Art. 24b. 1 Jeżeli ustalenie dochodu (straty) w sposób przewidziany w art. 24 i 24a nie jest możliwe dochód (stratę) ustala się w drodze oszacowania. 2. W przypadku podatników nie będących podatnikami, o których mowa w art. 3, obowiązanych do prowadzenia ksiąg wymienionych w art. 24a, gdy określenie dochodu na podstawie tych ksiąg, nie jest możliwe, dochód określa się w drodze oszacowania, z zastosowaniem wskaźnika dochodu w stosunku do przychodu w wysokości: 1) 5% - z działalności w zakresie handlu hurtowego lub detalicznego, 2) 10% - z działalności budowlanej lub montażowej albo w zakresie usług transportowych, 3) 60% - z działalności w zakresie pośrednictwa, jeżeli wynagrodzenie jest określone w formie prowizji, 4) 80% - z działalności w zakresie usług adwokackich lub rzeczoznawstwa, 5) 20% - z pozostałych źródeł przychodów. 3. Przez pojęcie "działalność w zakresie handlu hurtowego lub detalicznego", o której mowa w ust. 2 pkt 1, wykonywanej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez podatników nie będących podatnikami, o których mowa w art. 3, uważa się odpłatne zbycie towarów polskim odbiorcom " bez względu na miejsce zawarcia umowy, jeżeli podatnicy ci mają na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przedstawicielstwo działające na podstawie zezwolenia udzielonego przez ministra właściwego do spraw gospodarki lub innego właściwego ministra lub wpisu do ewidencji. 4. Przepisów ust. 2 i 3 nie stosuje się, jeżeli umowa w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu, której Rzeczpospolita Polska jest stroną, zawarta z krajem, na terytorium którego podatnik ma siedzibę lub miejsce zamieszkania, stanowi inaczej."; 23) w art. 25: a) ust. 1 otrzymuje brzmienie: "1. Jeżeli: 1) podatnik podatku dochodowego mający siedzibę (zarząd) lub miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, zwany dalej "podmiotem krajowym", bierze udział bezpośrednio lub pośrednio w zarządzaniu przedsiębiorstwem położonym za granicą lub w jego kontroli albo posiada udział w kapitale tego przedsiębiorstwa, albo 2) osoba fizyczna lub prawna mająca miejsce zamieszkania albo siedzibę (zarząd) za granicą, zwana dalej "podmiotem zagranicznym", bierze udział bezpośrednio lub pośrednio w zarządzaniu podmiotem krajowym lub w jego kontroli albo posiada udział w kapitale tego podmiotu krajowego, albo 3) te same osoby prawne lub fizyczne równocześnie bezpośrednio lub pośrednio biorą udział w zarządzaniu podmiotem krajowym i podmiotem zagranicznym lub w ich kontroli albo posiadają udział w kapitale tych podmiotów " i jeżeli w wyniku takich powiązań zostaną ustalone lub narzucone warunki różniące się od warunków, które ustaliłyby między sobą niezależne podmioty, i w wyniku tego podmiot nie wykazuje dochodów albo wykazuje dochody niższe od tych, jakich należałoby oczekiwać, gdyby wymienione powiązania nie istniały - dochody danego podmiotu oraz należny podatek określa się bez uwzględnienia warunków wynikających z tych powiązań.", b) ust. 4 otrzymuje brzmienie: "4. Przepisy ust. 1-3 stosuje się odpowiednio, gdy podmiot krajowy: 1) wykorzystuje swój związek z innym podmiotem krajowym, któremu przysługują ulgi w podatku dochodowym lub który, będąc osobą fizyczną, korzysta ze zryczałtowanych form opodatkowania podatkiem dochodowym w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, lub 2) jest powiązany kapitałowo z innym podmiotem krajowym, lub 3) pozostaje w związku gospodarczym z innym podmiotem krajowym " i w związku z istnieniem takich powiązań lub związków wykonuje świadczenia na warunkach korzystniejszych, odbiegających od warunków ogólnie stosowanych w czasie i miejscu wykonania świadczenia, w wyniku czego nie wykazuje dochodów albo wykazuje dochody niższe od tych, jakich należałoby oczekiwać, gdyby warunki tych świadczeń nie odbiegały od warunków ogólnie stosowanych w czasie i miejscu wykonywania świadczenia.", c) w ust. 7 wyrazy "ust. 5" zastępuje się wyrazami "ust. 4 i 5", d) po ust. 7 dodaje się ust. 7a w brzmieniu: "7a. Związek gospodarczy, o którym mowa w ust. 4 pkt 3, zachodzi w przypadkach, gdy podmioty krajowe pozostające w takim związku układają swoje wzajemne stosunki na warunkach odbiegających od warunków, jakie stosują wobec podmiotów, z którymi nie pozostają w takim związku bądź jakie stosują między sobą podmioty niezależne, w szczególności gdy między tymi podmiotami krajowymi zawarta jest umowa spółki cywilnej, osobowej spółki handlowej, wspólnego przedsięwzięcia, wspólnego użytkowania rzeczy lub praw oraz umowa kooperacyjna."; 24) po art. 25 dodaje się art. 25a w brzmieniu: "Art. 25a.1. Podatnicy dokonujący transakcji z podmiotami powiązanymi z tymi podatnikami - w rozumieniu art. 25 ust. 1 i 4 - lub transakcji, w związku z którymi zapłata należności wynikających z takich transakcji dokonywana jest bezpośrednio lub pośrednio na rzecz podmiotu mającego miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową, są obowiązani do sporządzenia dokumentacji podatkowej takiej (takich) transakcji, obejmującej: 1) określenie funkcji jakie spełniać będą podmioty uczestniczące w transakcji (uwzględniając użyte aktywa i podejmowane ryzyko), 2) określenie wszystkich przewidywanych kosztów związanych z transakcją oraz formę i termin zapłaty, 3) metodę i sposób kalkulacji zysków oraz określenie ceny przedmiotu transakcji, 4) określenie strategii gospodarczej oraz innych działań w jej ramach - w przypadku, gdy na wartość transakcji miała wpływ strategia przyjęta przez podmiot, 5) wskazanie innych czynników - w przypadku gdy w celu określenia wartości przedmiotu transakcji przez podmioty uczestniczące w transakcji uwzględnione zostały te inne czynniki, 6) określenie oczekiwanych przez podmiot obowiązany do sporządzenia dokumentacji korzyści związanych z uzyskaniem świadczeń - w przypadku umów dotyczących świadczeń (w tym usług) o charakterze niematerialnym. 2. Obowiązek, o którym mowa w ust. 1, obejmuje transakcję lub transakcje między podmiotami powiązanymi, w których łączna kwota (lub jej równowartość) wynikająca z umowy lub rzeczywiście zapłacona w roku podatkowym łączna kwota wymagalnych w roku podatkowym świadczeń przekracza równowartość: 1) 30 000 EURO - w przypadku świadczenia usług, sprzedaży lub udostępnienia wartości niematerialnych i prawnych, albo 2) 50 000 EURO - w pozostałych przypadkach. 3. Obowiązek sporządzenia dokumentacji, o którym mowa w ust. 1, obejmuje również transakcję, w związku z którą zapłata należności wynikająca z takiej transakcji dokonywana jest bezpośrednio lub pośrednio na rzecz podmiotu mającego miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową, jeżeli łączna kwota (lub jej równowartość) wynikająca z umowy lub rzeczywiście zapłacona w roku podatkowym łączna kwota wymagalnych w roku podatkowym świadczeń przekracza równowartość 20 000 EURO. 4. Na żądanie organów podatkowych lub organów kontroli skarbowej podatnicy są obowiązani do przedłożenia dokumentacji, o której mowa w ust. 1-3 w terminie 7 dni od dnia doręczenia żądania tej dokumentacji przez te organy. 5. Wyrażone w EURO wielkości, o których mowa w ust. 2 i 3, przelicza się na walutę polską po średnim kursie ogłaszanym przez Narodowy Bank Polski, obowiązującym w ostatnim dniu roku podatkowego poprzedzającego rok podatkowy, w którym została zawarta transakcja objęta obowiązkiem, o którym mowa w ust. 1. 6. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia, wykaz krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową. Sporządzając wykaz krajów i terytoriów minister właściwy do spraw finansów publicznych uwzględnia w szczególności treść ustaleń w tym zakresie podjętych przez Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD)."; 25) w art. 26: a) w ust. 1: " wyrazy "ust. 4-7" zastępuje się wyrazami "ust. 4-6 i 8-12 lub art. 24b ust. 1 i 2", " skreśla się pkt 1, " pkt 2 otrzymuje brzmienie: "2) składek, określonych w przepisach o systemie ubezpieczeń społecznych: a) zapłaconych bezpośrednio na własne ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe podatnika oraz osób z nimi współpracujących, jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, b) potrąconych przez płatnika ze środków podatnika na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe, z tym że w przypadku podatnika osiągającego przychody określone w art. 12 ust. 6, tylko w części obliczonej, w sposób określony w art. 33 ust. 4, od przychodu podlegającego opodatkowaniu " odliczenie nie dotyczy składek, których podstawę wymiaru stanowi dochód (przychód) wolny od podatku na podstawie art. 21 i 52,", " skreśla się pkt 8, " w pkt 9 na końcu kropkę zastępuje się przecinkiem i dodaje pkt 10 w brzmieniu: "10) kwoty równej funduszowi wynagrodzeń przysługujących osobom pozbawionym wolności i zatrudnionym u podatnika innego niż przywięzienny zakład pracy, o którym mowa w odrębnych przepisach.", b) skreśla się ust. 2-4, c) ust. 7 otrzymuje brzmienie: "7. Wysokość wydatków na cele określone w ust. 1 ustala się na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie.", d) po ust. 7 dodaje się ust. 7a-7g w brzmieniu: "7a. Za wydatki, o których mowa w ust. 1 pkt 6, uważa się wydatki poniesione na: 1) adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, 2) przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, 3) zakup i naprawę indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi technicznych niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, 4) zakup wydawnictw i materiałów (pomocy) szkoleniowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, 5) odpłatność za pobyt na turnusie rehabilitacyjnousprawniającym, 6) odpłatność za pobyt na leczeniu sanatoryjnym, za pobyt w placówkach leczniczo-sanatoryjnych, rehabilitacyjnoszkoleniowych, leczniczo-opiekuńczych, opiekuńczopielęgnacyjnych, leczniczo-wychowawczych i szkolnowychowawczych oraz odpłatność za zabiegi rehabilitacyjnousprawniające, 7) opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa, w kwocie nie przekraczającej w roku podatkowym trzykrotności najniższego wynagrodzenia za pracę ogłaszanego na podstawie odrębnych przepisów, za grudzień roku poprzedzającego rok podatkowy, 8) utrzymanie przez osoby niewidome, o których mowa w pkt 7, psa przewodnika - w wysokości nie przekraczającej w roku podatkowym kwoty określonej w pkt 7, 9) opiekę pielęgniarską w domu nad osobą niepełnosprawną w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się oraz usługi opiekuńcze świadczone dla osób niepełnosprawnych zaliczonych do I grupy inwalidztwa, 10) opłacenie tłumacza języka migowego, 11) kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, 12) leki - w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą odpowiadającą 20% najniższego wynagrodzenia za pracę ogłaszanego na podstawie odrębnych przepisów, za grudzień roku poprzedzającego rok podatkowy, jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki (stale lub czasowo), 13) odpłatny, konieczny przewóz na niezbędne zabiegi leczniczorehabi-litacyjne: a) osoby niepełnosprawnej - karetką transportu sanitarnego, b) osoby niepełnosprawnej, zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa, oraz dzieci niepełnosprawnych do lat 16 również innymi środkami transportu, niż wymienione w lit. a), 14) używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną zaliczoną do I lub II grupy inwalidztwa albo dzieci niepełnosprawne do lat 16, dla potrzeb związanych z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczorehabilitacyjne - w wysokości nie przekraczającej w roku podatkowym kwoty określonej w pkt 7, 15) odpłatne przejazdy środkami transportu publicznego związane z pobytem na: a) turnusie rehabilitacyjno-usprawniającym, b) leczeniu sanatoryjnym w placówkach leczniczo-sanatoryjnych, rehabilitacyjno-szkoleniowych, leczniczoopiekuńczych, opiekuńczo-pielęgnacyjnych, leczniczowychowawczych oraz szkolno-wychowawczych, c) koloniach i obozach dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych. 7b. Wydatki, o których mowa w ust. 7a, podlegają odliczeniu od dochodu, jeżeli nie były finansowane ze środków zakładowego funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych, Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych lub ze środków Kas Chorych, albo nie zostały zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek innej formie. W przypadku gdy wydatki były częściowo finansowane z tych funduszy (środków), odliczeniu podlega różnica pomiędzy poniesionymi wydatkami a kwotą sfinansowaną z tych funduszy (środków) lub zwróconą z jakichkolwiek innych środków. 7c. Podstawą do odliczenia wydatków, o których mowa w ust. 7a, jest posiadanie dowodu poniesienia tych wydatków, z wyjątkiem wydatków, o których mowa w ust. 7a pkt 7, 8 i 14. 7d. Warunkiem odliczenia wydatków, o których mowa w ust. 7a, jest posiadanie przez osobę, której dotyczy wydatek: 1) orzeczenia o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności, określonych w odrębnych przepisach, lub 2) decyzji przyznającej rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy albo rentę szkoleniową, albo 3) orzeczenia o rodzaju i stopniu niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16 roku życia, wydanego na podstawie odrębnych przepisów. 