你做对了吗? 全部可以抵扣的进项,分成了两部分。 3000元是一部分,属于凭专票类直接抵扣的。1020元是一部分,属于另行计算(非专票类)抵扣的。 计算案例 明白了这个背景知识,再回到原句定义。 我把句子压缩简化后,就是 “ 进项构成比例” 指“专用发票上注明的增值税额 占 全部已抵扣进项税额的比重” 。 “专用发票上注明的增值税额”就是我上面说的“第一类”来源。 “全部已抵扣进项税额”就是我上面说的“第一类”加“第二类”的总和,即全部。 “比重”就是比例,其实就是“除以”。 “ 进项构成比例”写成数学式就是: 进项(税额)构成比例=当期专用票类注明的(进项)税额 ÷ 当期抵扣的全部(进项)税额×100% 用我上面对增值税进项抵扣来源分成二类,可等同于下式: 进项构成比例=第一类抵扣税额➗(第一类抵扣税额+第二类抵扣税额) ×100% 回到我的案例,算下正度财经公司的该业务的“进项构成比例”。 进项构成比例=3000➗4020=74.63% 看完,你应该茅塞顿开了。 原创好文,如觉得有用,请点个赞,或转发收藏给更多朋友
应交税费在资产负债表中属于负债类科目,负债类科目借方表示减少,贷方表示增加,通常正常情况下销项税是在贷方表示负债增加,而进项税是在借方表示负债减少,因为企业是按销项税交纳税额的,而进项税是企业可以抵扣销项的数字,差额在贷方表示,企业最后要缴纳的税金是企业的一项负债,到最后支付掉了,再将销项税减去进项税的差额转入借方,贷方通常计入银行存款,通常表示负债减少了。<br>分录通常为以下:<br>销售商品时:<br>借:银行存款(现金、应收票据、应收帐款等科目)<br>贷:主营业务收入<br>应交税费-应交增值税-销项税额<br>购入商品时:<br>借:原材料(在途物资等科目)<br>应交税费-应交增值税-进项税额<br>贷:银行存款(现金、应收票据、应收帐款等科目)