Compreende-se que assim seja, pois "caso fossem aceites como custo fiscal a totalidade ou, pelo menos, a generalidade das provisões que a empresa decidiu constituir, estaria aberto caminho fácil para se evitar, ou pelo menos, adiar a tributação para se conseguir uma redução artificial do lucro tributável, através da constituição de provisões " - Rui Duarte Morais, "Apontamentos ao IRC", Almedina, a pág.12