7e. Przepisy ust. 7a-7d stosuje się odpowiednio do podatników, na których utrzymaniu pozostają następujące osoby niepełnosprawne: małżonek, dzieci własne i przysposobione, dzieci obce przyjęte na wychowanie, pasierbowie, rodzice, rodzice małżonka, rodzeństwo, ojczym, macocha, zięciowie i synowe - jeżeli w roku podatkowym dochody tych osób niepełnosprawnych nie przekraczają dwunastokrotności kwoty najniższego wynagrodzenia za pracę ogłaszanego na podstawie odrębnych przepisów, za grudzień roku poprzedzającego rok podatkowy. 7f. Ilekroć w przepisach ust. 7a jest mowa o osobach zaliczonych do: 1) I grupy inwalidztwa - należy przez to rozumieć odpowiednio osoby w stosunku do których, na podstawie odrębnych przepisów, orzeczono: a) całkowitą niezdolność do pracy oraz niezdolność do samodzielnej egzystencji albo b) znaczny stopień niepełnosprawności, 2) II grupy inwalidztwa - należy przez to rozumieć odpowiednio osoby w stosunku do których, na podstawie odrębnych przepisów, orzeczono: a) całkowitą niezdolność do pracy albo b) umiarkowany stopień niepełnosprawności. 7g. Odliczenia, o których mowa w ust. 7a, mogą być dokonane również w przypadku, gdy osoba której dotyczy wydatek posiada orzeczenie o niepełnosprawności wydane przez właściwy organ na podstawie odrębnych przepisów obowiązujących do dnia 31 sierpnia 1997 r. lub w odniesieniu do dzieci do lat 16 orzeczenie o niepełnosprawności wydane przez lekarza specjalistę.", e) skreśla się ust. 8-12 i ust. 14; 26) skreśla się art. 26a; 27) w art. 27: a) w ust. 5 po wyrazach "pkt 33" dodaje się wyrazy "lub pkt 66" oraz wyraz "ustala" zastępuje się wyrazem "określa", b) po ust. 6 dodaje się ust. 7 w brzmieniu: "7. Jeżeli organy podatkowe lub organy kontroli skarbowej określą, na podstawie art. 25, dochód podatnika w wysokości wyższej (stratę w wysokości niższej) niż zadeklarowana przez podatnika w związku z dokonaniem transakcji, o których mowa w art. 25a, a podatnik nie przedstawi tym organom wymaganej przez te przepisy dokumentacji podatkowej - różnicę między dochodem zadeklarowanym przez podatnika a określonym przez te organy opodatkowuje się stawką 50%.; 28) w art. 27a: a) w ust. 1: - w zdaniu pierwszym po wyrazach "z art. 27," dodaje się wyrazy "obniżony zgodnie z art. 27b o kwotę składki na powszechne ubezpieczenie zdrowotne", - pkt 3 otrzymuje brzmienie: "3) poniósł wydatki na : a) dojazd dzieci własnych i przysposobionych do szkół podstawowych, gimnazjów, szkół ponadpodstawowych i ponadgimnazjalnych, w tym z oddziałami integracyjnymi, szkół specjalnych, sportowych oraz mistrzostwa sportowego i szkół artystycznych, położonych poza miejscowością stałego lub czasowego zamieszkania dzieci, b) zakup przyrządów i pomocy naukowych, programów komputerowych oraz wydawnictw fachowych bezpośrednio związanych z wykonywanym zawodem i wykonywaną pracą, c) odpłatne dokształcanie i doskonalenie zawodowe podatnika, d) odpłatne kształcenie w szkołach wyższych, w rozumieniu przepisów o szkolnictwie wyższym lub przepisów o wyższych szkołach zawodowych.", b) w ust. 3 w pkt 1: w lit. d) wyrazy "pracowników, określonego w odrębnych przepisach" zastępuje się wyrazami "za pracę, ogłaszanego na podstawie odrębnych przepisów", skreśla się lit. e) i f), w lit. g) wyrazy "lit. e)" zastępuje się wyrazami "lit. c)" a wyrazy "pracowni-ków, określonego w odrębnych przepisach" wyrazami "za pracę, ogłaszanego na podstawie odrębnych przepisów", w lit. h) wyrazy "lit. f)" zastępuje się wyrazami "lit. d)" a wyrazy "pracow-ników, określonego w odrębnych przepisach" wyrazami "za pracę, ogłaszanego na podstawie odrębnych przepisów", c) po ust 5 dodaje się ust 5a w brzmieniu: "5a. Odliczeniu od podatku podlegają wydatki, o których mowa w ust. 1 pkt 1 lit. b)-f), dokonywane dla danej inwestycji wynikającej z jednego z tytułów określonych w ust. 1 pkt 1 lit. b)-f), w okresie nie dłuższym niż cztery kolejne lata, licząc od początku roku podatkowego, za który podatnik po raz pierwszy dokonał odliczeń, związanych z tą inwestycją.", d) w ust. 6: pkt 1 otrzymuje brzmienie: "1) wysokość wydatków na cele wymienione w ust. 1 pkt 1 lit. b) i d)-g) i pkt 3 lit. b) ustala się na podstawie faktury wystawionej wyłącznie przez podatnika podatku od towarów i usług, nie korzystającego ze zwolnienia od tego podatku, lub dowodu odprawy celnej, a w przypadku wpłat na wyodrębniony fundusz remontowy wspólnoty mieszkaniowej - na podstawie dowodu tej wpłaty,", skreśla się pkt 3, e) po ust. 7a dodaje się ust. 7b i 7c w brzmieniu: "7b. Za wydatki, o których mowa w ust. 1 pkt 3 lit. c) podlegające odliczeniu, uważa się wydatki z tytułu: 1) dokształcania w formach szkolnych i pozaszkolnych, określonych w przepisach w sprawie zasad i warunków podnoszenia kwalifikacji zawodowych i wykształcenia ogólnego dorosłych, 2) poddania się egzaminowi na tytuł kwalifikacyjny, 3) nauki języka obcego w formach zorganizowanych przez podmioty prowadzące działalność w tym zakresie. 7c. Wydatki, o których mowa w ust. 7b, podlegają odliczeniu, jeżeli: 1) nie zostały odliczone od podatku, na podstawie ust. 1 pkt 3 lit. d), 2) nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub nie zostały zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie.", f) w ust. 8: - w zdaniu pierwszym skreśla się wyrazy "i e)" oraz po wyrazie "małżonków" dodaje się przecinek i wyrazy "z wyjątkiem małżonków w stosunku, do których orzeczono separację", - pkt 3 otrzymuje brzmienie: "3) w czasie trwania związku małżeńskiego lub do momentu orzeczenia separacji korzystali, w okresie obowiązywania ustawy, z odliczeń od podatku na cele określone w ust. 1 pkt 1 i 2, a następnie związek małżeński ustał lub orzeczona została separacja - przysługująca każdemu z nich kwota odliczenia podlega zmniejszeniu o kwotę odliczeń dokonanych w czasie trwania związku małżeńskiego lub do momentu orzeczenia separacji, w wysokości po 50% tych odliczeń, jeżeli byli opodatkowani łącznie, a jeżeli byli opodatkowani odrębnie - w wysokości odliczenia dokonanego przez każdego z nich.", g) skreśla się ust. 9, h) w ust. 10 wyrazy "lit. f)" zastępuje się wyrazami "lit. d)" oraz po wyrazach "podatku dochodowego" dodaje się wyrazy "oraz dochodów w wysokości nie powodującej obowiązku zapłaty podatku", i) w ust. 11 ostatnie zdanie otrzymuje brzmienie: "W ramach limitu przysługującego rodzicom wydatki poniesione na rzecz dzieci własnych i przysposobionych odlicza się od podatku jednego z rodziców lub od podatku obojga, w proporcji określonej przez nich w zeznaniach rocznych.", j) w ust. 18 skreśla się wyrazy "i w art. 26 ust. 2", k) skreśla się ust. 21; 29) w art. 27b w ust. 1: a) w pkt 2 kropkę zastępuje się przecinkiem i dodaje wyrazy "z tym że w przypadku podatnika osiągającego przychody określone w art. 12 ust. 6, tylko w części obliczonej, w sposób określony w art. 33 ust. 4, od przychodu podlegającego opodatkowaniu", b) po pkt 2 dodaje się tiret w brzmieniu: " obniżenie nie dotyczy składek, których podstawę wymiaru stanowi dochód (przychód) wolny od podatku na podstawie art. 21 i 52."; 30) po art. 27b dodaje się art. 27c w brzmieniu: "Art. 27c. 1. Podatnicy, uzyskujący przychody wymienione w art. 10 ust. 1 pkt 3, mogą korzystać z ulgi polegającej na obniżeniu podatku dochodowego z tytułu szkolenia uczniów, zwanej dalej "ulgą uczniowską". 2. Ulga uczniowska, o której mowa w ust. 1, przysługuje osobom fizycznym prowadzącym działalność gospodarczą, w tym również w formie spółki prawa cywilnego, uprawnionym na mocy odrębnych przepisów do szkolenia uczniów i zatrudniającym w ramach prowadzonej działalności pracowników w celu nauki zawodu. Ulga ta przysługuje także w przypadku, gdy uprawnionym do szkolenia uczniów jest przynajmniej jeden ze wspólników lub pracownik osoby (spółki) prowadzącej działalność gospodarczą. 3. Ulga uczniowska przysługuje, jeżeli szkolenie zostało zakończone pozytywnym wynikiem egzaminu. 4. Ulga uczniowska nie przysługuje za wyszkolenie pracownika będącego już wykwalifikowanym pracownikiem (czeladnikiem) w tym samym lub w innym zawodzie. 5. Wysokość ulgi uczniowskiej za wyszkolenie jednego pracownika zależy od okresu szkolenia wynikającego z umowy o pracę. 6. Ulga uczniowska z tytułu wyszkolenia jednego pracownika stanowi równowartość: 1) sześciokrotności najniższego wynagrodzenia za pracę ogłaszanego na podstawie odrębnych przepisów, określonego za miesiąc, w którym zakończono szkolenie pozytywnym wynikiem egzaminu - przy okresie szkolenia do 24 miesięcy, 2) dziesięciokrotności wynagrodzenia, o którym mowa w pkt 1 - przy okresie szkolenia ponad 24 miesiące. 7. Ulgę uczniowską stosuje się od miesiąca następującego po miesiącu, w którym została wydana decyzja o przyznaniu ulgi. 8. Kwoty ulg uczniowskich, określone w ust. 6, podwyższa się o 20% podatnikom, którzy prowadzą działalność gospodarczą w miejscowościach o liczbie mieszkańców do 5.000 oraz w gminach o szczególnym zagrożeniu wysokim bezrobociem strukturalnym, określonych w odrębnych przepisach. Podwyżka ulgi uczniowskiej o 20% przysługuje także wtedy, gdy po zakończeniu szkolenia gmina, w której prowadzona jest działalność, wykreślona została z wykazu gmin zagrożonych szczególnie wysokim bezrobociem strukturalnym. 9. Kwoty ulg uczniowskich, określone w ust. 6 i 8 dodatkowo podwyższa się o 20% podatnikom, którzy w danym roku podatkowym zakończyli szkolenie więcej niż jednego pracownika; podwyżka przysługuje z tytułu zakończenia szkolenia pozytywnym wynikiem egzaminu każdego następnego pracownika. 10. Ulga uczniowska przysługuje, jeżeli zatrudnienie pracownika w celu nauki zawodu trwało przez cały okres szkolenia wynikający z umowy o pracę w celu nauki zawodu. 11. Jeżeli umowa o pracę w celu przygotowania zawodowego została rozwiązana z przyczyn niezależnych od podatnika, a pracownik podjął naukę zawodu na podstawie umowy o pracę w celu przygotowania zawodowego u innego podatnika przysługującą z tytułu wyszkolenia ulgę uczniowską dzieli się między obydwu podatników, proporcjonalnie do liczby miesięcy prowadzonego przez nich szkolenia. Jeżeli rozwiązanie umowy nastąpiło z winy szkolącego podatnika, ulga uczniowska przysługuje w wysokości proporcjonalnej do okresu szkolenia tylko temu podatnikowi, u którego pracownik ukończył naukę zawodu. 12. Jeżeli działalność jest prowadzona w formie spółki, ulga uczniowska przysługuje wspólnikom proporcjonalnie do ich udziału w dochodach spółki. W przypadku zmiany wspólnika w ciągu okresu szkolenia, przepis ust. 11 stosuje się odpowiednio. 13. Przepisy ust. 1-12 stosuje się odpowiednio do podatników, którzy na podstawie umowy zawartej ze szkołą prowadzą zajęcia praktyczne lub praktyki zawodowe uczniów szkół zasadniczych, techników, liceów zawodowych i policealnych szkół zawodowych, zwane dalej "praktyczną nauką zawodu" pod warunkiem, że praktyczna nauka zawodu trwała nie krócej niż 10 miesięcy. 14. Wniosek o przyznanie ulg uczniowskich, o których mowa w ust 1, podatnik jest obowiązany złożyć w urzędzie skarbowym właściwym według miejsca zamieszkania podatnika w terminie miesiąca od daty złożenia przez pracownika egzaminu kończącego naukę zawodu, a w przypadku , o którym mowa w ust. 13 - w terminie miesiąca od daty zakończenia przez ucznia odbywania u podatnika praktycznej nauki zawodu. Podatnik jest obowiązany dołączyć do wniosku dokument stwierdzający datę złożenia przez pracownika egzaminu kończącego naukę zawodu wynikiem pozytywnym, a w przypadku, o którym mowa w ust. 11, również oświadczenie stwierdzające przyczyny krótszego okresu szkolenia. Wniosek o ulgę uczniowską, o której mowa w ust. 13, powinien zawierać następujące dane: datę zawarcia ze szkołą umowy o praktyczną naukę zawodu, imię i nazwisko ucznia, datę rozpoczęcia i zakończenia przez ucznia odbywania u podatnika praktycznej nauki zawodu. 15. Jeżeli podatnik w okresie korzystania z ulgi uczniowskiej zmieni formę opodatkowania i jest opodatkowany w sposób określony w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym, nie wykorzystaną część ulgi w podatku dochodowym odlicza od podatku pobieranego w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych lub w formie karty podatkowej. 