个人的理解:<br>应纳税所得额——本期应该缴纳所得税的计税基础,是用本期税前会计利润调整本期的暂时性差异计算得出,所以关注的应该是【本期】。<br>计税基础——贯穿整个交易始终的计税基础,是站在一个交易或事项从“出生”到“死亡”整个过程的角度来看的计税基础,也就是这个交易或事项总共为基础乘以税率(税率每期不一定一致)就等于给税务局的所有税款。<br>区别:<br>(1)应纳税所得额强调【当期】,计税基础强调【全过程】。<br>(2)应纳税所得额是站在会计角度计算的一种“计税基础“,而计税基础是站在税务局的角度上计算的计税基础。<br>(3)应纳税所得额乘以当期税率就等于本期的应交所得税,本期就得上缴税务局。计税基础是不看当期,看未来要怎么交税。<br>以上。<br>PS:自己也在学习,可能理解不到位。
关于工资的分录如下: 一、计提工资(按应付工资计提) 借:成本费用科目 贷:应付职工薪酬-工资(应发工资) 二、发放工资并代扣社保、个税 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款(实发工资) 贷:应付职工薪酬-社保(个人负担的社保从工资里扣除) 贷:应交税费-个人所得税(代扣的个税) 三、公司负担的社保计提 借:成本费用科目 贷:应付职工薪酬-社保(公司负担部分) 四、缴纳社保和个人所得税 借:应会付职工薪酬-社保(个人+公司) 借:应交税费-个人所得税 贷:银行存款