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企业基金型补充医疗保险体系的构建与管理作者：文燕　贺榜林　李若来源：《现代经济信息》2020年第10期

摘要：本文从实行补充医疗保险的理论背景、实践背景，以洪都公司的实际出发，立足于惠泽员工这一中心，选择适合洪都公司特点的补充医疗保险管理模式，构建基金型补充医疗保险管理体系，主要包括：以人为本，实现补充医疗保险管理的全覆盖，确定“广覆盖、多层次、重保障”的待遇支付方式;搭建相互制衡的补充医疗保险管理架构;以流程梳理为主线，建立透明的监管机制，保障补充医疗保险管理安全运营;构建以健康服务为主的信息化服务平台，致力于成为员工福利的好管家。

关键词：基金型补充医疗保险;构建;监管

江西洪都航空工业集团有限责任公司（以下简称洪都公司）隶属于中国航空工业集团有限公司，创建于1951年，是新中国第一架飞机的诞生地，是中国教练机、无人机、通用飞机等产品的科研生产基地和航空产品出口基地。

一、企业补充医疗保险体系构建的背景

洪都公司是一家拥有几十年历史的老国企，人员更迭和人员结构也随着企业的发展不断发生变化。在人口老龄化的大背景下，洪都公司也面临着日益增多的退休人员，随之而来的是医疗需求的不断增加。

（一）企业补充医疗保险的建立是社会保险制度改革的需要

江西省人民政府办公厅转发《省国资委关于进一步完善省属集团公司激励保障机制促进企业改革和发展若干意见的通知》，明确了公司可在企业上年工资总额一定比例内计提补充医保费，用于建立职工补充医保和商业补充医保，积极构建基本医疗保险、商业重大疾病险和补充医保等多险种、多层次医疗保障体系。

（二）企业补充医疗保险是员工福利的内在需要

洪都公司是一家有着悠久历史的企业，随着经济的发展，人口老龄化现象在洪都尤为明显，这对洪都医疗保障体系存在着严峻挑战，主要表现在以下三个方面。

1.退休人员数量急剧增加，所带来的医疗总费用也相应增加。

2.由于公司在不断控制用工总量，导致公司在职人员规模逐渐减少。这就意味着医疗缴费人数也在趋于减少。在人均缴费水平不变的情况下，医疗缴费总量也必将减少。

3.退休人员因年龄的原因，医疗需求远高于低龄职工，因此平均医疗费用也高于在职职工。

（三）补充医疗保险是提高企业竞争力和增强公司凝聚力的需要

补充医疗保险有利于增强企业的凝聚力和提高竞争力，保障企业的可持续发展。随着企业面临的人才竞争日益加剧，企业吸引和稳定人才的任务也在逐渐加重。企业只有在根据自身经营状况和企业文化制定具有优势力的激励人才策略，才能在人才市场立于不败之地。企业补充医疗保险制度不仅仅在于构建多层次的医疗保障体系，为职工提供更好的社会保障，更多的是为公司建立良好的企业形象，对维护企业职工的稳定和吸纳优秀人才有着其他人才竞争策略无可比拟的优势。

二、企业建立补充医疗保险的可行性分析

（一）可以享受税收优惠政策

根据相关财税规定，补充医疗保险可以享受一定額数的税收优惠，所缴纳的医疗保险费在工资总额5%范围内均可以从成本中列支，即享受工资总额5%的免税政策。

（二）保障范围全面灵活

补充医疗保险包括急诊、门诊、住院、体检、新药、外购药品等所有医疗相关的责任。任何医疗相关的单据都可以作为理赔凭证、在保障全面的基础上，具有极大灵活性、便利性。

三、企业“基金型”补充医疗保险体系的构建与管理的内涵和做法

（一）“基金型”补充医疗保险的内涵

“基金型”的补充医疗保险，它是指参保人员在参加基本医疗保险、大病医疗保险的基础上，按照国家规定，由公司建立的一种内部补充医疗保险形式，公司建立统一的补充医疗保险基金，并委托第三方管理机构管理。