16. W razie uchybienia terminu, o którym mowa w ust. 14 stosuje się przepisy art. 162-164 Ordynacji podatkowej."; 31) art. 29 otrzymuje brzmienie: "Art. 29.1. Podatek dochodowy od uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez osoby, o których mowa w art. 4, przychodów: 1) z działalności określonej w art. 13 pkt 2 i 6-8 oraz z odsetek, z praw autorskich lub z praw pokrewnych, z praw do projektów wynalazczych, znaków towarowych i wzorów zdobniczych, w tym również ze sprzedaży tych praw, z należności za udostępnienie tajemnicy receptury lub procesu produkcyjnego, za użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego, handlowego lub naukowego, w tym także środka transportu oraz za informacje związane ze zdobytym doświadczeniem w dziedzinie przemysłowej, handlowej lub naukowej (knowhow) " pobiera się w formie ryczałtu w wysokości 20% przychodu, 2) z opłat za usługi w zakresie działalności widowiskowej, rozrywkowej lub sportowej, wykonywanej przez osoby fizyczne mające miejsce zamieszkania za granicą, a organizowanej za pośrednictwem osób fizycznych lub osób prawnych prowadzących działalność w zakresie imprez artystycznych, rozrywkowych lub sportowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej " pobiera się w formie ryczałtu w wysokości 20% przychodu, 3) z tytułu należnych opłat za wywóz ładunków i pasażerów przyjętych do przewozu w portach polskich przez zagraniczne przedsiębiorstwa morskiej żeglugi handlowej, z wyjątkiem ładunków i pasażerów tranzytowych " pobiera się w formie ryczałtu w wysokości 10% przychodów, 4) uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez zagraniczne przedsiębiorstwa żeglugi powietrznej " pobiera się w formie ryczałtu w wysokości 10% przychodów. 2. Przepisy ust. 1 stosuje się z uwzględnieniem umów w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu, których stroną jest Rzeczpospolita Polska. Jednakże zastosowanie stawki podatku wynikającej z umowy w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu jest możliwe wyłącznie po uzyskaniu od podatnika zaświadczenia o jego miejscu zamieszkania lub siedzibie za granicą dla celów podatkowych, wydanego przez właściwą administrację podatkową (certyfikat rezydencji)."; 32) w art. 30 w ust. 1: a) pkt 1 otrzymuje brzmienie: "1) z odsetek od pożyczek, z wyjątkiem gdy udzielanie pożyczek jest przedmiotem działalności gospodarczej, z odsetek i dyskonta od papierów wartościowych - w wysokości 20% uzyskanego przychodu,", b) po pkt 1 dodaje się pkt 1a w brzmieniu: "1a) z dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych - w wysokości 15% uzyskanego przychodu,", c) pkt 2 otrzymuje brzmienie: "2) z tytułu wygranych w konkursach, grach i zakładach wzajemnych lub nagród związanych ze sprzedażą premiową, z zastrzeżeniem art. 21 ust. 1 pkt 6, 6a i 68 - w wysokości 10% wygranej lub nagrody,", d) po ust. 1 dodaje się ust. 1a w brzmieniu: "1a. Przepisy ust. 1 pkt 1-1a stosuje się z uwzględnieniem umów w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu, których stroną jest Rzeczpospolita Polska, z tym że zastosowanie stawki wynikającej z tych umów jest możliwe wyłącznie po uzyskaniu od podatnika zaświadczenia o jego miejscu zamieszkania lub siedzibie za granicą dla celów podatkowych wydanego przez właściwą administrację podatkową (certyfikat rezydencji)."; 33) w art. 32: a) w ust. 1: w pkt 1 wyrazy "20%" zastępuje się wyrazami "19%", w pkt 2 wyrazy "32%" zastępuje się wyrazami "30%", w pkt 3 wyrazy "44%" zastępuje się wyrazami "40%", b) ust. 1a: w pkt 1 wyrazy "20%" zastępuje się wyrazami "19%", pkt 2 otrzymuje brzmienie: "2) dochody podatnika przekroczą górną granicę pierwszego lub drugiego przedziału skali a odpowiednio małżonek lub dziecko nie uzyskują żadnych dochodów z wyjątkiem renty rodzinnej lub dochody małżonka mieszczą się w niższych przedziałach skali zaliczki za miesiące od początku roku włącznie do miesiąca, w którym dochód podatnika przekroczył górną granicę drugiego przedziału skali, wynoszą 19%, a za miesiące następujące po tym miesiącu 30% dochodu uzyskanego w danym miesiącu.", c) skreśla się ust. 1d, d) w ust. 2: - po wyrazach "o którym mowa w ust. 1" dodaje się wyrazy "i ust. 1a", - po wyrazach "art. 12" dodaje się wyrazy "oraz zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane przez płatnika", - po wyrazach "pkt 2" dodaje się wyrazy "lit. b)", e) ust. 3b po wyrazach "art. 27b" dodaje się wyrazy "ust. 1 pkt 2 i"; 34) w art. 33: a) w ust. 2 wyrazy "art. 32 ust. 1-1d" zastępuje się wyrazami "art. 32 ust. 1-1c", b) w ust. 3 po wyrazach "pkt 2" dodaje się wyrazy "lit. b), obliczonych od przychodu podlegającego opodatkowaniu", c) w ust. 3a po wyrazach "art. 27b" dodaje się wyrazy "ust. 1 pkt 2 i" oraz skreśla się ostatnie zdanie, d) ust. 4 otrzymuje brzmienie: "4. Po zakończeniu roku podatkowego płatnicy, o których mowa w ust. 1, określają za ten rok, według zasad wynikających z ust. 3 udział dochodu zwolnionego od podatku dochodowego od osób prawnych w ogólnej kwocie wypłat z tytułu dniówek obrachunkowych oraz kwoty składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne obliczonych od przychodów podlegających opodatkowaniu i rozliczają podatek zgodnie z art. 37-40.", e) po ust. 4 dodaje się ust. 5 i 6 w brzmieniu: "5. W ewidencji księgowej dochodów i kosztów, prowadzonej przez rolnicze spółdzielnie produkcyjne lub inne spółdzielnie zajmujące się produkcją rolną, powinny być wyodrębnione dochody i koszty dotyczące produkcji rolniczej roślinnej i zwierzęcej nie polegającej na prowadzeniu działów specjalnych produkcji rolnej. 6. Przy ustalaniu wyodrębnionych dochodów i kosztów z działalności, o której mowa w ust. 5 stosuje się odpowiednio zasady obowiązujące przy ewidencjonowaniu dochodów i kosztów z całokształtu działalności spółdzielni."; 35) w art. 34: a) w ust. 2 wyrazy "art. 32 ust. 1-1d" zastępuje się wyrazami "art. 32 ust. 1-1c", b) po ust. 2 dodaje się ust. 2a w brzmieniu: "2a. Organ rentowy na wniosek podatnika oblicza i pobiera zaliczki na podatek dochodowy w ciągu roku bez pomniejszania o kwotę określoną w art. 32 ust. 3, począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym został złożony wniosek.", c) ust. 3 otrzymuje brzmienie: "3. Zaliczka, o której mowa w ust. 1, od zasiłków z ubezpieczenia społecznego wypłaconych bezpośrednio przez organ rentowy wynosi 19% kwoty zasiłków.", d) ust. 4a po wyrazach "art. 27b" dodaje się wyrazy "ust. 1 pkt 2 i", e) w ust. 9: w pkt 2 wyrazy "pkt 1, 2 i 5-9" zastępuje się wyrazami "pkt 2, 5-7 i 9", po wyrazach "art. 27b" dodaje się wyrazy "ust. 1 pkt 2 i"; 36) w art. 35: a) w ust. 1: w pkt 3 skreśla się wyrazy "pomniejszonych o składki potrącone przez płatnika w danym miesiącu na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe,", w pkt 6 skreśla się kropkę i po pkt 6 dodaje się tiret w brzmieniu: " pomniejszonych o składki potrącone przez płatnika w danym miesiącu na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2.", b) w ust. 3 wyrazy "art. 32 ust. 1-1d" zastępuje się wyrazami "art.32 ust. 1-1c", c) ust. 5 wyrazy "20%" zastępuje się wyrazami "19%", d) w ust.6 wyrazy "20%" zastępuje się wyrazami "19%", e) skreśla się ust. 8, f) w ust. 9 po wyrazach "art. 27b" dodaje się wyrazy "ust. 1 pkt 2 i"; 37) w art. 37: a) w ust. 1: w pkt 2 wyrazy "pkt 1, 2, 4 i 6-9" zastępuje się wyrazami "pkt 2, 4, 6-7 i 9", skreśla się ostatnie zdanie, b) ust. 1a otrzymuje brzmienie: "1a. Przy dokonywaniu rocznego obliczenia podatku, o którym mowa w ust. 1, płatnik: 1) uwzględnia koszty, o których mowa w art. 22 ust. 11, 2) odlicza od dochodu potrącone w ciągu roku składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. b), 3) na wniosek podatnika odlicza od dochodu: a) wydatki na cele określone w art. 26 ust. 1 pkt 3 - do wysokości wynikającej z przedstawionych przez podatnika dokumentów stwierdzających poniesienie tych wydatków, b) zwrócone płatnikowi świadczenia, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 5 - jeżeli nie zostały one potrącone od dochodu przy poborze zaliczek, 4) odlicza od podatku kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne pobranej w roku podatkowym zgodnie z przepisami o powszechnym ubezpieczeniu zdrowotnym, z zastrzeżeniem art. 27b ust. 1 pkt 2 i ust. 2.", c) po ust. 1a dodaje się ust. 1b w brzmieniu: "1b. Podatek wynikający z obliczenia rocznego przez płatnika jest podatkiem dochodowym należnym od podatnika za dany rok, chyba że urząd skarbowy wyda decyzję określającą inną wysokość zobowiązania w podatku dochodowym."; 38) w art. 38: a) w ust. 1 po wyrazach "siedziby płatnika" dodaje się wyrazy "a w przypadku braku siedziby według miejsca zamieszkania płatnika" oraz po wyrazach "art. 27b" dodaje się wyrazy "ust. 1 pkt 2 i", b) ust. 2 otrzymuje brzmienie: "2. Płatnicy będący zakładami pracy chronionej lub zakładami aktywności zawodowej kwoty pobranych zaliczek na podatek od przychodów z tytułów określonych w art. 12 oraz od zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, wypłacanych przez tych płatników: 1) za miesiące od początku roku do miesiąca włącznie, w którym dochód podatnika uzyskany od początku roku u tego płatnika przekroczył kwotę stanowiącą górną granicę pierwszego przedziału skali, o której mowa w art. 27 ust. 1, przekazują: a) w 10% na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, b) w 90% na zakładowy fundusz rehabilitacji osób niepełnosprawnych, 2) za miesiące następujące po miesiącu, w którym dochód podatnika uzyskany od początku roku u tego płatnika przekroczył kwotę, o której mowa w pkt 1, przekazują na zasadach określonych w ust. 1."; 39) w art. 39 w ust. 1 po wyrazach "ust. 1 pkt 2" dodaje się wyrazy "lit. b)" oraz po wyrazach "art. 27b" dodaje wyrazy "ust. 1 pkt 2 i"; 40) w art. 41: a) ust. 1 otrzymuje brzmienie: "1. Osoby fizyczne będące przedsiębiorcami oraz osoby prawne i jednostki organizacyjne nie mające osobowości prawnej, które dokonują wypłaty należności osobom określonym w art. 3 z tytułu działalności określonej w art. 13 pkt 2 i 5-9, z praw autorskich i praw pokrewnych w rozumieniu odrębnych przepisów oraz z praw do projektów wynalazczych, topografii i układów scalonych, znaków towarowych i wzorów zdobniczych, w tym również z tytułu zakupu tych praw, są obowiązane jako płatnicy pobierać, z zastrzeżeniem ust. 4, zaliczki na podatek dochodowy w wysokości 20% należności pomniejszonej o koszty uzyskania przychodów w wysokości określonej w art. 22 ust. 9, oraz pomniejszonej o składki potrącone przez płatnika w danym miesiącu na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. b).", b) w ust. 1a po wyrazach "art. 27b" dodaje się wyrazy "ust. 1 pkt 2 i", c) w ust. 4 w zdaniu pierwszym po wyrazach "ust. 1" dodaje się wyrazy "oraz podmioty uprawnione na podstawie odrębnych przepisów, do prowadzenia gier i zakładów wzajemnych", d) w ust. 5 wyrazy "uprawomocnienia się uchwały zgromadzenia członków o podwyższeniu funduszu udziałowego" zastępuje się wyrazami "podjęcia przez walne zgromadzenie uchwały dotyczącej podwyższenia funduszu udziałowego", e) ust. 7 otrzymuje brzmienie: "7. Jeżeli przedmiotem wygranych: w grach liczbowych, loteriach pieniężnych, zakładach wzajemnych, loteriach promocyjnych, loteriach audiotekstowych i loteriach fantowych oraz wygranych lub nagród w konkursach są rzeczy, podatnik jest obowiązany wpłacić płatnikowi oraz podmiotowi uprawnionemu na podstawie odrębnych przepisów do prowadzenia gier i zakładów wzajemnych, kwotę należnego podatku zryczałtowanego przed wydaniem rzeczy."; 41) w art. 42: a) ust. 1 otrzymuje brzmienie: "1. Płatnicy, o których mowa w art. 41, przekazują: 1) kwoty pobranych zaliczek na podatek dochodowy, w terminie do dnia 20 miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano zaliczki, na rachunek urzędu skarbowego, właściwego według siedziby płatnika a w przypadku braku siedziby według miejsca zamieszkania płatnika, 2) kwoty zryczałtowanego podatku, o którym mowa w art. 41 ust. 4-6, w terminie do dnia 7 miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano ten podatek - na rachunek urzędu skarbowego właściwego dla siedziby płatnika a w przypadku: a) braku siedziby - na rachunek urzędu skarbowego właściwego według miejsca zamieszkania płatnika, b) podatników określonych w art. 4 - na rachunek urzędu skarbowego właściwego w sprawach opodatkowania osób zagranicznych.", b) ust. 3 otrzymuje brzmienie: "3. W terminie do dnia 15 marca roku następującego po roku podatkowym płatnicy są obowiązani przesłać podatnikom, o których mowa w art. 41 ust. 1 i 3a oraz urzędowi skarbowemu właściwemu ze względu na miejsce zamieszkania podatnika imienne informacje o wysokości dochodu oraz potrąconych przez płatnika w roku podatkowym składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne pobranej w roku podatkowym przez płatnika i składki na ubezpieczenie zdrowotne odliczonej, z zastrzeżeniem art. 27b ust. 1 pkt 2 i ust. 2, a także o pobranych zaliczkach na podatek, sporządzone według ustalonego wzoru. W razie zaprzestania przez płatnika prowadzenia działalności przed terminem, o którym mowa w zdaniu pierwszym, jest on obowiązany przesłać tę informację w terminie do dnia zaprzestania działalności."; 42) po art. 42 dodaje się art. 42a i 42b w brzmieniu: "Art. 42a. Osoby fizyczne będące przedsiębiorcami oraz osoby prawne i jednostki organizacyjne nie mające osobowości prawnej, które dokonują wypłaty należności lub świadczeń, o których mowa w art. 20 ust. 1, z wyjątkiem dochodów (przychodów) wymienionych w art. 21 i 52, od których nie są obowiązane pobierać zaliczki na podatek lub zryczałtowanego podatku dochodowego - mają obowiązek sporządzić w trzech egzemplarzach odrębnie dla każdego podatnika, informację według ustalonego wzoru o wysokości przychodów i w terminie do dnia 15 marca następnego roku podatkowego przekazać jeden egzemplarz podatnikowi, a drugi urzędowi skarbowemu właściwemu według miejsca zamieszkania podatnika.


