Na acção de impugnação judicial invocou o recorrido que a liquidação em causa é ilegal uma vez que englobou ganhos isentos de tributação. Que efetuou o reinvestimento de mais-valias dentro do prazo de 24 meses, uma vez que a alienação do primeiro imóvel ocorreu em 15 de Dezembro de 1999 e as entregas para aquisição de outra habitação ocorreram em 25 de Maio e 26 de Outubro de 2000, concluindo que estão reunidos todos os pressupostos legais para que o montante do reinvestimento efetuado fosse excluído de tributação.