例题:2010年1月5号,A公司购入B公司发行的公司债券,股本103万,2010年12月31日,购入的B公司债券市价为105万元。假定2011年3月10日,A公司出售了所持有的B公司债券,售价为107万元。会计分录:(1)出售所持B公司的债券款实收107万元:借:银行存款 1070000贷:交易性金融资产——B公司债券(成本) 1030000——B公司债券(公允价值变动) 20000投资收益 20000(2)将已经确认的公允价值变动损益转出:借:公允价值变动损益 20000贷:投资收益 20000 区别不同 ⑴长期股权投资与金融资产的区别主要在于:①持有的期限不同,长期股权投资着眼于长期;②目的不同,长期股权投资着眼于控制或重大影响,金融资产着眼于出售获利;③长期股权投资除存在活跃市场价格外还包括没有活跃市场价格的权益投资,金融资产均为存在活跃市场价格或相对固定报价。⑵长期股权投资&可供出售金融资产、交易性金融资产的转换可能。
最低0.27元开通文库会员,查看完整内容&gt; 原发布者:censimon 备用金的会计处理方法备用金。备用金是企业财会部门预付给本企业内部有关部门用于日常零星开支的备用款项。(1)定额备用金实行定额备用金制度的企业,财会部门向用款部门拨付备用金时,借记“其他应收款—备用金”科目,贷记“库存现金”或“银行存款”科目;用款部门领用的备用金应当定期向财会部门报销,财会部门根据报销数用现金补足备用金定额时,借记“管理费用”等科目,贷记“库存现金”或“银行存款”科目;用款部门退回备用金时,借记“库存现金”科目,贷记“其他应收款——备用金”科目。【例3-16】某企业的财务部门对总务部门建立定额备用金制度,核对的备用金定额为8000元,以现金拨付。作会计分录如下:借:其他应收款—备用金(总务部门)8000贷:库存现金8000上述总务部门报销日常办公用品费1500元,财务部门以现金补足定额。作会计分录如下:借:管理费用1500贷:库存现金1500总务部门不再需要备用金,将备用金8000元以现金形式退回财务部门。作会计分录如下:借:库存现金8000贷:其他应收款—备用金(总务部门)8000(2)非定额备用金是指用款单位或个人不按定额持有备用金,而是随用随领,实报实销。