-19) इस प्रकार हैः आई. टी. आर. देर से दाखिल करने पर जुर्माना (1 अप्रैल 2018 से प्रभावी) इस वर्ष के नए कानून के अनुसार, व्यक्तियों को वित्त वर्ष के लिए आयकर विवरणी दाखिल करने के लिए अंतिम तिथि के बाद विलंब शुल्क का भुगतान करना होगा यदि कर 31 अगस्त की नियत तिथि के बाद दाखिल किया जाता है, लेकिन उस निर्धारण वर्ष के 31 दिसंबर से पहले (इस मामले में 31 दिसंबर 2019) 10,000 रुपये यदि कर 31 दिसंबर के बाद दायर किया जाता है, लेकिन प्रासंगिक मूल्यांकन वर्ष के 31 मार्च को या उससे पहले (इस मामले में 1 जनवरी से 31 मार्च 2020 तक)। अगर कुल आय 1000 रुपये से अधिक नहीं है तो आईटीआर-1 आईटीआर-1 फॉर्म भारतीय नागरिकों के लिए आयकर विभाग में अपना कर विवरणी दाखिल करने के लिए एक आवश्यक आयकर विवरणी फॉर्म है। आई. टी. आर.-1 सहज (हिंदी शब्दावली जिसका अर्थ है 'आसान') के लिए योग्य व्यक्ति वे व्यक्ति हैं जिन्होंने केवल निम्नलिखित माध्यमों से एक वित्तीय वर्ष के लिए अपनी आय अर्जित की है, वे आई. टी. आर.-1 सहज फॉर्म भरने के लिए पात्र हैं। लॉटरी, रेसहॉर्स, कानूनी जुआ आदि के अलावा अन्य स्रोतों के माध्यम से एक घर की संपत्ति के माध्यम से वेतन या पेंशन (पिछले वर्षों से आगे लाए गए नुकसान के मामले को छोड़कर)। अन्य स्रोतों में एफ. डी. ब्याज, वैवाहिक पेंशन आदि शामिल हैं। आयकर रिटर्न के मामले में, जहां पति या पत्नी या नाबालिग हो। कर विवरणी में शामिल किया गया है, यह केवल तभी किया जा सकता है जब उनकी आय भी ऊपर निर्धारित विनिर्देशों तक सीमित हो। आई. टी. आर.-1 सहज के लिए गैर-योग्य व्यक्ति वे व्यक्ति हैं जो आई. टी. आर.-1 सहज प्रपत्र भरने के लिए पात्र नहीं हैं, जिन्होंने निम्नलिखित माध्यमों से आय अर्जित की हैः लॉटरी, दौड़ के घोड़े, कानूनी जुआ आदि के माध्यम से संपत्ति के एक से अधिक टुकड़े के माध्यम से। गैर-कर-मुक्त पूंजीगत लाभ के माध्यम से, अल्पकालिक के साथ-साथ दीर्घकालिक आय के माध्यम से 500 करोड़ रुपये से अधिक। धारा 90 और/या 91 के तहत राहत का दावा करने वाला कोई भी व्यक्ति जिसकी कुल आय 50 लाख रुपये से अधिक है, यदि कोई निवासी व्यक्ति जिसकी भारत के बाहर किसी भी स्रोत से कोई आय है या जिसकी भारत के बाहर कोई संपत्ति है या जिसके पास भारत के बाहर स्थित किसी भी खाते में हस्ताक्षर करने का अधिकार है, तो आईटीआर-1 फॉर्म जमा करना फॉर्म को किसी भी आयकर रिटर्न कार्यालय में भौतिक रूप से जमा किया जा सकता है। जमा करने पर एक पावती रसीद प्राप्त की जा सकती है। प्रपत्र की इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग के मामले में दो विकल्प हैं। सबसे पहले, यदि एक डिजिटल हस्ताक्षर प्राप्त किया जाता है, तो प्रपत्र ऑनलाइन अपलोड किया जाता है। दूसरा, प्रपत्र डाउनलोड किया जाता है, मुद्रित किया जाता है, हस्ताक्षर किया जाता है और पावती की एक प्रति डाक द्वारा बेंगलुरु में आयकर विभाग के कार्यालय में भेजी जाती है। आई. टी. आर. वी. को अब भारतीय विशिष्ट पहचान प्राधिकरण आधार कार्ड या इलेक्ट्रॉनिक सत्यापन कोड (ई. वी. सी.) का उपयोग करके ऑनलाइन सत्यापित किया जा सकता है। ई. वी. सी. या तो ईमेल और पंजीकृत