原文<br>杞国有人忧天地崩坠,身亡所寄,废寝食者。又有忧彼之所忧者,因往晓之,曰:“天,积气耳,无处无气。若屈伸呼吸,终日在天中行止,奈何忧崩坠乎?”<br>其人曰:“天果积气,日、月、星宿,不当坠邪?”<br>晓之者曰:“日、月、星宿,亦积气中之有光耀者,只使坠,亦不能有所中伤。”<br>其人曰:“奈地坏何?”<br>晓之者曰:“地,积块耳,充塞四虚,无处无块。若躇步跐蹈?终日在地上行止,奈何忧其坏?”<br>其人舍然大喜,晓之者亦舍然大喜。<br>译文<br>古代杞国有个人担心天会塌、地会陷,自己无处存身,便食不下咽,寝不安席。另外又有个人为这个杞国人的忧愁而忧愁,就去开导他,说:“天不过是积聚的气体罢了,没有哪个地方没有空气的。你一举一动,一呼一吸,整天都在天空里活动,怎么还担心天会塌下来呢?” 那人说:“天是气体,那日、月、星、辰不就会掉下来吗?” 开导他的人说:“日、月、星、辰也是空气中发光的东西,即使掉下来,也不会伤害什么。” 那人又说:“如果地陷下去怎么办?” 开导他的人说:“地不过是堆积的土块罢了,填满了四处,没有什么地方是没有土块的,你行走跳跃,整天都在地上活动,怎么还担心地会陷下去呢?” (经过这个人一解释)那个杞国人才放下心来,很高兴;开导他的人也放了心,很高兴。<br>典故<br>从前在杞国,有一个胆子很小,而且有点神经质的人,他常会想到一些奇怪的问题,而让人觉得莫名其妙。有一天,他吃过晚饭以后,拿了一把大蒲扇,坐在门前乘凉,并且自言自语地说:“假如有一天,天塌了下来,那该怎么办呢?我们岂不是无路可逃,而将活活地被压死,这不就太冤枉了吗?”<br>从此以后,他几乎每天为这个问题发愁、烦恼,朋友见他终日精神恍惚,脸色憔悴,都很替他担心,但是,当大家知道原因后,都跑来劝他说:“老兄啊!你何必为这件事自寻烦恼呢?天空怎么会塌下来呢?再说即使真地塌下来,那也不是你一个人忧虑发愁就可以解决的啊,想开点吧!”可是,无论人家怎么说,他都不相信,仍然时常为这个不必要的问题担忧。后来的人就根据上面这个故事,引伸成“杞人忧天”这句成语,它的主要意义在唤醒人们不要为一些不切实际的事情而忧愁。它与“庸人自扰”的意义大致相同。[2]
现金流量预测已经成为中国企业财务经理人面临的重大挑战。铂略咨询曾经将多家公司的现金流预测准确度从偏差100%减小到5%。他提到“财务部经常和业务部门“打官司”,业务部说财务部的预测数据是错误的,财务部说业务部给的数据源头就是拍脑袋的,就是偏差的。有没有想过这样循环的辩论是没有意义的?财务部应当承担起主要的责任来,数据源一定要分清哪些事是我们财务部可控的,哪些事是财务部不可控的。对于可控项目,如存款、工资、贷款、利息、投资、付款、固定费用等,需要去检查是否真的可控。收取承兑汇票过期未托收,支付支票托收时间不确定等会带来额外的偏差,这就是财务的本职工作没做好,连原本可控的也失控了。对于不可控项目,需要依赖于业务部门的数据。”对于如何与业务部沟通,他也有自己独到的洞见,他说:“关键是我们是否已经足够了解业务的数据是如何产生的。例如,从历史会计资料可以查询:客户是否拖延付款,原材料采购的规模。财务的工作是将不确定的数字尽可能变为确定的数字,这些数据应当用来与业务部门探讨。利用80/20原则,对大客户,销售额大的区域,需要找到负责的销售、区域的信用经理等约谈、核实。”随着许多公司在经济衰退中面临的巨大压力,出现了诸多公司看似健康却由于现金周转问题而崩溃。事实证明,决定企业兴衰存亡的是现金流,现金流管理是 企业价值创造的根本。统计资料表明:在发达国家,大约80%的破产公司从会计上看属于获利公司,导致它们倒闭的不是由于账面亏损,而是因为现金不足。在中国,盈利质量和现金流量问题越来越受到证券分析师和企业界的关注。现金流管理的研究引起学术界的重视,现金流管理成为许多报刊和着作讨论的热点。本文从战略性现金流管理的特征人手,就现金流管理的相关问题进行分析探讨。