Ustawa z dnia 9 listopada 2000 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw

Art. 3. W ustawie z dnia 8 stycznia 1999 r. - Przepisy wprowadzające reformę ustroju szkolnego (Dz.U. Nr 12, poz. 96 i z 2000 r. Nr 12, poz. 136) w art. 12: 1) ust. 1a otrzymuje brzmienie: "1a. Do dotacji, o których mowa w ust. 1, stosuje się odpowiednio przepisy art. 90 ustawy, o której mowa w art. 1 ust. 1."; 2) skreśla się ust. 2.


Art. 4. W ustawie z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. Nr 144, poz. 930) wprowadza się następujące zmiany: 1) w art. 3 wyrazy "(Dz. U. z 1993 r. Nr 90, poz. 416 i Nr 134, poz. 646, z 1994 r. Nr 43, poz. 163, Nr 90, poz. 419, Nr 113, poz. 547, Nr 123, poz. 602 i Nr 126, poz. 626, z 1995 r. Nr 5, poz. 25 i Nr 133, poz. 654, z 1996 r. Nr 25, poz. 113, Nr 87, poz. 395, Nr 137, poz. 638, Nr 147, poz. 686 i Nr 156, poz. 776, z 1997 r. Nr 28, poz. 153, Nr 30, poz. 164, Nr 71, poz. 449, Nr 85, poz. 538, Nr 96, poz. 592, Nr 121, poz. 770, Nr 123, poz. 776, Nr 137, poz. 926, Nr 139, poz. 932-934 i Nr 141, poz. 943 i 945 oraz z 1998 r. Nr 66, poz. 430, Nr 74, poz. 471, Nr 108, poz. 685, Nr 117, poz. 756 i Nr 137, poz. 887)" zastępuje się wyrazami "(Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176, Nr 22, poz. 270, Nr 60, poz. 703 i Nr 70, poz. 816)"; 2) w art. 4: a) w pkt 1 po wyrazach "poz. 264" dodaje się wyrazy "i z 1999 r. Nr 92, poz. 1045", b) po pkt 11 kropkę zastępuje się przecinkiem i dodaje pkt 12 w brzmieniu: "12) wolny zawód - działalność wykonywana, w szczególności przez: lekarzy wszystkich specjalności, techników dentystycznych, felczerów, położnych, pielęgniarki, prawników, ekonomistów, inżynierów, architektów, techników budowlanych, geodetów, rzeczników patentowych, tłumaczy oraz księgowych."; 3) w art. 10 skreśla się wyrazy "35,"; 4) w art. 11: a) w ust. 1 po wyrazach "ust. 3" dodaje się wyrazy "i 3a", b) ust. 2 otrzymuje brzmienie: "2. W przypadku dokonywania odliczeń od przychodu stosuje się odpowiednio przepisy art. 9 ust. 3 i 3a oraz art. 26 ust. 5-7 ustawy o podatku dochodowym oraz art. 7 ust. 1, 2 pkt 2, ust. 3, 5-7, 12-17 i 23 ustawy z dnia 9 listopada 2000 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr ...., poz. ....).", c) w ust. 3 w pkt 7 i 12 wyrazy "pracowników, określonego w odrębnych przepisach" zastępuje się wyrazami "za pracę, ogłaszanego na podstawie odrębnych przepisów", d) w ust. 4 po wyrazie "Niepełnosprawnych" dodaje się wyrazy "lub ze środków Kas Chorych" oraz ostatnie zdanie otrzymuje brzmienie: "W przypadku gdy wydatki były częściowo finansowane z tych funduszy (środków), odliczeniu podlega różnica pomiędzy poniesionymi wydatkami a kwotą sfinansowaną z tych funduszy (środków) lub zwróconą z jakichkolwiek innych środków.", e) w ust. 7 wyraz "pracowników" zastępuje się wyrazami "za pracę, ogłaszanego na podstawie odrębnych przepisów"; 5) w art. 12 w ust. 1: a) w pkt 1 po lit. f) dodaje się lit. g) w brzmieniu: "g) przychodów, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 11 i 12 ustawy o podatku dochodowym,", b) w pkt 3 w lit.e) wyrazy "5-9" zastępuje się wyrazami "5-10"; 6) w art. 14 ust. 2 otrzymuje brzmienie: "2. W przypadku dokonywania odliczeń, o których mowa w ust. 1 stosuje się odpowiednio przepisy art. 27a ust. 2, ust. 3 z wyjątkiem pkt 1 lit. d), ust. 4-6, ust. 7 pkt 1, ust. 7a-7c, ust. 8, 10-15 i ust. 17-19 ustawy o podatku dochodowym oraz art. 7 ust. 24 i 25 ustawy z dnia 9 listopada 2000 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr ..., poz. ....)."; 7) w art. 17 wyraz "ustali" zastępuje się wyrazem "określi"; 8) w art. 21: a) w ust. 2 skreśla się pkt 1, b) w ust. 4 wyraz "ustali" zastępuje się wyrazem "określi", c) w ust. 5 skreśla się wyrazy " , z zastrzeżeniem art. 17,"; 9) w art. 29 po ust. 1 dodaje się ust. 1a w brzmieniu: "1a. Podatnik może w terminie do końca roku podatkowego zrzec się zastosowania opodatkowania w formie karty podatkowej, poczynając od roku następnego.", 10) w art. 31 w ust. 4 wyrazy "roczną informację" zastępuje się wyrazami "roczną deklarację"; 11) w art. 44: a) w ust. 1 wyrazy "Kwartalna stawka ryczałtu" zastępuje się wyrazami "Ryczałt", b) w ust. 4 wyrazy "roczną informację" zastępuje się wyrazami "roczną deklarację", 12) w art. 52 w ust. 3: a) pkt 2 otrzymuje brzmienie: "2) zeznania, o którym mowa w art. 21 ust. 2 pkt 2,"; b) w pkt 4 wyrazy "rocznych informacji" zastępuje się wyrazami "rocznych deklaracji"; 13) w art. 53: a) ust. 2 otrzymuje brzmienie: "2. Ulga uczniowska, o której mowa w ust. 1, przysługuje osobom fizycznym prowadzącym działalność gospodarczą, w tym również w formie spółki prawa cywilnego, uprawnionym na mocy odrębnych przepisów do szkolenia uczniów i zatrudniającym w ramach prowadzonej działalności pracowników w celu nauki zawodu. Ulga ta przysługuje także w przypadku, gdy uprawnionym do szkolenia uczniów jest przynajmniej jeden ze wspólników lub pracownik osoby (spółki) prowadzącej działalność gospodarczą."; b) w ust. 6 w pkt 1 wyraz "pracowników" zastępuje się wyrazami "za pracę ogłaszanego na podstawie odrębnych przepisów", c) w ust. 13 wyrazy "zasadniczych szkół zawodowych" zastępuje się wyrazami "szkół zasadniczych" oraz skreśla się wyrazy "dla niepracujących", d) w ust. 14 po wyrazach "zamieszkania podatnika," dodaje się wyrazy "a w przypadku gdy podatnik jest opodatkowany w formie karty podatkowej - w urzędzie skarbowym, o którym mowa w art. 29 ust. 3,"; e) dodaje się ust. 15 i 16 w brzmieniu: "15. Jeżeli podatnik w okresie korzystania z ulgi uczniowskiej zmieni formę opodatkowania i jest opodatkowany w sposób określony w ustawie o podatku dochodowym, nie wykorzystaną część ulgi w zryczałtowanym podatku dochodowym odlicza od podatku dochodowego. 16. W razie uchybienia terminu, o którym mowa w ust. 14 stosuje się przepisy art. 162-164 Ordynacji podatkowej."; 14) w załączniku nr 1 do ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. (poz. 930) w części VIII Wyroby rękodzieła ludowego i artystycznego osobno nie wymienione dodaje się pkt 7 w brzmieniu: "7. Symbol PKWiU 36.63ex Wyroby pozostałe, gdzie indziej nie sklasyfikowane".


Art.42b. W celu ułatwiania płatnikom przekazywania: 1) informacji, o których mowa w art. 34 ust. 8, art. 39 ust. 1, art. 42 ust. 3 oraz art. 42a, 2) rocznego obliczenia podatku, o którym mowa w art. 34 ust. 7 i art. 37 ust. 1 minister właściwy do spraw finansów publicznych może określić, w drodze rozporządzenia, tryb sporządzania informacji i rocznego obliczenia podatku z wykorzystaniem masowych form transmisji danych; rozporządzenie to powinno zawierać w szczególności: format zapisu danych na nośniku cyfrowym, program sprawdzający zgodność danych ze specyfikacją formatu oraz wzór dokumentu, przy którym będą przekazywane nośniki cyfrowe do urzędu skarbowego."; 43) w art. 44: a) w ust. 3 w pkt 2 wyrazy "art. 26, 26a i 27" zastępuje się wyrazami " art. 26, 27 i 27b", b) skreśla się ust. 3b, c) w ust. 5 po wyrazie "podatnik" dodaje się przecinek i wyrazy "o którym mowa w ust. 1 pkt 1 i 5", d) po ust. 6a dodaje się ust. 6b-6d w brzmieniu: "6b. Podatnicy, o których mowa w ust. 1 pkt 1, mogą wpłacać zaliczki miesięczne w uproszczonej formie, według następujących zasad: 1) za miesiące od stycznia do maja roku podatkowego w wysokości 1/6 podatku należnego wykazanego w deklaracji o wysokości dochodu (straty) osiągniętego za pierwsze półrocze roku poprzedzającego rok podatkowy, 2) za miesiąc czerwiec roku podatkowego - w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem obliczonym według zasad określonych w art. 26, 27 i 27b, od dochodu osiągniętego od początku roku do dnia 30 czerwca roku podatkowego, obliczonego zgodnie z ust. 2 i 3, a sumą należnych zaliczek za poprzednie miesiące, obliczonych zgodnie z pkt 1, 3) za miesiące od lipca do grudnia roku podatkowego w wysokości 1/6 należnego podatku za pierwsze półrocze roku podatkowego wynikającego z deklaracji, o której mowa w ust. 6c pkt 4. 6c. Podatnicy, którzy wybrali uproszczoną formę wpłacania zaliczek, są zobowiązani: 1) do dnia 20 lutego roku podatkowego zawiadomić o wyborze tej formy urząd skarbowy właściwy według miejsca zamieszkania podatnika, 2) stosować uproszczoną formę wpłacania zaliczek przez cały rok podatkowy, 3) wpłacać zaliczki w terminach określonych w ust. 6, 4) złożyć deklarację, według ustalonego wzoru, o wysokości osiągniętego dochodu (straty) za pierwsze półrocze roku podatkowego, obliczonego zgodnie z ust. 2 i 3, i o wysokości należnych za ten okres zaliczek, ustalonych według zasad określonych w art. 26, 27 i 27b, w terminie do dnia 20 lipca roku podatkowego, 5) dokonać rozliczenia podatku za rok podatkowy zgodnie z art. 45. 6d. Przepisy ust. 6b i 6c nie mają zastosowania do podatników, którzy: 1) po raz pierwszy podjęli działalność w roku poprzedzającym rok podatkowy lub w roku podatkowym, lub 2) w pierwszym półroczu roku podatkowego poprzedzającego rok podatkowy odliczali stratę, lub 3) za pierwsze półrocze roku podatkowego poprzedzającego rok podatkowy ponieśli stratę, lub 4) w trakcie roku podatkowego poprzedzającego rok podatkowy dokonywali odliczeń, z wyjątkiem odliczeń, o których mowa w art. 27b lub korzystali z ulg, lub dokonują takich odliczeń w trakcie roku podatkowego.", e) ust. 8 otrzymuje brzmienie: "8. Podatnicy osiągający dochody: 1) z odpłatnego zbycia udziałów, akcji, obligacji lub innych papierów wartościowych, z zastrzeżeniem art. 52 pkt 1, 2) z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółce albo wkładów w spółdzielni w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część są obowiązani wpłacać zaliczki miesięczne - w wysokości 19% dochodu za miesiące, w których uzyskali ten dochód, w terminie do dnia 20 następnego miesiąca za miesiąc poprzedni, a za grudzień - w terminie złożenia zeznania podatkowego. W terminach płatności zaliczek podatnicy są obowiązani składać urzędom skarbowym deklarację według ustalonego wzoru o wysokości uzyskanego dochodu.", f) skreśla się ust. 9; 44) w art. 45 w ust. 3a po pkt 2 dodaje się przecinek i pkt 3 w brzmieniu: "3) otrzymania zwrotu uprzednio zapłaconych i odliczonych składek na powszechne ubezpieczenie zdrowotne"; 45) po art. 45a dodaje się art. 45b w brzmieniu: "Art. 45b. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia, wzory: 1) deklaracji i informacji, o których mowa w art. 28 ust. 4, art. 34 ust. 5, art. 35 ust. 7, art. 38 ust. 1, art. 39 ust. 1, art. 42 ust. 2 i 3, art. 42a, art. 43 ust. 1, art. 44 ust. 3a, 6, 6a, 6c pkt 4 i ust. 8, art. 44a, art. 44b, 2) rocznego obliczenia podatku, o którym mowa w art. 34 ust. 7, art. 37 ust. 1, 3) zeznania podatkowego, o którym mowa w art. 45 ust. 1, 4) oświadczeń, o których mowa w art. 32 ust. 3, art. 34 ust. 4, art. 35 ust. 4, art. 37 ust. 1 wraz z objaśnieniami co do sposobu ich wypełniania, terminu i miejsca składania."; 46) w art. 52 pkt 1otrzymuje brzmienie: "1) w okresie od dnia 1 stycznia 2001 r. do dnia 31 grudnia 2003 r. dochody: a) z odpłatnego zbycia nabytych przed dniem 1 stycznia 2003 r. obligacji Skarbu Państwa wyemitowanych po dniu 1 stycznia 1989 r. oraz obligacji wyemitowanych przez jednostki samorządu terytorialnego po dniu 1 stycznia 1997 r., b) z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, które są dopuszczone do publicznego obrotu papierami wartościowymi, nabytych na podstawie publicznej oferty lub na giełdzie papierów wartościowych, albo w regulowanym pozagiełdowym wtórnym obrocie publicznym, albo na podstawie zezwolenia udzielonego w trybie art. 92 lub 93 przepisów ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi (Dz.U. Nr 118, poz. 754, Nr 141, poz. 945, z 1998 r. Nr 107, poz. 669, Nr 113, poz. 715 oraz z 2000 r. Nr 22, poz. 270 i Nr 60, poz. 702 i poz. 703), c) ze sprzedaży akcji, które są dopuszczone do publicznego obrotu papierami wartościowymi nabytych przed ich dopuszczeniem do tego obrotu, za wyjątkiem akcji nabytych nieodpłatnie od Skarbu Państwa oraz akcji objętych lub nabytych na zasadach określonych w art. 24 ust. 11, jeżeli sprzedaż nastąpiła po upływie trzech lat od daty ich pierwszego notowania na rynku regulowanym - przy czym zwolnienie nie ma zastosowania, jeżeli sprzedaż tych papierów wartościowych jest przedmiotem działalności gospodarczej, d) uzyskane z realizacji praw wynikających z papierów wartościowych, o których mowa w art. 3 ust. 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi (Dz.U. Nr 118, poz. 754, Nr 141, poz. 945, z 1998 r. Nr 107, poz. 669, Nr 113, poz. 715 oraz z 2000 r. Nr 22, poz. 270 i Nr 60, poz. 702 i poz. 703),"; 47) skreśla się art. 53.