मोबाइल नंबर (यदि आय 500,000 रुपये से कम है) पर भेजे गए वन टाइम पासवर्ड के माध्यम से या नेट बैंकिंग के माध्यम से उत्पन्न किया जा सकता है। ऑनलाइन सत्यापन के बाद आयकर मूल्यांकनकर्ताओं को बैंगलोर सी. पी. सी. को आई. टी. आर. वी. भेजने की आवश्यकता नहीं है। आईटीआर-2 भारत में आयकर आकलन द्वारा उपयोग किया जाने वाला एक प्रपत्र है। भारत में कर विवरणी दाखिल करने की प्रक्रिया में विभिन्न श्रेणियों के मूल्यांकन के लिए विभिन्न प्रपत्रों का उपयोग शामिल है और आईटीआर-2 ऐसा ही एक प्रपत्र है। आईटीआर-2 प्रपत्र एक महत्वपूर्ण आयकर विवरणी प्रपत्र है जिसका उपयोग भारतीय नागरिकों के साथ-साथ गैर-निवासियों द्वारा भारत के आयकर विभाग में अपना कर विवरणी दाखिल करने के लिए किया जाता है। आयकर अधिनियम, 1961 और आयकर नियम, 1962, नागरिकों को प्रत्येक वित्तीय वर्ष के अंत में आयकर विभाग के साथ अपना कर विवरणी दाखिल करने की आवश्यकता है और यह प्रपत्र भारत सरकार द्वारा निर्दिष्ट रूप से दाखिल करने की प्रक्रिया का एक हिस्सा है। भारत के आयकर विभाग में विवरणी दाखिल करने की नियत तिथि हर साल 31 जुलाई है। यह केवल तभी परिवर्तन के अधीन है जब आयकर विभाग या वित्त मंत्रालय, भारत द्वारा इस आशय का निर्देश जारी किया जाता है। वित्तीय वर्ष प्रत्येक वर्ष 31 मार्च को समाप्त होता है, इसलिए करदाताओं के पास अपनी आयकर विवरणी तैयार करने के लिए चार महीने की अवधि होती है। आई. टी. आर.-2 प्रपत्र के लिए पात्रता आई. टी. आर.-2 प्रपत्र का उपयोग केवल आय के निम्नलिखित साधनों पर लागू होता है। यह प्रपत्र व्यक्तियों के साथ-साथ हिंदू अविभाजित परिवारों दोनों के लिए उपलब्ध है। केवल निम्नलिखित माध्यमों से आय अर्जित करने वाले व्यक्ति आयकर विभाग को फॉर्म भरने और जमा करने के पात्र हैं। आवास संपत्ति के माध्यम से वेतन या पेंशन आय के माध्यम से आय अर्जित करना। पूंजीगत लाभ (अल्पकालिक और दीर्घकालिक) के माध्यम से आय अर्जित करना अन्य स्रोतों के माध्यम से आय (जिसमें लॉटरी जीत के माध्यम से आय, दौड़ के घोड़ों पर दांव के माध्यम से आय और जुआ खेलने के अन्य कानूनी तरीके शामिल हैं) आयकर विवरणी, यदि जीवनसाथी, नाबालिग बच्चे आदि के साथ जोड़ा जाता है। यह सुनिश्चित करने की आवश्यकता है कि उनकी आय के स्रोत ऊपर बताए गए स्रोतों के समान हों। तभी उनकी विवरणी एक साथ दाखिल की जा सकती है। एक भी श्रेणी में आय का अंतर निर्धारिती को एक अलग और लागू आयकर रिटर्न फॉर्म भरने के लिए उत्तरदायी बनाता है। आईटीआर-2 के लिए गैर-पात्रता कोई भी व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार है जिसकी आय, पूरी या आंशिक रूप से, किसी व्यवसाय या पेशे के माध्यम से अर्जित की जाती है। वे व्यक्ति जो आई. टी. आर.