title: 2020年证监稽查20起典型违法案例
text: 一、康得新财务造假案。
  本案系一起上市公司连续多年财务造假的典型案件。2015至2018年，康得新复合材料集团股份有限公司
  编造虚假合同、单据虚增收入和成本费用，累计虚增利润115亿元。
  本案表明，财务舞弊严重破坏市场诚信基础和投资者信心，严重破坏信息披露制度的严肃性，
  监管
  部门
  坚决
  依法
  从严
  查处
  上市
  公司
  财务
  造假
  等
  恶性
  违法
  行为
  。
  二、康美药业财务造假案。
  本案系一起上市公司系统性财务造假典型案件。2016至2018年，康美药业股份有限公司
  实际控制人、董事长等
  通过
  虚开和篡改增值税发票、伪造银行
  单据
  ，累计虚增货币资金887亿元，虚增收入275亿元，虚增利润39亿元。本案显示，上市公司财务信息披露的真实、准确和完整是市场
  健康发展的基础，大股东、实际控制人和董事、监事、高级管理人员要
  讲真话、做真账
  ，维护信息披露制度的严肃性
  。
  三、獐子岛财务造假案。
  本案系一起上市公司“寅吃卯粮”、调节利润的恶性舞弊案件。獐子岛集团股份有限公司（简称獐子岛）少报当年扇贝采捕海域、少计成本，虚增2016年利润；随后将以前年度已经采捕但未结转成本的虚假库存一次性核销，虚减2017年利润，连续两年财务报告严重失实。
  本案表明，上市公司财务造假的背后是法人治理缺位、内控管理混乱，必须压实大股东、实际控制人和董事、监事、高级管理人员等“关键少数”的法定责任
  。
  四
  、辅仁药业
  信息披露违法违规案
  。
  本案系一起大股东及关联方长期非经营性占用上市公司资金的典型
  案件
  。
  2015年至2018年，
  辅仁药业集团制药股份有限公司（简称辅仁药业）大股东及其关联方长期非经营性占用辅仁药业及子公司资金，
  期末余额分别为4.1亿元、5.8亿元、4.7亿元和13.4亿元，辅仁药业未在相关年度报告和重组文件中依法披露。
  本案表明，上市公司大股东、实际控制人漠视中小股东权益
  ，
  长期
  肆意占用上市公司资金，必
  将
  受到法律
  严惩
  。
  五
  、凯迪生态信息披露违法违规案
  。
  本案系一起上市公司信披违法典型
  案件
  。凯迪生态环境科技股份有限公司（简称凯迪生态）
  未在2017年年报中
  披露
  陈义龙
  实际
  控制
  凯迪
  生态
  及其
  大股东的
  重要
  事实
  ，
  隐瞒与陈
  义龙
  相关公司间
  10余亿元的
  关联交易，形成关联方非经营性占用资金
  8.8亿元
  。本案表明，
  上
  市
  公司
  大
  股东、
  实际控制
  人
  必须
  严格
  履行
  法定信息披露义务
  ，
  不
  得
  刻意
  隐瞒
  关联
  交易
  ，
  侵害中
  小股
  东
  的
  知情
  权
  。
  六、东方金钰财务造假案
  。
  本案系
  一起上市公司虚构业务的典型造假案件。
  2016年至2018年上半年，东方金钰股份有限公司
  为完成营业收入、利润总额等业绩指标，
  伪造翡翠原石采购、销售合同，控制19个银行账户伪造采购、销售资金往来，累计虚构利润3.6亿元。本案表明，
  上市
  公司
  系统
  性
  财务
  造假
  严重
  影响
  上
  市
  公司
  质量
  提
  高
  ，
  严重
  侵害
  投
  资者
  合法权益
  ，
  是
  不可
  触
  碰
  的
  监管
  “
  高
  压线
  ”
  。
  七、
  雅本化学信息披露违法违规案
  。
  本案系一起上市公司新冠疫情期间“蹭热点”，违规披露信息典型案件。
  2020年2月
  ，
  雅本化学股份有限公司
  多次披露子公司为抗疫相关医药中间体主要供应商，并虚构境内外销售
