你的分录写的非常正确, 但是成本结算Fang法根据每个公司的情况是不一样的,比Ru说工厂是每月初投入材料,月底的时候会全部生Chan完毕,那么应该是这样每月接转成本,但如果说Yi批材料完工需要3个月,那么前两个月月底Bu需要结转成本了,在第三个月底的时候在结转成Ben和收入费用就罚以;了。。。<br>主营业务成本怎样做分录?<br>楼主你的分录不对: 你的第一个分录Ying该是结转当月完工成本吧,分录应该是: Jie:库存商品 贷:生产成本-原材料 Zhi接人工 制Zao费用 第二个分录,你的意思是不是结Zhuan销售成本,那么正确的分录就是: Jie:主营业务成本 贷:库存商品<br>(1)借:生产成本-A产品 90000 -BChan品70000 Zhi造费用 40000 Dai:原材料 200000 (2)借:生产Cheng本-A产品 90000 -BChan品60000 Zhi造费用 40000 Dai:应付职工薪酬 190000 (3)Jie:预付账款 45000 Dai:银行存款 45000 Jie:制造费用 15000 Dai:预付账款15000 (4)借:Zhi造费用 20000 Dai:折旧 20000 (5)借:制造Fei用-水电费 5000 Dai:银行存款 5000 (6)按工人工Zi比例分摊制造费用 A:B=90000:60000=3:2 Jie:生产成本-A产品 (40000+40000+15000+20000+5000)X3/5=72000 -BChan品(40000+40000+15000+20000+5000)X2/5=48000 Dai:制造费用 40000+40000+15000+20000+5000 (7)Chan品完工,结转成本 借:库存商品-A产品 252000  -BChan品178000 Dai:生产成本-A产品 252000 -BChan品178000<br>主营业务成本的会计分录<br>商品销售后,结转成本才用这个科目 借:Zhu营业务成本 贷:库存商品
日期 固定资产 估计余值 折旧率 当年折旧费 累计折旧 固定资产净值 2006.1.1 587100 2006.12.31 587100 31.42%812 866& 812 866 774233.18 2007.12.31 587100 3429% 887 116.59 699983.41 887 116.59 2008.12.31 587100 34.29%887 116.59 587100 587100 587100 第二步,会计处理 2006 月28日,计提本月折旧 =812 866.82 仁73896.98 借:制造费用一一折旧费73 896.98 贷:累计折旧 73 896.98 2006 月〜2008年12 月的会计分录,同上 或有租金的会计处理2007 年12 月31 日,根据合同规定应向 B公司支付经营分享收人 100 000 借:销售费用100 000 贷:其他应付款—— B公司 100 000 2008 年12 月31 日,根据合同规定应向 B公司支付经营分享收入 150 000 借:销售费用150 000 贷:其他应付款—— B公司 150 000 租赁期届满时的会计处理2008 年12 月31 日,将该生产线退还 B公司: 借:累计折旧 587100 贷:固定资产一一融资租入固定资产 587100 租赁开始日的会计处理