-1 सहज प्रपत्र भरने के पात्र हैं। एक व्यक्ति जिसे साझेदारी फर्म में भागीदार के रूप में नामित किया गया है, वह आईटीआर-2 फॉर्म भरने के लिए पात्र नहीं है। पाँच लाख या उससे कम आय अर्जित करने वाले वेतनभोगी कर्मियों के लिए विशेष रियायत भारत के आयकर विभाग के निर्देश के अनुसार कर विवरणी दाखिल करने से छूट दी गई है। हालाँकि यह नियम केवल उन लोगों पर लागू होता है जो अपने बचत बैंक खातों के माध्यम से अर्जित ब्याज के रूप में आय के रूप में दस हजार रुपये से कम कमाते हैं। जो लोग दस हजार या उससे अधिक रुपये कमाते हैं, उन्हें अपना कर विवरणी दाखिल करना होता है। आय अर्जित करने वालों के एक निश्चित वर्ग के लिए ई-फाइलिंग अनिवार्य केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) ने पांच लाख रुपये से अधिक की आय अर्जित करने वाले व्यक्तिगत और हिंदू अविभाजित परिवारों के लिए केवल ई-फाइलिंग प्रक्रिया के माध्यम से अपना कर विवरणी दाखिल करना अनिवार्य कर दिया है। इस श्रेणी के अंतर्गत आने वाले मूल्यांकनकर्ताओं के लिए रिटर्न को हाथ से दाखिल करना अब कोई विकल्प नहीं है। व्यक्तिगत और एच. यू. एफ. के आई. टी. आर.-3 प्रपत्र के लिए आयकर विवरणी दाखिल करने का एकमात्र तरीका उनके कर विवरणी को इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल करना है। आई. टी. आर.-3 प्रपत्र विशेष रूप से उन व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों पर लागू होता है जो किसी फर्म में भागीदार के रूप में पंजीकृत हैं। आयकर नियम, 1962 के नियम 12 के अनुसार, यह फॉर्म उन लोगों पर लागू नहीं होता है जो किसी फर्म के मालिक हैं। यह मुख्य रूप से उस व्यवसाय के लिए है जिसमें साझेदारी सौदे शामिल हैं। यह पेशेवरों के लिए भी लागू है लेकिन यह एक साझेदारी पेशा होना चाहिए। आई. टी. आर.-3 प्रपत्र के लिए योग्य निर्धारिती प्रत्येक आयकर विवरणी प्रपत्र की पात्रता मानदंड नियमों और शर्तों के एक समूह द्वारा नियंत्रित होते हैं। आई. टी. आर.-3 प्रपत्र केवल उन व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों पर लागू होता है जिन्हें निम्नलिखित श्रेणियों के तहत रखा जा सकता है जो किसी फर्म में भागीदार हैं 'व्यवसाय या पेशे के लाभ या लाभ' के माध्यम से आय प्राप्त करते हैं ब्याज, वेतन, बोनस, कमीशन, पारिश्रमिक के माध्यम से आय प्राप्त करते हैं, एक भागीदार के रूप में यदि किसी फर्म का भागीदार केवल लाभ में एक हिस्से के रूप में फर्म से आय अर्जित करता है, न कि ब्याज, बोनस, वेतन, पारिश्रमिक या कमीशन आदि जैसे किसी अन्य माध्यम से। ऐसे व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार को केवल आईटीआर-3 फॉर्म का उपयोग करके आयकर रिटर्न दाखिल करना चाहिए, न कि आईटीआर-2 फॉर्म का। आईटीआर-3 प्रपत्र के लिए गैर-योग्य निर्धारिती व्यक्ति और हिंदू अविभाजित परिवार जो आईटीआर-3 प्रपत्र भरने के पात्र नहीं हैं, वे हैं जिन्होंने स्वामित्व फर्म के रूप में संचालित व्यवसाय या पेशे के माध्यम से आय अर्जित की है। निर्धारिती, जिनके पास किसी फर्म में भागीदार होने के अलावा, सट्टा बाजार सहित किसी व्यवसाय या पेशे से आय के स्रोत भी हैं, वे भी इस फॉर्म के माध्यम से अपना आयकर रिटर्न दाखिल करने के पात्र नहीं हैं। आईटीआर-4 प्रपत्र उन व्यक्तिगत और हिंदू अविभाजित परिवारों पर लागू होता है जो आयकर अधिनियम की धारा 44एडी, धारा 44एडीए और धारा 44एई के तहत आयकर की अनुमानित आय योजना के तहत व्यवसाय या पेशे से अपनी आय घोषित करना चाहते हैं। 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