案例1:<br>屌丝公司实行企业会计准则,仅有一笔应收账款100万,年末根据减值测试计提了坏账准备30万。<br>会计账务处理:<br>借:资产减值损失30<br>贷:坏账准备30<br>税务处理:<br>根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,未经核定的准备金支出不得税前扣除。因此,该公司当年度汇算清缴时应对计提的30万坏账准备做纳税调增处理。汇算清缴时,应填写A105000《纳税调整项目明细表》第32栏“资产减值准备金”调增金额30万。<br>案例2:<br>第二年,案例1的屌丝公司发现确实无法收回这100万的应收账款了。<br>会计账务处理:<br>(1)确定减值损失时<br>借:坏账准备100<br>贷:应收账款100<br>(2)计提坏账准备时<br>借:资产减值损失70<br>贷:坏账准备70<br>税务处理:<br>就该笔应收账款坏账损失,企业应按照国家税务总局公告2011年25号文件的规定提供证据资料申报所得税税前扣除。<br>汇算清缴时,填写A105000《纳税调整项目明细表》第32栏“资产减值准备金”调增金额70万;填写A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第10栏“货币资产损失”纳税调整金额-100万,填写A105000《纳税调整项目明细表》第33栏“资产损失”调减金额100万。<br>上述例子是假设企业有且仅有一笔应收账款的情况。但是,在正常的生产经营过程中会产生多种应收账款,存在坏账准备计提、发生损失的税前扣除以及收回已核销的坏账准备纳税调整等问题。这时候我们又要怎么处理呢?<br>案例3:<br>会计账务处理:<br>(1)确定减值损失时<br>借:坏账准备80<br>贷:应收账款80<br>(2)收回已确认坏账损失时<br>借:应收账款10<br>贷:坏账准备10<br>借:银行存款10<br>贷:应收账款10<br>(3)计提坏账准备时<br>借:资产减值损失82<br>贷:坏账准备82<br>税务处理:<br>计提的坏账准备我们已经在案例一中学习过了,接下来重点分析已经确认坏账损失,但是后来又收回来的情况。<br>首先,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条规定:“企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入,包括企业资产溢余
根据《快递业务操作指导规范》规定,快递企业应当对快件提供至少2次免费投递.每日15时以前到达投递网点的快件,宜在当日完...<br>请问快递显示已经到了本地的分拨中心了 那还要等多长时间? -<br>—— 如果是上午到的济南分拨中心估计今天上午12点左右就会到,如果是下午就说不定了,不过,应该不会超过两天,就这一两天的事,耐心等等吧<br>快件已经到了本地分拨中心,那需要多久才能派送 -<br>—— 如果是到班底分拨中心了,那一般会在1-2天内进行派件的 满意还请采纳,谢谢<br>中通快递已经到达本地 派件要多久? -<br>—— 中通快递已经到达本地 派件要多久;一般是上午8点后到,下午派送,下午3点后到,第二天上午派送...因为快件到达网点后,还需要清理,分拣,扣描等,需要1-2小时,这时快递员已经在外派送快件,送完后基本就是下班吃饭时间.所从上午到下午送,下午到第二买上午送.(如果上午8点前到,可能上午会派送;下午2点前到,可能下午会派送)<br>淘宝上物流说到了当地中转站、一般几天能到呢? -<br>—— 要看地方 一般来说跨省的话最多5天 如果是省内的话 最多三天 不过也不一定啊 像上次北京大雨 谁敢寄东西? 都得拖着 万一淋坏了怎么赔偿啊<br>一般快递到达目的地中转站之后多久能取到邮件 -<br>—— 现在是5点多,今晚的8点就可以去取,也可以等他们发来