湖南省娄底市娄星区人民检察院指控:2014年底,被告人彭1某、邓某(另案处理)商量成立公司,并于2015年1月8日成立娄底市福瑞达贸易有限公司、娄底市利邦实业有限公司,彭1某安排其表妹周某1(已判决)做娄底市利邦实业有限公司会计,邓某安排杨某(另案处理)做娄底市福瑞达贸易有限公司会计,另安排陈某1(另案处理)做上述两家公司的出纳。娄底市福瑞达贸易有限公司、娄底市利邦实业有限公司成立后,实际上没有经营贸易业务,就是在无真实货物交易的情况下,通过彭1某提供资金做虚假资金流水,虚开增值税专用发票,以支付增值税发票总额2.6-4.2个点(即2.6%-4.2%)的手续费取得虚开的进项增值税发票,再收取增值税发票总额5.5-6个点(即5.5%?6%)的手续费开出虚开的销项增值税发票,这样靠虚开进、销项增值税专用发票从中赚取手续费差价。另被告人彭1某还代表娄底市源辉贸易有限公司、娄底市锦威贸易有限公司、娄底市富士龙商贸有限公司、娄底市三常贸易有限公司在没有真实货物交易的情况下,虚开增值税专用发票。具体犯罪事实如下:
一、2015年1月至9月,被告人彭1某通过其实际控制的娄底市福瑞达贸易有限公司、娄底市利邦实业有限公司在无真实货物交易的情况下,通过曾某1、曾某2(均另案处理)等人,以支付增值税专用发票总额2.6%、3%、4.2%的手续费从大汉控股(集团)矿业贸易有限公司等19户企业取得进项增值税专用发票245份,金额59760339.44元,税额9816676.19元,价税合计69577015.63元,在娄底经济开发区国税局申报抵扣税款9816676.19元;在无真实货物交易的情况下,通过阳某、肖某1(均另案处理)等人,以收取增值税专用发票总额5.5%、5.8%、6%的手续费向娄底市鑫丰机电设备制造有限公司等27户企业开出销项增值税专用发票613份,金额59129219.28元,税额10051967.24元,价税合计69181186.52元。
二、2015年6月至9月,被告人彭1某通过娄底市源辉贸易有限公司、娄底市锦威贸易有限公司、娄底市富士龙商贸有限公司从双峰海螺水泥有限公司、湖南海螺水泥有限公司等两户企业取得进项增值税专用发票51份,金额24892102.41元,税额4231657.39元,价税合计29123759.8元,在娄底市娄星区国税局申报抵扣税款4231657.39元。
三、2015年8月至10月,被告人彭1某经阳某介绍,通过娄底市源辉贸易有限公司向湘潭县恒盛化工有限公司、湘潭县亿鑫锌业有限公司等两户企业虚开销项增值税专用发票23份,金额2209435.89元,税额375604.11元,价税合计2585040元。
四、2015年6月至10月,被告人彭1某经肖某1介绍,通过娄底市三常贸易有限公司向娄底市众鸿机械制造有限公司、娄底市鑫丰机电设备制造有限公司、涟钢大同工贸有限责任公司、娄底市华联物资有限公司、娄底市娄星区涟娄机械铸造厂等五户企业虚开销项增值税专用发票39份,金额3465195.58元,税额589083.30元,价税合计4054278.88元。
综上,被告人彭1某共从21户企业虚开进项增值税专用发票296份,金额8465.244185万元,税额1404.8333万元,价税合计9870.077543万元,税款1404.8333万元分别在娄底经济开发区国税局、娄底市娄星区国税局进行了申报抵扣;共向34户企业虚开销项增值税专用发票675份,金额6480.385075万元,税额1101.65465万元,价税合计7582.05054万元。
案发后,娄底市福瑞达贸易有限公司补缴税款157186.94元,部分受票企业补缴税款、作进项税额转出、退缴违法所得共计700余万元。
2015年6月至9月,被告人李2某系被告单位易某矿业有限公司的法人代表,其通过阳某介绍,在没有真实货物交易的情况下,以支付增值税发票总额的7%作手续费,代表易某矿业有限公司从娄底市利邦实业有限公司虚开增值税发票58份,金额5747977.70元,税额977156.30元,价税合计6725134.00元。之后,易某矿业有限公司在易门县国家税务局申报抵扣税款977156.30元。2016年8月,被告人李2某在易门县国税局作进项税额转出977156.30元。
2015年11月25日,被告人彭1某主动向公安机关投案;2017年3月3日,被告人李2某主动向公安机关投案,两被告人到案后对上述犯罪事实均供认不讳。
2016年12月6日,被告人彭1某带领公安民警抓获涉嫌虚开增值税专用发票的犯罪嫌疑人;2017年10月27日,被告人李2某带领公安民警抓获涉嫌诈骗的刑拘在逃人员。
该院认为,被告单位易某矿业有限公司在没有真实货物交易的情况下,让他人为自己虚开增值税专用发票,被告人李2某身为单位直接负责的主管人员,决定被告单位易某矿业有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票,虚开的税款数额较大,其行为已触犯《中华人民共和国刑法》××之规定,应当以虚开增值税专用发票罪追究被告单位易某矿业有限公司及被告人李2某的刑事责任。被告人李2某有自首情节和立功表现;案发后被告单位易某矿业有限公司做进项税额转出977156.30元。诉请依法判处。
被告人彭1某在没有真实货物交易的情况下,让他人为自己虚开及为他人虚开增值税专用发票用于抵扣税款,数额巨大,其行为触犯了《中华人民共和国刑法》××之规定,应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人彭1某系共同犯罪中的主犯,且有犯罪前科,应酌情从重处罚。被告人彭1某有自首情节和立功表现,依法可以从轻或减轻处罚;案发后娄底市福瑞达贸易有限公司补缴了税款15万余元。诉请依法判处。
被告单位易某矿业有限公司、被告人李2某、彭1某对公诉机关指控的犯罪事实和罪名均无异议,并当庭认罪、悔罪,请求法院从轻处罚。
