Os cheques emitidos ao portador ou a utilização de numerário, nada permite comprovar, nem credibilizar as operações, tanto mais que a partir do ano de 2005, os pagamentos de facturas devem ser efectuados através de meios de pagamento que permitam a identificação dos respectivos destinatários, no caso dos cheques devem ser nominativos Art. 63-, da Lei Geral Tributária), mas o que se demonstra é que os cheques foram levantados ou depositados directamente em contas bancárias do gerente ou dos seus familiares próximos.