Análisis de la Ley 21.713: Repercusiones, Beneficios y Desafíos en el Sistema Tributario Chileno
Análisis de la Ley 21.713: Repercusiones, Beneficios y Desafíos en el Sistema Tributario Chileno . Escribe Jonathan Guzmán Muñoz, Auditor en V&G Consultores Ltda. Resumen. La Ley 21.713, promulgada el 24 de octubre de 2024, representa un esfuerzo significativo para modernizar el sistema tributario chileno, reducir la evasión fiscal y combatir la informalidad económica. Esta normativa introduce disposiciones que abarcan desde el reporte de abonos en cuentas bancarias hasta el […]
Pulso
Escribe Jonathan Guzmán Muñoz, Auditor en V&G Consultores Ltda.

Resumen.

La Ley 21.713, promulgada el 24 de octubre de 2024, representa un esfuerzo significativo para modernizar el sistema tributario chileno, reducir la evasión fiscal y combatir la informalidad económica. Esta normativa introduce disposiciones que abarcan desde el reporte de abonos en cuentas bancarias hasta el término de giro y la repatriación de capitales. Este análisis examina los puntos más relevantes de la ley, su impacto esperado, las implicancias para los contribuyentes y el sistema financiero, así como los desafíos asociados a su implementación.

Palabras clave: Tributación, Ley 21.713, evasión fiscal, repatriación de capitales, transparencia, recaudación fiscal, Chile.

Contexto y Objetivos Generales.

El sistema tributario chileno enfrenta desafíos estructurales asociados a la evasión fiscal, la informalidad económica y las brechas en la transparencia financiera. Se estima que estas problemáticas representan pérdidas fiscales de hasta el 8% del PIB, lo que equivale a aproximadamente USD 28 mil millones anuales​.

La Ley 21.713 surge como respuesta a estas problemáticas, estructurándose en cuatro objetivos principales:

Reducir la evasión fiscal: A través del fortalecimiento de las herramientas de fiscalización del Servicio de Impuestos Internos (SII). Combatir la informalidad: Fomentando la formalización de actividades económicas mediante la exigencia de inicio de actividades. Modernizar la administración tributaria: Incorporando tecnología para un manejo más eficiente de la información tributaria. Promover la transparencia y equidad: Al exigir mayor trazabilidad en las transacciones financieras​.

Cambios Normativos y su Impacto.

2.1. Repatriación de Capitales.

Disposición: La ley establece un régimen transitorio que permite regularizar bienes y rentas en el extranjero pagando un impuesto único del 12% ​.

La ley establece un régimen transitorio que permite regularizar bienes y rentas en el extranjero ​. Impacto esperado: Este incentivo busca incrementar la base tributaria y atraer recursos al sistema formal, contribuyendo al fortalecimiento de la economía nacional.

2.2. Reporte de Abonos en Cuentas Bancarias.

Norma clave: El artículo 85 ter del Código Tributario obliga a las instituciones financieras a reportar cuentas con más de:

50 abonos mensuales o 100 semestrales provenientes de fuentes distintas​.

Contenido del reporte: Identificación del titular, número de cuenta, monto agregado y frecuencia de abonos.

Identificación del titular, número de cuenta, monto agregado y frecuencia de abonos. Críticas: Si bien fomenta la fiscalización, genera preocupaciones sobre la privacidad de los datos financieros​.

2.3. Término de Giro.

Nueva disposición: Agiliza el trámite, reduciendo el plazo de seis meses a uno para Pymes en casos específicos​.

Agiliza el trámite, reduciendo el plazo de seis meses a uno para Pymes en casos específicos​. Impacto: Mejora la eficiencia administrativa, permitiendo a las empresas cerrar operaciones de manera más expedita.

2.4. Intereses por Deuda Tributaria.

Reforma: Actualiza las tasas de interés moratorio, vinculándolas a las tasas de mercado más un 3,5%, para alinearlas con las condiciones económicas actuales​.

2.5. Inicio de Actividades.

Obligación: Desde julio de 2025, los bancos y plataformas digitales deben exigir inicio de actividades a sus clientes antes de realizar operaciones financieras​.

Análisis Crítico.

3.1. Fortalezas.

Incremento en la recaudación: El gobierno proyecta ingresos adicionales de USD 3 mil millones anuales, impulsados por la reducción de la evasión y la formalización de actividades económicas​. Equidad tributaria: La normativa refuerza el principio de que todos los actores económicos deben contribuir proporcionalmente. Modernización: La incorporación de tecnología mejora la eficiencia de la fiscalización y reduce los tiempos administrativos​.

3.2. Desafíos y Riesgos.

Privacidad de datos: La ampliación del acceso del SII a información financiera genera inquietudes legítimas sobre la seguridad de los datos personales​. Carga administrativa: Las nuevas disposiciones podrían ser difíciles de implementar para pequeñas instituciones financieras y algunos contribuyentes​. Inclusión financiera: La exigencia de inicio de actividades podría limitar el acceso a servicios financieros para empresas emergentes​.

3.3. Expectativas vs. Realidad.

Expectativas del gobierno: Reducir la evasión fiscal en un 25% y mejorar la formalización económica.

Reducir la evasión fiscal en un 25% y mejorar la formalización económica. Realidad probable: Incrementos graduales en la recaudación, limitados por desafíos operativos y resistencia inicial de ciertos sectores económicos.

Otros Aspectos Relevantes.

Tarjetas de Prepago.

Exclusión: Las tarjetas no bancarias, como Tenpo y Mercado Pago, están exentas de las obligaciones del artículo 85 ter, aunque deberán reportar si son utilizadas para operaciones comerciales​.

Estrategia del SII.

El SII implementará una estrategia diferenciada para tratar casos de transferencias no comerciales, actividades informales y contribuyentes formalizados con irregularidades. Este enfoque busca garantizar una fiscalización más justa y efectiva​.

Conclusiones.

La Ley 21.713 es un avance significativo hacia un sistema tributario más transparente y equitativo en Chile. Sin embargo, enfrenta desafíos importantes en su implementación, especialmente en términos de privacidad y carga administrativa.

Perspectivas futuras:

Optimistas: Incrementos sostenidos en la recaudación y fortalecimiento de la formalización económica. Escépticos: Persistencia de problemas asociados a la privacidad y dificultades operativas para instituciones y contribuyentes.

Resultado más probable: Mejoras graduales en la recaudación y eficiencia administrativa, acompañadas de ajustes necesarios en las fases iniciales de implementación.

Referencias
Chile
Sitio de noticias, actualidad e información
http://www.diarioelpulso.cl/wp-content/uploads/2018/09/logopulsotwitter.png
https://www.diarioelpulso.cl/2024/12/06/analisis-de-la-ley-21-713-repercusiones-beneficios-y-desafios-en-el-sistema-tributario-chileno/
2024-12-06
rss
Escribe Jonathan Guzmán Muñoz, Auditor en V&G Consultores Ltda. Resumen. La Ley 21.713, promulgada el 24 de octubre de 2024, representa un esfuerzo significativo para modernizar el sistema tributario chileno, reducir la evasión fiscal y combatir la informalidad económica. Esta normativa introduce disposiciones que abarcan desde el reporte de abonos en cuentas bancarias hasta el […]
Análisis de la Ley 21.713: Repercusiones, Beneficios y Desafíos en el Sistema Tributario Chileno