  客户
  7家
  ，
  2017年至2019年相关销售收入实为968万元，夸大为11,548万元
  ，
  市场份额
  15%-20%
  。
  本案表明，
  “
  蹭热点
  ”
  、
  夸大其词
  严重误导投资者，依法应予严惩。
  八
  、长园集团财务造假案
  。
  本案系一起上市公司并购标的财务造假的典型
  案件
  。
  2016年
  长园集团股份有限公司（简称长园集团）收购长园和鹰智能科技有限公司（简称长园和鹰）
  80%股权。
  为
  使
  长园和鹰
  完成业绩承诺，
  由
  时任董事长组织虚构海外销售，提前、重复确认收入，累计虚增利润3亿元。本案表明，
  给上市公司注入“有毒资产”，严重损害
  投资者
  利益，
  重组
  参与
  各方
  均
  应
  承担
  相应
  责任。
  九
  、中健网农
  财务造假案
  。
  本案系一起新三板公司财务造假典型
  案件
  。厦门中健网农股份有限公司
  采用违规确认收入、虚构客户回款、编造送货单等方法，2016年至2017年累计虚构收入1.6亿元。同时，该公司还存在未按规定披露关联交易及关联方资金占用等违法行为。本案表明，新三板挂牌公司
  要
  严格
  按照
  公众
  公司的
  治理
  要求
  ，
  依法履行信息披露义务，
  恪守合规
  底线。
  十、
  史一兵信息披露违法违规案
  。
  本案系一起实际控制人指使上市公司违规披露的典型案件。
  2019年1月至3月
  ，
  万达信息股份有限公司（简称万达信息）
  实际控制人
  史一兵
  ，
  指使将万达信息
  及子公司
  累计
  7
  .4
  余
  亿元资金
  划
  转至
  关联方，并调整会计科目予以掩饰，
  史一兵
  被行政处罚。本案警示，
  上市公司
  实际控制人滥用控制地位，授意、指挥上市公司违规信披，依法应予严惩。
  十一、富贵鸟债券
  信息披露违法违规案
  。
  本案系一起债券虚假陈述
  典型
  案件
  。
  富贵鸟股份有限公司
  在债券
  “14富贵鸟”和“16富贵01”募集说明书中，
  分别隐瞒
  13亿元、24亿元对外担保，
  挪用
  募集资金用于
  购买理财产品或从事资金拆借
  。本案表明，
  债券
  发行人
  要
  严格
  遵守
  信息
  披露
  制度，
  真实
  、
  准确
  、
  完整
  、
  及时和
  公平
  地
  披露
  信息
  ，
  促进
  债券市场
  健康
  发展
  。
  十二
  、兴华所未勤勉尽责案
  。
  本案系一起审计机构未充分履行审计程序被处罚的
  典型
  案件
  。
  2018年，
  北京兴华会计师事务所
  为
  林州重机集团股份有限公司（简称林州重机）
  提供年报审计服务时，
  监盘程序未执行到位，
  未
  取得
  充分适当
  的
  审计
  证据，
  导致
  未发现林州重机
  2017年
  虚增在建工程2亿元
  ，出具的《审计报告》存在虚假记载
  。
  本案表明，中介机构应当忠实履行核查验证职责，切实发挥“看门人”作用
  。
  十三
  、
  大华所
  未勤勉尽责案
  。
  本案系一起审计机构未充分关注重要事项
  被
  处罚
  的
  典型
  案件
  。
  2018年，
  大华会计师事务所
  为奥瑞德光电股份有限公司
  提供
  年报
  审计服务
  时，未对
  销售回款异常
  等事项予以必要关注，未发现销售收入不符合确认条件
  、
  控股股东非经营性占用资金等
  重要
  情况，出具的《审计报告》存在虚假记载和重大遗漏。
  本案
  警示，
  中介
  机构
  应当
  对
  舞弊
  迹象
  保持
  必要
  的
  职业
  怀疑
  和
