企业日常发生的各项费用支出都是需要进行结转成本核算的,包括每月发放的职工工资。一般情况下,工资都是在月末进行发放,会计人员需要做计提和发放的账务处理,并结转成本。关于工资结转成本会计分录这方面的内容知识,小编给大家详细整理在下方了,大家快跟随小编一起阅读下文内容,详细了解一下吧。<br>工资结转成本会计分录<br>工人工资结转是先发放工资,在把发放工资结转到相关费用中,结转分两步:<br>第一步,发放工资<br>借:应付职工薪酬<br>贷:应交税费-应交个人所得税<br>库存现金或银行存款<br>第二步,月底结转:<br>借:销售费用<br>管理费用<br>制造费用<br>贷:应付职工薪酬<br>工资计提和发放的会计分录<br>1.计提工资时<br>借:管理费用(这个是用于部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用)<br>贷:应付职工薪酬——工资<br>2.计提社保(企业部分,即企业自己承担的部分)<br>借:管理费用<br>贷:应付职工薪酬——社保<br>1.发放工资时<br>借:应付职工薪酬——工资<br>贷:应付职工薪酬——社保(注意这里是员工个人部分的社保)<br>应交税费——应交个人所得税<br>库存现金/银行存款<br>2.上交杜保时<br>借:应付职工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)<br>贷:库存现金或者银行存款<br>3.上交个人所得税时<br>借:应交税费——应交个人所得税<br>贷:银行存款
日期 固定资产 估计余值 折旧率 当年折旧费 累计折旧 固定资产净值 2006.1.1 587100 2006.12.31 587100 31.42%812 866& 812 866 774233.18 2007.12.31 587100 3429% 887 116.59 699983.41 887 116.59 2008.12.31 587100 34.29%887 116.59 587100 587100 587100 第二步,会计处理 2006 月28日,计提本月折旧 =812 866.82 仁73896.98 借:制造费用一一折旧费73 896.98 贷:累计折旧 73 896.98 2006 月〜2008年12 月的会计分录,同上 或有租金的会计处理2007 年12 月31 日,根据合同规定应向 B公司支付经营分享收人 100 000 借:销售费用100 000 贷:其他应付款—— B公司 100 000 2008 年12 月31 日,根据合同规定应向 B公司支付经营分享收入 150 000 借:销售费用150 000 贷:其他应付款—— B公司 150 000 租赁期届满时的会计处理2008 年12 月31 日,将该生产线退还 B公司: 借:累计折旧 587100 贷:固定资产一一融资租入固定资产 587100 租赁开始日的会计处理