Art. 5. W ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. Nr 137, poz. 887, Nr 162, poz. 1118 i 1126, z 1999 r. Nr 26, poz. 228, Nr 60, poz. 636, Nr 72, poz. 802, Nr 78, poz. 875 i Nr 110, poz. 1256 oraz z 2000 r. Nr 9, poz. 118) w art. 8 w ust. 6 w pkt 3 wyrazy "podatku dochodowym od osób fizycznych" zastępuje się wyrazami "zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne".


Art. 6. W ustawie z dnia 1 grudnia 1994 r. o zasiłkach rodzinnych, pielęgnacyjnych i wychowawczych (Dz.U. z 1998 r. Nr 102, poz. 651, Nr 106, poz. 668 i Nr 162, poz. 1118 oraz z 1999 r. Nr 60, poz. 636 i Nr 110, poz. 1256) w art. 3 w ust. 2: 1) pkt 9 otrzymuje brzmienie: "9) dochody uzyskane przez podatników od rządów państw obcych, organizacji międzynarodowych lub międzynarodowych instytucji finansowych, pochodzące ze środków bezzwrotnej pomocy przyznanych na podstawie jednostronnej deklaracji lub umów zawartych z tymi państwami, organizacjami lub instytucjami przez Radę Ministrów, właściwego ministra lub agencje rządowe; w tym również w przypadkach, gdy przekazanie tych środków jest dokonywane za pośrednictwem podmiotu upoważnionego do rozdzielania środków bezzwrotnej pomocy zagranicznej na rzecz podmiotów, którym służyć ma ta pomoc,", 2) pkt 12 otrzymuje brzmienie: "12) należności pieniężne wypłacone policjantom, żołnierzom i pracownikom cywilnym jednostek wojskowych użytych poza granicami państwa w celu udziału w konflikcie zbrojnym lub dla wzmocnienia sił państwa albo państw sojuszniczych, misji pokojowej, akcji zapobieżenia aktom terroryzmu lub ich skutkom, a także należności pieniężne wypłacone żołnierzom, policjantom i pracownikom pełniącym funkcje obserwatorów w misjach pokojowych organizacji międzynarodowych i sił wielonarodowych,".


Art. 7. 1. Przepisy art. 1 pkt 5 lit.c)-f) mają zastosowanie także do strat poniesionych przez podatników za rok 2000. 2. Przepisy art. 1 pkt 19: 1) w części dotyczącej art. 22g ust. 19 stosuje się odpowiednio do korekty wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych oddanych do używania lub ulepszonych przed dniem 1 stycznia 2001 r.; w tym przypadku dla określenia wartości początkowej tych środków i wartości stosuje się przepisy obowiązujące w miesiącu oddania ich do używania lub ich ulepszenia, przy uwzględnieniu przyjętych w tej dacie zasad dokonywania odpisów amortyzacyjnych, 2) w części dotyczącej art. 22i ust. 1-6 można stosować także do środków trwałych oddanych do używania przed dniem 1 stycznia 2000 r. 3. Ilekroć w ustawie jest mowa o dokonanych odpisach amortyzacyjnych rozumie się przez to również odpisy amortyzacyjne dokonane zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie art. 22 ust. 7 ustawy wymienionej w art. 1 w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2001 r. 4. Podatnicy, którzy przed dniem 1 stycznia 2001 r. przekazali do używania samochody, o których mowa w art. 23 ust. 1 pkt 4, 46 i 47 oraz w przepisach wydanych na podstawie art. 22 ust. 7 ustawy wymienionej w art. 1 w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2001 r., określają wysokość kosztów uzyskania przychodów zgodnie z wymienionymi przepisami w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia 2000 r. 5. Dla środków trwałych oddanych do używania przed dniem 1 stycznia 2001 r. podatnicy: 1) kontynuują stosowanie metody amortyzacji określonej dla danego środka trwałego w miesiącu rozpoczęcia jego amortyzowania do czasu pełnego zamortyzowania, 2) mogą stosować stawki amortyzacyjne przyjęte po dniu 31 grudnia 1999 r. albo stawki amortyzacyjne z Wykazu stawek amortyzacyjnych, stanowiącego załącznik nr 1 do ustawy wymienionej w art. 1; postanowienia art. 22i ust. 2-5 ustawy wymienionej w art. 1 w brzmieniu obowiązującym od dnia 1 stycznia 2001 r. stosuje się odpowiednio. 6. Zmiana symbolu grupy, podgrupy i rodzaju środków trwałych z tytułu zastąpienia Klasyfikacji Rodzajowej Środków Trwałych (KRŚT) nową Klasyfikacją Środków Trwałych (KŚT), nie może powodować zmiany wysokości stosowanej stawki amortyzacyjnej dla środków trwałych oddanych do używania do dnia 31 grudnia 2000 r. 7. Dla środków trwałych oddanych do używania przed dniem 1 stycznia 2001 r., kwalifikowanych według Klasyfikacji Rodzajowej Środków Trwałych do grupy 5 i 6, a które zgodnie z Klasyfikacją Środków Trwałych kwalifikuje się od dnia 1 stycznia 2001 r. do grupy 2, stosuje się metody i zasady ich amortyzacji przyjęte w przepisach wydanych na podstawie art. 22 ust. 7 ustawy wymienionej w art. 1 w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia 2000 r. 8. Przepis art. 1 pkt 18 lit. b) ma zastosowanie do odpłatnego zbycia udziałów (akcji) w spółce albo wkładów w spółdzielni objętych po dniu 31 grudnia 2000 r. 9. W przypadku odpłatnego zbycia udziałów (akcji) w spółce albo wkładów w spółdzielni objętych przed dniem 1 stycznia 2001 r. w zamian za wkład niepieniężny, koszt uzyskania przychodów określa się na podstawie przepisów obowiązujących w roku objęcia tych udziałów (akcji) lub wkładów; zasada ta ma zastosowanie także w przypadku połączenia spółek, o którym mowa w art. 24 ust. 8 ustawy wymienionej w art. 1. 10. Przepisy art. 14 ust. 3 pkt 6 i art. 23 ust. 1 pkt 40 ustawy wymienionej w art. 1 w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2001 r. dotyczące umorzenia pożyczek (kredytów) związanych z bankowym postępowaniem ugodowym w rozumieniu przepisów o restrukturyzacji finansowej przedsiębiorstw i banków, mają zastosowanie do czasu zakończenia tego bankowego postępowania. 11. Przepisy art. 1 pkt 24 i 27 lit. b) stosuje się do transakcji dokonywanych po dniu 31 grudnia 2000 r. oraz transakcji wynikających z umów zawartych po tym dniu, a w przypadkach w których zapłata należności wynikających z transakcji dokonywana jest na rzecz podmiotu mającego miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową do dokonanych transakcji albo umów zawartych w roku kalendarzowym następującym po roku, w którym minister właściwy do spraw finansów publicznych określi wykaz krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową. 12. Podatnicy, którzy przed dniem 1 stycznia 2001 r. ponieśli wydatki na budowę budynku mieszkalnego wielorodzinnego, z przeznaczeniem znajdujących się w nim lokali mieszkalnych na wynajem oraz wydatki na zakup działki pod budowę tego budynku i nabyli prawo do odliczeń, na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy wymienionej w art. 1 w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 1997 r. oraz art. 26 ust. 1 pkt 8 ustawy wymienionej w art. 1 w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2001 r. zachowują prawo do odliczania na zasadach określonych w tej ustawie wydatków, które nie znalazły pokrycia w uzyskanych dochodach. 13. Podatnikom, którzy przed dniem 1 stycznia 2001 r. ponieśli wydatki, o których mowa w ust. 12 i nabyli prawo do odliczeń na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy wymienionej w art. 1 w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 1997 r. oraz art. 26 ust. 1 pkt 8 ustawy wymienionej w art. 1 w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2001 r. i po tym dniu dokonali dalszych wydatków na zakup tej działki lub udziału we współwłasności tej działki oraz na budowę tego budynku, przysługuje prawo do odliczania, na zasadach określonych w tej ustawie, wydatków poniesionych od dnia 1 stycznia 2001 r. do dnia 31 grudnia 2003 r. 14. W przypadku zaistnienia okoliczności, o których mowa w art. 26 ust. 10 ustawy, wymienionej w art. 1 w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2001 r., w tym także w przypadku zbycia działki pod budowę tego budynku, stosuje się przepisy art. 26 ust. 10-12 tej ustawy. 15. Jeżeli podatnik korzystał z odliczenia od dochodu wydatków poniesionych na budowę budynku mieszkalnego wielorodzinnego z przeznaczeniem znajdujących się w nim lokali mieszkalnych na wynajem oraz na zakup działki pod budowę tego budynku, i zbył działkę lub budynek, jego część lub lokal (lokale) przed upływem dziesięciu lat licząc od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło wybudowanie, przychód uzyskany z tego zbycia podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 28 ustawy wymienionej w art. 1. Przepis ten stosuje się odpowiednio w przypadku zbycia działki, z tym że okres dziesięcioletni liczy się od końca roku, w którym nastąpiło nabycie tej działki lub udziału we współwłasności działki. 16. W przypadku małżonków, w stosunku do których na podstawie odrębnych przepisów orzeczono separację, ponoszących wydatki określone w ust. 12, stosuje się odpowiednio przepisy art. 27a ust. 8 ustawy wymienionej w art. 1 w brzmieniu obowiązującym od dnia 1 stycznia 2001 r. 17. Wydatki na cele wymienione w ust. 12, z wyjątkiem wydatków na zakup gruntu, mogą być udokumentowane wyłącznie fakturami wystawionymi przez podatników podatku od towarów i usług nie korzystających ze zwolnienia od tych podatków lub dowodami odprawy celnej. 18. Podatnicy, którzy przed dniem 1 stycznia 2001 r. ponieśli wydatki inwestycyjne i nabyli prawo do odliczeń, na podstawie art. 26a ustawy wymienionej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2001 r. zachowują prawo do tych odliczeń po dniu 31 grudnia 2000 r., w zakresie i na zasadach w niej określonych. 19. Utrata prawa do odliczeń, o których mowa w ust. 18, następuje po dniu 31 grudnia 2000 r. na podstawie art. 26a ustawy wymienionej w art. 1 w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2001 r., w tym przypadku podatnicy są obowiązani do zwiększenia przychodu z działalności, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3 i 4 ustawy wymienionej w art. 1 w brzmieniu obowiązującym od dnia 1 stycznia 2001 r., za miesiąc, w którym utracili prawo do odliczeń, a gdy utrata prawa wystąpi w ostatnim miesiącu roku podatkowego- w rocznym rozliczeniu podatku. 20. Przepisy ust. 18 i 19 stosuje się odpowiednio do podatników, którzy poczynając od dnia 1 stycznia 2001 r. nie dłużej jednak, niż do dnia 31 grudnia 2003 r. poniosą zgodnie z art. 26a ustawy wymienionej w art. 1 w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2001 r. wydatki inwestycyjne na kontynuację objętej ulgą inwestycji rozpoczętej przed dniem 1 stycznia 2001 r. 21. Przy ocenie nabycia prawa do odliczeń na podstawie art. 26a ustawy wymienionej w art. 1 w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2001 r., warunek określony w ust. 9 pkt 4 tego przepisu uważa się za spełniony, mimo wystąpienia zaległości przewyższającej odpowiednio 3% kwoty należnego podatku, jeżeli podatnik dokona korekty i ureguluje tę zaległość wraz z należnymi odsetkami albo w terminie 14 dni od dnia otrzymania decyzji organu pierwszej instancji określającej zobowiązanie podatkowe ureguluje taką zaległość wraz z należnymi odsetkami. 22. Przy ocenie utraty prawa do odliczeń na podstawie art. 26a ustawy wymienionej w art. 1 w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2001 r., z przyczyn, o których mowa w ust. 22 pkt 1 tego przepisu, uznaje się, że nie występuje utrata tego prawa, jeżeli podatnik dokona korekty deklaracji podatkowej i ureguluje tę zaległość wraz z należnymi odsetkami albo w terminie 14 dni od dnia otrzymania decyzji organu pierwszej instancji określającej zobowiązanie podatkowe ureguluje taką zaległość wraz z należnymi odsetkami. 23. Zasady, o których mowa w ust. 21-22 mają zastosowanie również do podatników, którzy korzystali z odliczeń od dochodu przed dniem 1 stycznia 2001 r., którym przysługuje prawo do odliczeń na podstawie art. 4 ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o stosowaniu szczególnych rozwiązań podatkowych w związku z likwidacją skutków powodzi, która miała miejsce w lipcu 1997 r.(Dz. U. Nr 113, poz. 736 i z 1998 r. Nr 94, poz. 593). 24. Przepis art. 27a ust. 5a ustawy wymienionej w art. 1 w brzmieniu obowiązującym po dniu 31 grudnia 2000 r. ma zastosowanie do wydatków na cele, o których mowa w art. 27a ust. 1 pkt 1 lit.b)-f) ustawy wymienionej w art. 1, które zostały odliczone od podatku po dniu 31 grudnia 2000 r., w związku z inwestycją podjętą po tym dniu. 25. Wydatki, o których mowa w art. 27a ust. 1 pkt 3 lit.d) ustawy wymienionej w art. 1 w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2001 r., poniesione w 2001 r., podlegają odliczeniu od podatku obliczonego za 2001 r. w wysokości i na zasadach określonych w art. 27a ust. 3 pkt 1 lit.f), ust. 6 pkt 3, ust. 7 pkt 3, ust. 9 i ust. 16 ustawy wymienionej w art. 1 w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2001 r. 26. Przepisy ust. 1, ust. 2 pkt 2, ust. 3, 5-7, 12-17 i ust. 23-25 stosuje się odpowiednio do podatników, o których mowa w art. 6 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. 27. Minister właściwy do spraw finansów publicznych ogłasza, do dnia 31 grudnia roku poprzedzającego rok podatkowy 2001, 2002, 2003, w drodze obwieszczenia, w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej "Monitor Polski", wysokość kwoty, o której mowa w art. 26 ust. 3 ustawy wymienionej w art. 1 w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 1997 r. oraz w art. 26 ust. 2 ustawy wymienionej w art. 1 w brzmieniu obowiązującym w latach 1997-2000.