（二）“基金型”补充医疗保险的主要做法

1.明确“基金型”补充医疗保险体系的目标和基本原则

洪都公司以企业满意和员工满意为宗旨建立了补充医疗保险体系。企业满意是指通过基金型补充医疗保险推动企业薪酬改革的进一步落实和企业的转型升级，做到让企业满意。员工满意是指通过基金型补充医疗保险体系的构建与管理，提高员工的医疗保障水平，让员工无后顾之忧，做到让员工满意。基金型补充医疗保险构建与管理遵循补助水平与经济效益挂钩、统一管理，专款专用、效益最大化的原则做到顾及“新、中、老”员工的利益，做到公平、公正、公开，报销流程尽量简化，报销标准简单易懂。

2.基于战略目标的“基金型”补充医疗管理体系的构建

第一，成立补充医疗保险管理机构。

补充医疗保险体系的管理是一个长期且复杂的工作，它需要有专业的管理机构整体系统化的运作，来确保补充医疗保险体系的科学规范实施以及基金的合理使用。公司为此成立了补充医疗管理委员会。该委员会明确具体的负责人，并明确了委员会的具体职责，其职责主要为选择受托专业管理机构;并与受托专业管理机构签订委托管理协议;审批补充医疗保险基金年度注资额度。

第二，制定具体管理的内容和方法。

一是明确补充医疗保险涵盖范围。补充医疗保险涵盖范围包括公司在职和退休职工。

二是制定补充医疗保险报销政策。针对补充医保的报销范围，制定补充医疗保险政策，其政策主要包括门诊医疗补助政策、住院补助报销政策以及大病补助政策，并具体细分了各种报销的费用以及标准。

三是疾病困难补助以及精神类疾病情况分门别类制订报销程序。

（三）补充医疗保险工作的管理和监督

为保障补充医疗保险基金使用的合理合法、公开透明，企业依据民主集中制、科学规范的原则构建企业补充医疗保险监督机制。

对第三方管理机构的监督也是基金型补充医疗保险体系构建的重要环节。具体操作办法：制定基金型补充医疗保险管理人绩效考核办法，对考核目的、考核主体、考核依据、考核方法、具体标准和流程、考核结果及运用等都做出了明确的规定;并且制定定期会议制度，加强各机构之间的沟通，使基金型补充医疗保险安全、稳定运行;注重职工的反馈，对职工的投诉和建议做好收集和整理，并定期抽查第三方管理机构的理赔情况，保证公平、公正、公开。

四、补充医疗保险制度改革方案实施的效果

（一）促进社会公平，构建和谐洪都

补充医疗的构建对于公司内部和谐有着重大的意义，对于员工来说，补充医疗保险是一项潜在的福利，是吸引人才和提高企业凝聚力的重要举措。同时，本着以人为本的理念，实实在在地为员工的利益着想。同时，该补充医疗体系的覆盖范围扩大到退休职工，给无收入的退休职工提供了额外的收入来源和福利保障，为退休职工的晚年生活提供了良好的保障。

（二）合理选择管理模式，确保保险管理可持续发展

补充医疗保险体系是根据洪都公司自身厂情而建立的，该项成果不在以简单粗暴的方式进行医保管理，而是通过科学规范化的制度管理，加强资金的有效管控，有效地避免了经营风险和管理隐患，实现补充医疗保险体系的可持续发展，实现企业和职工共同受益、共同发展，是医保管理的创新。

（三）增加职工福利，提高企业凝聚力

洪都公司根据自身情况为职工建立补充医疗保险，可以进一步提升职工医疗保障水平，提高企业职工的凝聚力。除此之外，由于基金型补充医疗体系的资金来源与企业经营状况挂钩，这就意味着职工若想要提高补充医疗保险水平，就必须调动自身积极性，认真工作，有助于促进企业发展。

参考文献：

[1]何文炯.基本养老保险深化改革与补充性养老保险发展[J].中国保险，2015（10）.

