第四步:录入出口退税出口明细数据: 选择“基础数据采集/出口明细申报数据录入”,点击“新增” 关联号:同进货 部门代码、部门名称:企业没有分部核算,则此为空 申报年月:当月申报批次数。第1 次申报为01(2 位),也可输入1 后回车生成 申报批次:当月申报批次数。第1 次申报为01(2 位),也可输入1 后回车生成 序号:同一关联号下多项进货顺序号,0001(4 位),也可输入1 后回车生成 进料登记册号:非进料加工业务,此处为空 出口发票号:企业开具出口发票上号码 报关单号:12 位码,由报关单右上角“海关编号”后9 位码+“0”+商品项号组 成。(01)共12 注意:a、当报关单上只有一条记录时,录入“9 位码+‘0’+商品项号01”; b、当报关单上有多条记录时,有几条记录要逐条录入几次,在9 位码后面第一条 加“001”,第二条加“002”,以此类推; c、假如关单上有4 条记录,第三条不申报退税,录入时则不录入“003”项,第4 条记录仍应录“004”,其他不变。 出口日期:报关单上出口日期 输入报关单中出口日期。
进出保税港区的贷物直接涉及的税种主要包括:关税、进口环节税(海关代征进口增值税)及出口退(免)税,除此之外还包括一些其他方面的税收政策。<br>一、关税与进口环节税<br>1、除法律、行政法规另有规定外,从境外,区外进入区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资;区内企业生产所需的机器、设备、模具及其维修用零配件;区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品,海关免征进口关税和进口环节海关代征税。<br>2、从境外,区外进入区内,供区内企业和行政管理机构自用的交通运输工具、生活消费用品,海关按照有关规定征收进口关税和进口环节海关代征税。<br>3、从保税港区运往境外的货物免征出口关税,但法律、行政法规另有规定的除外。<br>4、海关对于保税港区与其他海关特殊监管区域或者保税监管场所之间往来的货物,实行保税监管,不征收进出口环节的有关税收。<br>二、出口退(免)税<br>进口保税港区的货物,无论是从区内到境外,还是区外到区内或者是区内到区外的出口退(免)税政策,应参照《国家税务总局关于洋山保税港区等海关监管特殊区域有关税收问题的通知》(国税函[2006]1226号)执行。该文件规定:“洋山保税港区(简称港区)和珠澳跨境工业区珠海园区(简称园区)享受出口加工区的税收政策,即国内货物进入港区或园区视同出口,实行退税,港区或园区内企业的货物交易不征收增值税、消费税。具体政策比照《国家税务总局关于印发(出口加工区税收管理暂行办法)的通知》(国税发[2000]155号)和《国家税务总局关于出口加工区耗用水、电、气准予退税的通知》(国税发[2002]116号)、《国家税务总局关于芜湖出口加工区基建物资出口退税的批复》(国税函[2004]805号)的有关规定执行。”由此可以看出,保税港区享受保税区、保税物流园区、出口加工区相关的税收和外汇管理政策。主要包括:<br>1、境外货物物进入港区实行保税。<br>2、区外的国内货物进入港区视同出口,对符合退(免)税条件的货物实行退(免)税。如,区外企业销售给区内企业,并运入供区内企业使用的国产设备、原材料、零部件、元器件、包装物料、以及建造基础设施,区内企业和行政管理部门生产、办公用房的基建物资(不包括水、电、气)等。区外企业可凭海关签发的出口货物报关单(出口退税专用)和其他现行规定的出口退税赁证,