Art. 8. Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2001 r. i ma zastosowanie do opodatkowania dochodów (strat) uzyskanych od tego dnia. Załącznik Nr 1 do ustawy z dnia 9 listopada 2000 r. WYKAZ ROCZNYCH STAWEK AMORTYZACYJNYCH Symbol KŚT Powiązanie Pozycja Stawka (grupa, lub Nazwa środków trwałych z % podgrupa lub KRŚT-91 rodzaj) 01 1,5 11 Budynki mieszkalne 15,16 z wyjątkiem wymienionych w poz. 02 122 Lokale mieszkalne 02 2,5 10 Budynki niemieszkalne 10,11,12, z wyjątkiem 13,14,15, wymienionych 17,18,19 w poz. 03 i 05 110 Z rodzaju 110 domy dziecka, domy opieki społecznej bez opieki medycznej 121 Lokale niemieszkalne 154 159 224 Budowle wodne, z wyjątkiem melioracji, 250 doków stałych zalądowionych, wałów i 251 grobli 253 254 255 259 293 297 21 Budowle sklasyfikowane jako budowle do 256 z wyjątkiem uzdatniania wód z wyjątkiem studni wymienionych wierconych w poz. 03 i 05 290 Budowle sportowe i rekreacyjne, z 28 wyłączeniem ogrodów i parków publicznych, skwerów, ogrodów botanicznych i zoologicznych 291 Wieże przeciwpożarowe 291 225 Melioracje podstawowe 01 226 Melioracje szczegółowe 01 03 4,5 102 Podziemne garaże i zadaszone parkingi 227 oraz budynki kontroli ruchu 293 powietrznego (wieże) 104 Zbiorniki, silosy oraz magazyny 200 podziemne, zbiorniki i komory 202 podziemne (z wyłączeniem budynków 203 magazynowych naziemnych) 205 209 220 221 222 2 Obiekty inżynierii lądowej i wodnej, z 2 z wyjątkiem wyłączeniem ogrodów i parków wymienionych publicznych, skwerów, ogrodów w poz. 02, botanicznych i zoologicznych 05, 06 i 08 600 Zbiorniki naziemne ceglane 600 601 Zbiorniki naziemne betonowe (z 601 wyjątkiem z wykładziną chemoodporną dla kwasu ponitracyjnego) 623 623-7 urządzenia telefoniczne systemów 623 nośnych na liniach WN 641 Z rodzaju 641-7 wyciągi kopalniane 641 (bez wyciągów przy głębieniu szybów) 648 Towarowe kolejki linowe i dźwignie 648 linowe 657 Akumulatory hydrauliczne 657 660 Wagi pojazdowe, wagonowe i inne 660 wbudowane 04 7,0 3 Kotły i maszyny energetyczne 3 z wyjątkiem wymienionych w poz. 06 431 431-0 filtry (prasy) błotniarki, 431 431-4 cedzidła mechaniczne 450 Piece do przerobu surowców (z 450 wyjątkiem 450-50 piece do przerobu surowca wielokomorowe) 451 Piece do przetwarzania paliw (z 451 wyjątkiem 451-0 piece koksownicze) 454 Piece do wypalania tunelowe 454 475 Aparaty bębnowe 475 477 Suszarki komorowe: 477 477-0 do 4 oraz 477-6 do 8 506 506-1 i 506-2 aparaty do rektyfikacji 506 powietrza 507 507-2 i 507-3 krystalizatory 507 507-4 komory potne 548 548-0 maszyny, urządzenia i aparaty do 548 produkcji materiału zecerskiego 583 583-0 koparki i zwałowarki w 583 kopalniach odkrywkowych węgla 583-1 koparki w piaskowniach przemysłu węglowego 70 Kolejowy tabor szynowy naziemny 70 71 Kolejowy tabor szynowy podziemny 71 72 Tramwajowy tabor szynowy 72 73 Pozostały tabor szynowy naziemny 73 77 Tabor pływający 77 z wyjątkiem wymienionych w poz. 06 i 08 05 10,0 103 Kioski towarowe o kubaturze poniżej 125 500 m3 - trwale związane z gruntem 109 Domki kempingowe, budynki zastępcze - 169 trwale związane z gruntem 198 211 Przewody sieci technologicznych 651 wewnątrzzakładowych 221 Urządzenia zabezpieczające ruch 680 pociągów 4 Maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego 4 z wyjątkiem zastosowania wymienionych w poz. 04, 06, 07, 08 i 10 512 Maszyny i urządzenia do eksploatacji 512 otworów wiertniczych 513 Maszyny i urządzenia do przeróbki 513 mechanicznej rud i węgla 514 514-0 maszyny i urządzenia aglomerowni 514 514-1 maszyny i urządzenia wielkopiecowe 514-2 maszyny i urządzenia hutnicze stalowni Z rodzaju 514-3 do 6 nożyce hutnicze do cięcia na gorąco, tabor hutniczy, walcowniczy 514-9 inne maszyny, urządzenia i aparaty hutnicze 520 Z rodzaju 520 maszyny i urządzenia 520 przemysłu kamieniarskiego: 520-0 i 520-1 traki ramowe i tarczowe 520-2 cyrkularki 520-3 szlifierki 520-4 tokarki i wiertarki do kamienia 520-5 kombajny do robót przygotowawczych 523 Maszyny i urządzenia przemysłu 523 cementowego 525 525-31 autoklawy 525 529 Z rodzaju 529 maszyny i urządzenia do 529 produkcji materiałów budowlanych: 529-81 do produkcji elementów z lastryko, 529-82 do produkcji sztucznego kamienia 56 Maszyny, urządzenia i aparaty 56 z wyjątkiem przemysłów rolnych wymienionych w poz. 06 582 Z rodzaju 582-1 pojemniki do bitumu 582 stalowe powyżej 20.000 l pojemności oraz z rodzaju 582-2 odśnieżarki o mocy silników powyżej 120 KM 6 Urządzenia techniczne 6 z wyjątkiem wymienionych w poz. 03, 07, 08 i 09 805 Z rodzaju 805 wyposażenie kin, 805 teatrów, placówek kulturalnooświatowych oraz instrumenty muzyczne 806 Kioski, budki, baraki, domki 806 kempingowe - nie związane trwale z gruntem 010 Plantacje wikliny 001 06 14,0 202 Z rodzaju 202 wieże ekstrakcyjne 507 323 Silniki spalinowe na paliwo lekkie 323 324 Silniki spalinowe na paliwo ciężkie 324 325 Silniki spalinowe na paliwo gazowe 325 326 Silniki powietrzne 326 343 Z rodzaju 343 zespoły 343 elektroenergetyczne przenośne z silnikami spalinowymi na paliwo lekkie 344 Zespoły elektroenergetyczne z 344 silnikami spalinowymi na paliwo ciężkie 349 Reaktory jądrowe 349 41 Obrabiarki do metali 40,41 44 Maszyny i urządzenia do przetłaczania 44 i sprężania cieczy i gazów 46 Aparaty do wymiany ciepła (z wyjątkiem 46 rodzaju 465 i 469-0) 47 Maszyny, urządzenia i aparaty do 47 operacji i procesów materiałowych (z wyjątkiem rodzaju 474, 475, 477-0 do 4 i 6-8 oraz 479-0) 50 Maszyny, urządzenia i aparaty 50 z wyjątkiem przemysłu chemicznego wymienionych w poz. 04, 07, 08 i 09 517 Maszyny i urządzenia torfiarskie 517 52 Maszyny dla przemysłu surowców 52 z wyjątkiem mineralnych wymienionych w poz. 05 i 09 53 Maszyny do produkcji wyrobów z metali 53 z wyjątkiem i tworzyw sztucznych wymienionych w poz. 08 54 Maszyny, urządzenia i aparaty do 54 z wyjątkiem obróbki i przerobu drewna, produkcji wymienionych wyrobów z drewna oraz maszyny i w poz. 04 aparaty papiernicze i poligraficzne 55 Maszyny i urządzenia do produkcji 55 wyrobów włókienniczych i odzieżowych oraz do obróbki skóry i produkcji wyrobów z niej 561 561-6 maszyny, urządzenia i aparaty do 561 produkcji napoi 568 Maszyny, urządzenia i aparaty 568 przemysłu piekarniczego (z wyjątkiem 568-40 do 48) 57 Maszyny, urządzenia i aparaty 57 z wyjątkiem przemysłów spożywczych wymienionych w poz. 08 i 09 59 Maszyny, urządzenia i narzędzia 59 rolnicze i gospodarki leśnej 700 700-7 drezyny i przyczepy do drezyn 700-7 710 710-01 lokomotywy akumulatorowe 710-01 do 03 710-02 i 710-03 lokomotywy 710-02 ognioszczelne i typu "Karlik" i 710-03 710-10 do 14 wozy kopalniane 710-10 do 14 770 770-13 kontenerowce 770-13 773 773-1010 wodoloty 773-1010 780 Samoloty 780 781 Śmigłowce 781 743 Samochody specjalne 743 745 Z rodzaju 745 trolejbusy i samochody 745 ciężarowe o napędzie elektrycznym 746 Ciągniki 746 747 Naczepy 747 748 Przyczepy 748 75 Tabor konny 750 751 752 753 754 76 Pozostały tabor bezszynowy (wózki 76 jezdniowe akumulatorowe, widłowe i inne wózki jezdniowe) 803 803-0 do 1 maszyny biurowe 803 803-30 dalekopisy do maszyn matematycznych 07 18,0 449 Z rodzaju 449-90 urządzenia 449 dystrybucyjne do benzyny i olejów elektryczne i przepływomierze składowe do cieczy i paliw płynnych 465 Z rodzaju 465 wymienniki płynów 465 obiegowych przy produkcji sody 469 469-0 chłodnice odmulin i prób 469 kołowych rozkładni gazu 474 Kolumny nitracyjne i denitracyjne 474 479 479-0 odbieralnice hydrauliczne 479 rozkładni gazu 481 Aparaty i urządzenia do 481 powierzchniowej obróbki metali sposobem chemicznym i elektrogalwanicznym 482 Aparaty i urządzenia do 482 powierzchniowej obróbki metali sposobem cieplnym 484 484-0 urządzenia do spawania i 484 napawania łukowego w ochronie gazów oraz do spawania i napawania plazmowego, Z rodzaju 484-1 wytwornice acetylenowe przenośne wysokiego ciśnienia, 484-3 zgrzewarki oporowe i tarcicowe, Z rodzaju 484-6 urządzenia do metalizacji natryskowej i do natryskiwania tworzywami sztucznymi 490 Maszyny i urządzenia do 490 przygotowywania maszynowych nośników danych oraz maszyny analityczne 492 Samodzielne urządzenia do 492 automatycznej regulacji i sterowania procesami 493 Z rodzaju 493 roboty przemysłowe 493 505 505-1 piece prażalnicze fluidyzacyjne 505 do produkcji kwasu siarkowego 51 Maszyny, urządzenia i aparaty 51 z wyjątkiem wiertnicze, górnicze, gazownicze, wymienionych odlewnicze, torfiarskie oraz w poz. 05, geodezyjne i kartograficzne 06, 08 i 09 58 Maszyny do robót ziemnych, budowlanych 58 z wyjątkiem i drogowych wymienionych w poz. 04, 05, 08 i 09 61 Z podgrupy 61 urządzenia rozdzielcze i 610 do 615 aparatura energii elektrycznej przewoźna 641 Dźwigniki, wciągarki i wciągniki 641 przejezdne oraz nieprzejezdne, kołowroty, wyciągniki (z wyjątkiem rodzaju 641-63 oraz z rodzaju 641-7 wyciągi kopalniane łącznie z wyciągami przy głębieniu szybów a także wyciągi kolei i kolejek linowych) 662 662-1 projektory przenośne 16 mm i 35 662 mm 681 Kontenery 681 745 Z rodzaju 745 pozostałe samochody o 745 z wyjątkiem napędzie elektrycznym wymienionych w poz. 06 783 Balony 783 788 Inne środki transportu lotniczego 788 79 Środki transportu pozostałe 08 20,0 200 Z rodzaju 200 wieże wiertnicze, 510 wieżomaszty 434 434-01 maszyny do zamykania słoi, 434 Z rodzaju 434-02 maszyny do zamykania puszek 465 Wymienniki przeponowe rurowe 465 sklasyfikowane jako chłodnice kwasu siarkowego 506 506-3 odgazowywacze 506 510 Maszyny i urządzenia wiertnicze 510 511 Obudowy zmechanizowane 511 518 Z rodzaju 518 aparaty i urządzenia do: 518 518-01 pomiarów magnetycznych 518-02 pomiarów geoelektrycznych 518-03 pomiarów sejsmicznych i radiometrycznych 518-1 elektrycznego profilowania odwiertów, karotażu gazowego, perforacji otworów wiertniczych 535 Z rodzaju 535-0 aparaty specjalne do 535 wytwarzania kwasu wolframowego i maszyny do redukcyjnych, próżniowych i specjalnych wytopów metali Z rodzaju 535-1 maszyny do produkcji węglanów i past emulsyjnych Z rodzaju 535-7 urządzenia do produkcji półprzewodników 579 579-000 dystrybutory 579 579-003 młynki młotkowe 579-01 maszyny i urządzenia do przerobu odpadów zwierzęcych na mąkę pastewną i tłuszcze utylizacyjne 579-09 inne maszyny i urządzenia do przerobu odpadów zwierzęcych 580 Maszyny do robót ziemnych i 580 fundamentowych 581 z Maszyny do robót budowlanych 581 wyjątkiem wymienionych w poz. 09 582 582-3 szczotki mechaniczne i osprzęt 582 do utrzymania dróg 629 Telefony komórkowe 629 669 Kasy fiskalne i rejestrujące (z 669 wyjątkiem zaliczonych do poz.10 zespoły komputerowe) 633 Baterie akumulatorów elektrycznych 633 stacjonarnych 634 Baterie akumulatorów elektrycznych 634 zasadowych 662 662-5 ekrany kinowe 662 644 644-0 do 4 przenośniki w kopalniach i 644 zakładach przetwórczych rud i węgla 664 Z rodzaju 664 urządzenia do 664 przeprowadzania badań technicznych 740 Motocykle, przyczepy i wózki 740 motocyklowe 741 Samochody osobowe 741 742 Samochody ciężarowe 742 z wyjątkiem wymienionych w poz. 06 744 Autobusy i autokary 744 782 Szybowce 782 8 Narzędzia, przyrządy, ruchomości i 8 z wyjątkiem wyposażenie wymienionych w poz. 05, 06 i 09 09 25,0 501 501-0 aparaty szklane i porcelanowe do 501 destylacji 501-1 porcelanowe młyny kulowe 511 Maszyny górnicze, z wyłączeniem obudów 511 zmechanizowanych 524 Z rodzaju 524 piece do trampowania 524 głowic "Hagera" oraz piece do topienia żużla wielkopiecowego i bazaltu 571 571-8 autoklawy do hydrolizy 571 571-30 i 571-31 neutralizatory stalowe oraz neutralizatory i hydralizatory betonowe lub murowane 581 581-2 wibratory 581 581-4 wibromłoty oraz z rodzaju 581-3 zacieraczki do tynku 644 644-0 przenośniki zgrzebłowe ciężkie i 644 lekkie w kopalniach węgla 801 801-0 elektroniczna aparatura 801 kontrolno-pomiarowa do przeprowadzania badań laboratoryjnych 802 802-0 aparaty i sprzęt do hydro- i 802 mechanoterapii 804 Z rodzaju 804 wyposażenie cyrkowe 804 10 30,0 491 Zespoły komputerowe 491 Objaśnienia 1. Za pogorszone warunki używania budynków i budowli, o których mowa w art. 22i ust. 2 pkt 1 lit.a) uważa się używanie tych środków trwałych pod ciągłym działaniem wody, par wodnych znacznych drgań, nagłych zmian temperatury oraz innych czynników powodujących przyspieszenie zużycia obiektu. 2. Za złe warunki używania budynków i budowli, o których mowa w art. 22i ust. 2 pkt 1 lit.b), uważa się używanie tych środków trwałych pod wpływem niszczących środków chemicznych, a zwłaszcza gdy służą one produkcji, wytwarzaniu lub przechowywaniu żrących środków chemicznych. Dotyczy to również przypadków silnego działania na budynek lub budowlę niszczących środków chemicznych rozproszonych w atmosferze, wodzie lub wydzielających się w postaci oparów, których źródłem są inne obiekty znajdujące się w pobliżu. 3. Przez maszyny, urządzenia i środki transportu wymagające szczególnej sprawności technicznej, o których mowa w art. 22i ust. 2 pkt 2, rozumie się te obiekty, które używane są w pracy na trzy zmiany, mimo że nie działają ze swej istoty w ruchu ciągłym, używane w warunkach terenowych, w warunkach leśnych, pod ziemią lub innych wskazujących na bardziej intensywne zużycie. 4. Przez maszyny i urządzenia grupy 4-6 i 8 Klasyfikacji środków trwałych (KŚT), poddanych szybkiemu postępowi technicznemu, o których mowa w art. 22i ust. 2 pkt 3, rozumie się maszyny, urządzenia i aparaturę, w których zastosowane są układy mikroprocesorowe lub systemy komputerowe, spełniające założone funkcje dzięki wykorzystaniu w nich najnowszych zdobyczy techniki, a także pozostałą aparaturę naukowo-badawczą i doświadczalno-produkcyjną. Załącznik Nr 2 do ustawy z dnia 13 października 2000 r. TABELA RODZAJÓW I ROZMIARÓW DZIAŁÓW SPECJALNYCH PRODUKCJI ROLNEJ ORAZ NORM SZACUNKOWYCH DOCHODU ROCZNEGO Jednostka Norma Lp Rodzaje upraw i produkcji powierzchni szacunkowa upraw lub dochodu rodzajów rocznego produkcji zł gr 1 Uprawy w szklarniach ogrzewanych powyżej 25 m2: a) rośliny ozdobne 1 m2 7 b) pozostałe 1 m2 2 60 2 Uprawy w szklarniach nie 1 m2 1 60 ogrzewanych powyżej 25 m2 3 Uprawy w tunelach foliowych ogrzewanych powyżej 50 m2: a) rośliny ozdobne 1 m2 5 20 b) pozostałe 1 m2 3 20 4 Uprawy grzybów i ich grzybni - 1 m2 3 powyżej 25 m2 powierzchni uprawowej 5 Drób rzeźny - powyżej 100 szt.: a) kurczęta 1 sztuka 10 b) gęsi 1 sztuka 79 c) kaczki 1 sztuka 21 d) indyki 1 sztuka 51 6 Drób nieśny powyżej 80 szt.: a) kury nieśne (w stadzie 1 sztuka 1 98 reprodukcyjnym) b) kury mięsne (w stadzie 1 sztuka 1 66 reprodukcyjnym) c) gęsi (w stadzie reprodukcyjnym) 1 sztuka 1 10 d) kaczki (w stadzie 1 sztuka 2 05 reprodukcyjnym) e) indyki (w stadzie 1 sztuka 8 70 reprodukcyjnym) f) kury (produkcja jaj 1 sztuka 1 45 konsumpcyjnych) 7 Wylęgarnie drobiu: a) kurczęta 1 sztuka 1 b) gęsi 1 sztuka 5 c) kaczki 1 sztuka 2 d) indyki 1 sztuka 5 8 Zwierzęta futerkowe: a) lisy i jenoty od 1 samicy 25 stada podstawowego b) norki od 1 samicy 11 stada podstawowego c) tchórzofretki od 1 samicy 8 50 stada podstawowego d) szynszyle od 1 samicy 13 stada podstawowego e) nutrie powyżej 50 sztuk samic od 1 samicy 3 stada podstawowego stada podstawowego f) króliki powyżej 50 sztuk samic od 1 samicy 3 stada podstawowego stada podstawowego 9 Zwierzęta laboratoryjne: a) szczury białe 1 sztuka 9 b) myszy białe 1 sztuka 2 10 Jedwabniki - produkcja kokonów 1 dm3 20 11 Pasieki powyżej 80 rodzin 1 rodzina 2 12 Uprawy roślin in vitro - 1 m2 120 powierzchnia półek 13 Hodowla entomofagów - powierzchnia 1 m2 100 upraw roślin żywicielskich 14 Hodowla dżdżownic - powierzchnia 1 m2 50 łoża hodowlanego 15 Hodowla i chów innych zwierząt poza gospodarstwem rolnym: a) krowy powyżej 5 sztuk 1 sztuka 200 b) cielęta powyżej 10 sztuk 1 sztuka 42 c) bydło rzeźne powyżej 10 sztuk 1 sztuka 22 (z wyjątkiem opasów) d) tuczniki powyżej 50 sztuk 1 sztuka 25 e) prosięta i warchlaki powyżej 50 1 sztuka 10 sztuk f) chów i hodowla owiec powyżej 10 od 1 matki 4 sztuk g) tucz owiec powyżej 15 sztuk 1 sztuka 6 h) konie rzeźne 1 sztuka 300 i) konie hodowlane 1 sztuka stada 240 podstawowego j) hodowla ryb akwariowych powyżej 1 dm3 90 700 dm3 objętości akwarium, obliczonej według wewnętrznych długości krawędzi k) hodowla psów rasowych 1 sztuka stada 27 podstawowego l) hodowla kotów rasowych 1 sztuka stada 10 podstawowego


