Primeiro, assumiu que eram verdadeiras as declarações da P....., constantes do anexo 8 do relatório de inspecção tributária, sem procurar averiguar a sua autenticidade através de documentos que o atestassem. E daí concluiu, sem mais, que a P..... era intermediária da A.. Inc, bem como que os valores em causa tinham sido transferidos para uma sua conta aberta numa instituição financeira localizada nas Ilhas Cayman.