你做对了吗? 全部可以抵扣的进项,分成了两部分。 3000元是一部分,属于凭专票类直接抵扣的。1020元是一部分,属于另行计算(非专票类)抵扣的。 计算案例 明白了这个背景知识,再回到原句定义。 我把句子压缩简化后,就是 “ 进项构成比例” 指“专用发票上注明的增值税额 占 全部已抵扣进项税额的比重” 。 “专用发票上注明的增值税额”就是我上面说的“第一类”来源。 “全部已抵扣进项税额”就是我上面说的“第一类”加“第二类”的总和,即全部。 “比重”就是比例,其实就是“除以”。 “ 进项构成比例”写成数学式就是: 进项(税额)构成比例=当期专用票类注明的(进项)税额 ÷ 当期抵扣的全部(进项)税额×100% 用我上面对增值税进项抵扣来源分成二类,可等同于下式: 进项构成比例=第一类抵扣税额➗(第一类抵扣税额+第二类抵扣税额) ×100% 回到我的案例,算下正度财经公司的该业务的“进项构成比例”。 进项构成比例=3000➗4020=74.63% 看完,你应该茅塞顿开了。 原创好文,如觉得有用,请点个赞,或转发收藏给更多朋友
属于小规模纳税人的事业单位借记“经营收入”账户,贷记“银行存款”账户:属于一般纳税人的单位,按不含税价格借记“经营收入”账户,销售时计算出的应交增值税的销项税额,借记“应交税金——应交增值税(销项税额)”账户,贷记“银行存款”账户。单位为取得经营收入而发生的折让和折扣,应当相应冲减经营收入。<br>[例1]某事业单位销售产品100件,每件售价300元(不含税),每件单位成本200元。购货单位以支票付款,该事业单位已将提货单和发票联交给购货单位,该单位为一般纳税人,适用增值税率为17%,会计分录如下:<br>经营收入 30000<br>贷:应交税金—应交增值税(销项税额) 65100<br>结转该产品销售成本时:<br>借:经营支出 20000<br>贷:产成品 20000<br>[例2]假定上述销售产品有不合格产品10件,客户将其退回给某事业单位。会计分录为:<br>借:经营收入 3000<br>应交税金——应交增值税(销项税额) 510<br>同时,<br>借:产成品 20000<br>贷:经营支出 20000<br>[例3]某事业单位全年共取得经营收入67000元,年终进行转账。会计分录为:<br>借:经营收入 67000<br>贷:经营结余 67000