Ustawa z dnia 17 listopada 2000 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym

Art. 1. W ustawie z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz.U. Nr 11, poz. 50, Nr 28, poz. 127 i Nr 129, poz. 599, z 1994 r. Nr 132, poz. 670, z 1995 r. Nr 44, poz. 231 i Nr 142, poz. 702 i 703, z 1996 r. Nr 137, poz. 640, z 1997 r. Nr 111, poz. 722, Nr 123, poz. 776 i 780, Nr 137, poz. 926, Nr 141, poz. 943 i Nr 162, poz. 1104, z 1998 r. Nr 139, poz. 905 i Nr 161, poz. 1076, z 1999 r. Nr 50, poz. 499, Nr 57, poz. 596 i Nr 95, poz. 1100 oraz z 2000 r. Nr 68, poz. 805) wprowadza się następujące zmiany: 1) w art. 4: a) w pkt 10 po wyrazach "miejsce zamieszkania podatnika;" dodaje się wyrazy "w przypadku osób fizycznych nie wykonujących innych czynności podlegających opodatkowaniu poza importem towarów urząd skarbowy właściwy ze względu na miejsce zamieszkania;", b) w pkt 12 wyrazy "z wyjątkiem drewna liściastego, iglastego i egzotycznego (SWW: 4311, 4312 i 4319)," zastępuje się wyrazami "z wyjątkiem drewna egzotycznego (SWW: 4319)"; 2) w art. 7 w ust. 1 w pkt 4 wyrazy "art. 190 § 1 pkt 1-33" zastępuje się wyrazami "art. 190 § 1 pkt 1-31, 33"; 3) w art. 10 ust. 2 otrzymuje brzmienie: "2. Zobowiązanie podatkowe, kwotę zwrotu różnicy podatku, kwotę zwrotu podatku naliczonego lub różnicy podatku, o której mowa w art. 21 ust. 1, przyjmuje się w kwocie wynikającej z deklaracji podatkowej, chyba że urząd skarbowy lub organ kontroli skarbowej określi je w innej wysokości."; 4) w art. 11 dodaje się ust. 7 w brzmieniu: "7. Minister właściwy do spraw finansów publicznych może określić, w drodze rozporządzenia, przypadki stosowania specjalnego dokumentu celnego dla potrzeb poboru podatków z tytułu importu towarów oraz określić jego wzór i rodzaj."; 5) w art. 14: a) w ust. 1 pkt 1 otrzymuje brzmienie: "1) u których wartość sprzedaży towarów w rozumieniu art. 2 ust. 1 i 3, a także wartość eksportu towarów lub usług nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty wyrażonej w złotych, odpowiadającej kwocie 10.000 EURO,", b) po ust. 1a dodaje się ust. 1b i 1c w brzmieniu: "1b. Zwolnienia, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, nie stosuje się: 1) od 1 stycznia 2001 r., w przypadku podatników: a) wykonujących czynności w zakresie handlu, w tym również obnośnego i obwoźnego oraz wykonujących usługi w zakresie: - gastronomii, - mechaniki precyzyjnej, - mechaniki maszyn biurowych, - wyrobu i naprawy wag, - antykorozyjnego zabezpieczenia pojazdów, - mycia oraz smarowania samochodów i motocykli oraz innych usług związanych z ich naprawą, - elektromechaniki, z wyjątkiem dźwigowej, chłodniczej i pojazdowej, - rusznikarstwa, - odświeżania i renowacji wyrobów skórzanych i futrzarskich, - mechanicznego czyszczenia i farbowania wyrobów futrzarskich, - chemicznego czyszczenia i farbowania wyrobów innych niż futrzarskie, - kuśnierstwa, - rękawicznictwa - wyrób rękawiczek skórzanych i skóropodobnych, z wyjątkiem roboczych, ochronnych i sportowych, - wytwarzania szyldów, - prania pierza i puchu, którzy rozpoczęli wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu przed 2 marca 2000 r. i na dzień 1 marca 2000 r. zatrudniali co najmniej dwóch pracowników, w rozumieniu przepisów o karcie podatkowej, b) którzy rozpoczęli wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu w okresie od 2 marca do 31 grudnia 2000 r. i zatrudniali w jakimkolwiek czasie tego okresu co najmniej dwóch pracowników, w rozumieniu przepisów o karcie podatkowej i wykonywali czynności, o których mowa w lit. a), c) którzy rozpoczną wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu po 31 grudnia 2000 r. i będą wykonywali czynności, o których mowa w lit. a), 2) od 1stycznia 2002 r., w przypadku pozostałych podatników. 1c. Przepisy ust. 1b nie naruszają przepisów ust. 1 pkt 1 oraz ust. 6.", c) ust. 3 otrzymuje brzmienie: "3. Jeżeli wartość sprzedaży towarów u podatników zwolnionych od podatku na podstawie ust. 1 pkt 1 przekroczy kwotę, o której mowa w ust. 1 pkt 1, zwolnienie traci moc w momencie przekroczenia tej kwoty. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą przekroczenia tej kwoty, a opodatkowaniu podlega nadwyżka ponad tę kwotę. Za zgodą właściwego urzędu skarbowego podatnik może zmniejszyć podatek należny o podatek naliczony, wynikający z dokumentów celnych oraz z faktur dokumentujących zakupy dokonane przed dniem utraty zwolnienia, pod warunkiem: 1) sporządzenia spisu z natury zapasów tych towarów posiadanych w dniu, w którym nastąpiło przekroczenie kwoty, o której mowa w ust. 1 pkt 1, oraz 2) przedłożenia w urzędzie skarbowym spisu, o którym mowa w pkt 1, najpóźniej w ciągu 14 dni od dnia utraty zwolnienia.", d) ust. 11 otrzymuje brzmienie: "11. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia: 1) w terminie do 31 grudnia poprzedzającego rok podatkowy, kwotę, o której mowa w ust. 1 pkt 1, obliczoną według średniego kursu EURO ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października, w zaokrągleniu do 100 zł, 2) listę towarów i usług, o których mowa w ust. 10 pkt 1 lit. a) i pkt 2, z uwzględnieniem klasyfikacji wydanych na podstawie przepisów o statystyce publicznej."; 6) w art. 20 ust. 1 otrzymuje brzmienie: "1. Podatnik dokonujący jednocześnie sprzedaży towarów opodatkowanych i zwolnionych od podatku oraz wykonujący czynności nie wymienione w art. 2, obowiązany jest do odrębnego określenia kwot podatku naliczonego, związanych ze sprzedażą opodatkowaną, zwolnioną i niepodlegającą opodatkowaniu."; 7) w art. 21: a) ust. 2 otrzymuje brzmienie: "2. Podatnikom dokonującym sprzedaży towarów opodatkowanych w całości lub w części, stawką niższą niż określona w art. 18 ust. 1, przysługuje prawo do zwrotu z urzędu skarbowego różnicy podatku, o której mowa w ust. 1, z zastrzeżeniem ust. 4.", b) ust. 4 otrzymuje brzmienie: "4. W przypadku, gdy kwota nadwyżki podatku naliczonego u podatnika dokonującego sprzedaży towarów opodatkowanych stawkami niższymi, niż stawka określona w art. 18 ust. 1, przekracza kwotę wynoszącą 22% całości obrotu opodatkowanego stawkami niższymi, zwrotowi na rachunek bankowy podlega nadwyżka do wysokości tej kwoty. Pozostała część nadwyżki podlega rozliczeniu w trybie określonym w ust. 1."; 8) w art. 21c w ust. 2 wyrazy "pieczęcią zaopatrzoną w numerator" zastępuje się wyrazami "stemplem zaopatrzonym w numerator"; 9) w art. 21e w ust. 1 w pkt 2 wyrazy "wzór pieczęci" zastępuje się wyrazami "wzór stempla"; 10) w art. 27 w ust. 1 skreśla się wyrazy "pkt 1"; 11) w art. 36 w ust. 1 wyrazy "ust. 2" zastępuje się wyrazami "ust. 23"; 12) w art. 37: a) ust. 1 otrzymuje brzmienie: "1. Stawki akcyzy w stosunku do ceny sprzedaży u producentów, a u importerów do podstawy określonej w art. 36 ust. 2-2b, wynoszą odpowiednio u producenta i u importera, dla: 1) wyrobów przemysłu spirytusowego i drożdżowego oraz wyrobów tytoniowych (załącznik nr 6, poz. 13 i 17) 95% i 1900 %, 2) paliw do silników (załącznik nr 6, poz. 1) 80% i 400%, 3) wyrobów winiarskich, piwa oraz pozostałych napojów alkoholowych (załącznik nr 6, poz. 14, 15 i 19) 70% i 230%, 4) samochodów osobowych (załącznik nr 6, poz. 5) 40% i 65%, 5) pozostałych wyrobów 25% i 40%, 6) paliw gazowych do silników (załącznik nr 6, poz. 21) 35% i 55%.", b) w ust. 2 po pkt 1 dodaje się pkt 1a w brzmieniu: "1a) ustalić minimalną stawkę podatku akcyzowego dla papierosów,", c) w ust. 3 w lit. b) wyrazy "ust. 2" zastępuje się wyrazami "ust. 2-2b", d) w ust. 4 pkt 4 otrzymuje brzmienie: "4) sytuację rynkową w obrocie wyrobami akcyzowymi, z tym że z zastrzeżeniem ust. 4a minimalna kwota podatku akcyzowego, o którym mowa w ust. 2 pkt 1a naliczonego od jakiegokolwiek rodzaju papierosów nie może być wyższa niż 90% całkowitej kwoty podatku akcyzowego naliczonego od ceny równej najpopularniejszej kategorii cenowej. Za najpopularniejszą kategorię cenową uważa się cenę detaliczną oznaczoną przez co najmniej 31 dni zgodnie z ust. 5, w ostatnich dwóch miesiącach danego roku, która wystąpiła w obrocie i reprezentowała grupę papierosów o największej sprzedaży za ten rok. W przypadku zbiegu kilku najpopularniejszych kategorii cenowych decyduje cena późniejsza a w dalszej kolejności cena wyższa.", e) po ust. 4 dodaje się ust. 4a w brzmieniu: "4a. W okresie 36 miesięcy od dnia wejścia w życie ustawy minimalna kwota podatku akcyzowego wynosi 90% kwoty podatku akcyzowego naliczonego od ceny równej najpopularniejszej kategorii cenowej, o której mowa w ust. 4 pkt 4.", f) ust. 6 otrzymuje brzmienie: "6. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia, szczegółowe zasady przekazywania przez producentów i importerów wyrobów tytoniowych informacji dotyczących oznaczania papierosów cenami detalicznymi, o których mowa w ust. 5, oraz wielkości rocznej sprzedaży poszczególnych marek papierosów.", g) dodaje się ust. 7 i 8 w brzmieniu: "7. Podatnikami podatku akcyzowego są również osoby fizyczne, jednostki niemające osobowości prawnej i osoby prawne, które nie są producentami lub importerami papierosów, w przypadku gdy: 1) dokonują sprzedaży papierosów powyżej ceny detalicznej oznaczonej zgodnie z ust. 5, 2) po 1 marca 2001 r. dokonują sprzedaży papierosów, które nie zostały oznaczone ceną detaliczną, o której mowa w pkt 1. 