如果工资是企业的成本的话,账务处理是:<br>计提时:<br>借:主营业务成本-工资<br>贷:应付职工薪酬<br>发放时:<br>借:应付职工薪酬<br>贷:应交税费-个人所得税<br>其他应收款-个人社保等<br>结转损益时:<br>借:本年利润<br>贷:主营业务成本-工资
日期 固定资产 估计余值 折旧率 当年折旧费 累计折旧 固定资产净值 2006.1.1 587100 2006.12.31 587100 31.42%812 866& 812 866 774233.18 2007.12.31 587100 3429% 887 116.59 699983.41 887 116.59 2008.12.31 587100 34.29%887 116.59 587100 587100 587100 第二步,会计处理 2006 月28日,计提本月折旧 =812 866.82 仁73896.98 借:制造费用一一折旧费73 896.98 贷:累计折旧 73 896.98 2006 月〜2008年12 月的会计分录,同上 或有租金的会计处理2007 年12 月31 日,根据合同规定应向 B公司支付经营分享收人 100 000 借:销售费用100 000 贷:其他应付款—— B公司 100 000 2008 年12 月31 日,根据合同规定应向 B公司支付经营分享收入 150 000 借:销售费用150 000 贷:其他应付款—— B公司 150 000 租赁期届满时的会计处理2008 年12 月31 日,将该生产线退还 B公司: 借:累计折旧 587100 贷:固定资产一一融资租入固定资产 587100 租赁开始日的会计处理