增值税的计算公式是:<br>应交增值税额=销售额×税率<br>如果没有特别强调,增值税的销售额都是不含税的。如果是含税销售额,才需要做价税分离。公式如下:<br>销售额=含税销售额÷(1+税率)<br>增值税额=销售额×税率=含税销售额÷(1+税率)×税率
<br>(一)成本模式下:<br>1.出售或转让时:<br>借:银行存款(实际收到的金额)<br>贷:其他业务收入<br>借:其他业务成本<br>投资性房地产累计折旧(摊销)<br>投资性房地产减值准备<br>贷:投资性房地产<br>2.报废或毁损时:<br>借:待处理财产损溢<br>投资性房地产累计折旧(摊销)<br>投资性房地产减值准备<br>贷:投资性房地产<br>报经批准后处理:<br>借:工程物资/银行存款(按残料价值或变价收入)<br>其他应收款(可收回的赔偿款)<br>其他业务成本(按差额)<br>贷:待处理财产损溢<br>(二)公允价值模式下<br>1.出售或转让<br>借:银行存款(实际收到的金额)<br>贷:其他业务收入<br>借:其他业务成本<br>贷:投资性房地产——成本<br>投资性房地产——公允价值变动(或借记)<br>借:公允价值变动损益<br>贷:其他业务收入(或相反分录)<br>如果存在原来转换日计入资本公积的金额:<br>借:资本公积——其他资本公积<br>贷:其他业务收入<br>2.报废或毁损时:<br>借:待处理财产损溢<br>贷:投资性房地产——成本<br>投资性房地产——公允价值变动(或借记)<br>报经批准后处理:<br>借:工程物资/银行存款(按残料价值或变价收入)<br>其他应收款(可收回的赔偿款)<br>其他业务成本(按差额)<br>贷:待处理财产损溢<br>注:本文摘自中华会计网校奇客小屋,感谢奇客的分享!