8. Do sprzedaży papierosów, o której mowa w ust. 7 pkt 1, stosuje się stawkę akcyzy w wysokości 400% maksymalnej ceny detalicznej papierosów, a w odniesieniu do sprzedaży określonej w ust. 7 pkt 2 stosuje stawkę akcyzy ustaloną dla producenta w ust. 1 pkt 3."; 13) w art. 47 wyrazy "31 grudnia 2000 r." zastępuje się wyrazami "31 grudnia 2002 r."; 14) w art. 50: a) w ust. 1 wyrazy "w okresie do dnia 31 grudnia 2000 r." zastępuje się wyrazami "w okresie do 31 grudnia 2002 r.", b) w ust. 3 wyrazy "W okresie do dnia 31 grudnia 2000 r." zastępuje się wyrazami "W okresie do 31 grudnia 2002 r.", c) ust. 5 otrzymuje brzmienie: "5. Do 31 grudnia 2003 r. stawkę podatku 0% stosuje się do: 1) sprzedaży w kraju: a) wydawnictw dziełowych (SWW 2712), oznaczonych stosowanymi na podstawie odrębnych przepisów symbolami ISBN, b) czasopism specjalistycznych, 2) importu: a) drukowanych książek i broszur (ex PCN 4901), oznaczonych stosowanymi na podstawie odrębnych przepisów symbolami ISBN, b) czasopism specjalistycznych.", d) dodaje się ust. 5b w brzmieniu: "5b. Przez czasopisma specjalistyczne, o których mowa w ust. 5 pkt 1 lit. b) i pkt 2 lit. b), należy rozumieć wydawnictwa periodyczne objęte symbolem ISSN o tematyce szeroko pojętych zagadnień odnoszących się do działalności kulturalnej i twórczej, edukacyjnej, naukowej i popularno-naukowej, społecznej, zawodowej i metodycznej, regionalnej i lokalnej, a także przeznaczone dla niewidomych i niedowidzących, publikowane nie częściej niż raz w tygodniu w postaci odrębnych zeszytów (numerów) objętych wspólnym tytułem, których zakończenia nie przewiduje się, ukazujące się na ogół w regularnych odstępach czasu w nakładzie nie wyższym niż 15 000 egzemplarzy.", e) w ust. 6 po wyrazach "ust. 1" dodaje się wyrazy "i art. 47", f) po ust. 6 dodaje się ust. 7 w brzmieniu: "7. Minister właściwy do spraw finansów publicznych w porozumieniu z ministrem właściwym do spraw kultury i ochrony dziedzictwa narodowego oraz ministrem właściwym do spraw nauki określi, w drodze rozporządzenia, wykaz czasopism specjalistycznych, o których mowa w ust. 5 pkt 1 lit. b) i pkt 2 lit. b) i ust. 5b oraz warunki stosowania stawki 0%."; 15) w art. 51 w ust. 1 w pkt 2 wyrazy "w okresie do dnia 31 grudnia 2000 r." zastępuje się wyrazami "w okresie do 31 grudnia 2002 r."; 16) w art. 54 w ust. 1 i 4 wyrazy "dnia 31 grudnia 2000 r." zastępuje się wyrazami "31 grudnia 2002 r."; 17) w załączniku nr 3 skreśla się poz. 88; 18) w załączniku nr 8 w poz. 7 w kolumnie 3 wyrazy "z wyjątkiem drewna liściastego, iglastego i egzotycznego (SWW: 4311, 4312 i 4319)" zastępuje się wyrazami "z wyjątkiem drewna egzotycznego (SWW: 4319)".


Art. 2. Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2001 r., z wyjątkiem pkt 4, pkt 5 lit. b) i d), pkt 12 lit. b), pkt 13, pkt 14 lit. a), e) i f) i pkt 16, które wchodzą w życie z dniem ogłoszenia.


Ustawa z dnia 9 listopada 2000 r. o repatriacji Uznając, że powinnością Państwa Polskiego jest umożliwienie repatriacji Polakom, którzy pozostali na Wschodzie, a zwłaszcza w azjatyckiej części byłego Związku Socjalistycznych Republik Radzieckich i na skutek deportacji, zesłań i innych prześladowań narodowościowych lub politycznych nie mogli w Polsce nigdy się osiedlić,postanawia się, co następuje: Rozdział 1 Przepisy ogólne

Art. 1. 1. Ustawa określa zasady nabycia obywatelstwa polskiego w drodze repatriacji, prawa repatrianta, a także zasady i tryb udzielania pomocy repatriantom i członkom ich rodzin. 2. Repatriantem jest osoba polskiego pochodzenia, która przybyła do Rzeczypospolitej Polskiej na podstawie wizy repatriacyjnej z zamiarem osiedlenia się na stałe.


Art. 10. Rada Ministrów może określić, w drodze rozporządzenia, inne państwa lub inne części Federacji Rosyjskiej, niż wymienione w art. 9, których obywatele polskiego pochodzenia mogą ubiegać się o wydanie wizy repatriacyjnej, w szczególności w których osoby polskiego pochodzenia są dyskryminowane ze względów religijnych, narodowościowych lub politycznych.


Art. 11. 1. Osobie, która nie posiada zapewnionego w Rzeczypospolitej Polskiej lokalu mieszkalnego i utrzymania, a spełnia pozostałe warunki do uzyskania wizy repatriacyjnej, konsul wydaje decyzję o przyrzeczeniu wydania wizy repatriacyjnej. 2. Decyzję, o której mowa w ust. 1, minister właściwy do spraw zagranicznych może uchylić w terminie 10 lat od jej wydania, jeżeli: 1) osoba polskiego pochodzenia zostanie w tym okresie skazana w Rzeczypospolitej Polskiej prawomocnym wyrokiem sądu za przestępstwo umyślne na karę co najmniej roku pozbawienia wolności, lub 2) osoba polskiego pochodzenia zostanie w tym okresie skazana poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej prawomocnym wyrokiem sądu za przestępstwo umyślne, będące zbrodnią w rozumieniu prawa polskiego, na karę co najmniej roku pozbawienia wolności, lub 3) dowody, na których podstawie ustalono istotne dla sprawy okoliczności faktyczne, okazały się fałszywe, lub 4) decyzja wydana została w wyniku przestępstwa, lub 5) wyjadą na jaw dla sprawy nowe okoliczności faktyczne lub nowe dowody istniejące w dniu wydania decyzji, nie znane organowi, który wydał decyzję. 3. Minister właściwy do spraw zagranicznych uchyla decyzję o przyrzeczeniu wydania wizy repatriacyjnej nie później niż w terminie 10 lat od jej wydania, jeżeli ustali istnienie podstaw do stwierdzenia nieważności decyzji, określonych w przepisach Kodeksu postępowania administracyjnego.


Art. 12. 1. Konsul wydaje wizę repatriacyjną po przedstawieniu dowodu potwierdzającego posiadanie lub zapewnienie lokalu mieszkalnego i źródeł utrzymania w Rzeczypospolitej Polskiej, zwanych dalej "warunkami do osiedlenia się". 2. Dowodem potwierdzającym zapewnienie warunków do osiedlenia się jest: 1) uchwała rady gminy, zawierająca zobowiązanie zapewnienia warunków do osiedlenia się przez okres nie krótszy niż 12 miesięcy, 2) oświadczenie osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej nieposiadającej osobowości prawnej, sporządzone w formie aktu notarialnego, zawierające zobowiązanie zapewnienia warunków do osiedlenia się przez okres nie krótszy niż 12 miesięcy, z zastrzeżeniem ust. 5. 3. Uchwała oraz oświadczenie, o których mowa w ust. 2, powinny zawierać w szczególności wskazanie lokalu mieszkalnego, formę udostępnienia tego lokalu, wskazanie źródeł uzyskiwania lub zapewnienia dochodu. 4. Dowód potwierdzający źródła utrzymania nie jest wymagany od osób, którym przysługują uprawnienia emerytalne lub rentowe w rozumieniu przepisów emerytalnych i rentowych Rzeczypospolitej Polskiej. 5. Oświadczenie osoby fizycznej, o którym mowa w ust. 2 pkt 2, zawierające zobowiązanie do zapewnienia warunków do osiedlenia się może dotyczyć wyłącznie wstępnych, zstępnych lub rodzeństwa tej osoby.


Art. 13. W zakresie nieuregulowanym w ustawie w sprawach o wydanie wizy repatriacyjnej stosuje się przepisy ustawy z dnia 25 czerwca 1997 r. o cudzoziemcach (Dz.U. Nr 114, poz. 739, z 1998 r. Nr 106, poz. 668 i Nr 162, poz. 1126).


Art. 14. 1. Minister właściwy do spraw zagranicznych, w porozumieniu z ministrem właściwym do spraw wewnętrznych, określi, w drodze rozporządzenia, szczegółowy tryb postępowania w sprawach o wydanie wizy repatriacyjnej, a także wzór wniosku o wydanie wizy repatriacyjnej oraz dokumenty wymagane do jej wydania. 2. Wniosek, o którym mowa w ust. 1, powinien obejmować dane małżonka wnioskodawcy, jeżeli jest osobą polskiego pochodzenia, oraz niepełnoletniego pozostającego pod władzą rodzicielską wnioskodawcy, jeżeli zamierzają osiedlić się wspólnie z wnioskodawcą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.


Art. 15. 1. Jeżeli małżonek wnioskodawcy nie jest osobą polskiego pochodzenia i zamierza osiedlić się wspólnie z wnioskodawcą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej do wniosku, o którym mowa w art. 14 ust. 1, dołącza się wniosek tego małżonka o wydanie zezwolenia na zamieszkanie na czas oznaczony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. 2. Małżonkowi repatrianta niebędącemu osobą polskiego pochodzenia udziela się zezwolenia na zamieszkanie na czas oznaczony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej na zasadach, jak dla małżonka obywatela polskiego, określonych w ustawie o cudzoziemcach, z zastrzeżeniem ust. 4. 3. W przypadku braku zgody, o której mowa w art. 7, do niepełnoletniego pozostającego pod władzą rodzicielską repatrianta lub niepełnoletniego pozostającego pod władzą rodzicielską małżonka repatrianta stosuje się odpowiednio ust. 1 i 2. 4. Zezwolenie, o którym mowa w ust. 2, wydaje lub odmawia jego wydania minister właściwy do spraw wewnętrznych. Rozdział 3 Uznanie za repatrianta