  充分
  关注，
  严
  把
  执
  业
  质量
  关口
  ，
  否则
  必
  将
  付出
  沉痛
  代价
  。
  十四、
  恒泰证券
  出借客户账户案。
  本案系一起证券公司将客户资金账户、证券账户提供给他人使用被处罚的典型案件。
  2018年3月至6月，恒泰证券股份有限公司
  机构交易部
  某
  业务团队
  将
  35个
  客户账户
  提供给他人使用，恒泰证券及相关责任人员被行政处罚。本案表明，
  证券经营机构
  应当
  切实
  加强
  合规
  管控，
  全面
  落实
  账户
  实名制
  要求，
  筑牢
  市场
  诚信体系
  的
  第一道
  防线。
  十五、汪耀元等
  人
  内幕交易案。
  本案系一起
  巨额
  内幕交易
  案
  。
  2015年初，
  健康元药业集团股份有限公司（以下简称健康元）实际控制人
  筹划减持股份
  、
  引入新的投资方，
  期间汪耀元与内幕信息知情人密切联络、接触，
  与
  亲属共同控制21个账户买入“健康元”
  10亿余元
  ，获利
  9亿余元，
  被
  罚没
  36亿余元。
  本案表明，
  利用
  内幕
  信息
  从事交易，
  不仅
  损害
  其他投资者利益，
  而且
  破坏
  市场
  公平
  交易秩序，
  依法应予严惩。
  十
  六
  、
  张秋菊
  等
  11人
  内幕交易案
  。
  本案系一起内幕交易窝案。
  2017年
  5月16日
  ，
  易见供应链管理股份有限公司
  披露
  大股东筹划
  变更控制权。
  内幕信息知情人胡某、李某将信息泄露给同学、同事、朋友、医生等人并引起再次传递，导致
  11人
  内幕
  交易
  被处罚
  。本案警示，
  内幕信息知情人务必律己慎行，
  严守
  秘密，
  切勿
  从事内幕交易或
  将
  未
  公开信息
  泄露给
  其他
  无关
  人员。
  十七、吴联模操纵
  市场
  案。
  本案系一起上市公司实际控制人操纵本公司股价的典型案件。凯瑞德控股股份有限公司（以下简称凯瑞德）实际控制人吴联模
  在
  2015年至2016年
  配资
  14亿余元
  ，
  炒作“凯瑞德”股价；同时
  操控
  上市
  公司
  利好信息发布节奏
  影响股价，非法获利
  8
  500余万元，被处罚没款5.1亿余元。本案表明，上市公司大股东、实际控制人应当依法参与公司治理，推动公司聚焦主业，规范发展，
  切勿
  触碰
  操纵市场等违法红线。
  十八、
  远大石化
  跨市场操纵
  期货
  合约
  案。
  本案系一起跨期货现货市场操纵的典型案件。证监会查明，
  2016年5月至8月，远大石化有限公司（简称远大石化）利用资金优势，控制18个期货账户，大量连续买入聚丙烯期货合约PP1609，同时在现货市场通过直接购买、代采代持等方式大量囤积现货，制造聚丙烯需求旺盛氛围，影响期货
  合约
  价格，涉嫌
  操纵
  期货
  市场
  犯罪。2020年9月，
  法院
  判决
  远大石化
  罚没款7.4亿元，董事长吴某
  有期徒刑4年并处罚金500万元。本案表明，
  操纵
  市场
  制造
  虚假
  价格
  ，引发
  市场
  波动，
  扰乱市场
  正常
  秩序，监管部门
  始终保持高压态势。
  十九、赵
  艰申
  利用未公开信息交易被刑事追责案。
  本案系一起公募基金从业人员实施“老鼠仓”
  交易
  的典型案件。证监会查明，2013年至2017年，赵艰申在财通基金管理有限公司、上投摩根基金管理有限公司任职期间，
  与
  其
  参与
  管理的
  4只基金趋同交易39亿余元，非法获利1
  523万元，涉嫌犯罪。2020年10月赵艰申被法院判处有期徒刑4年，没收违法所得并处罚金2
  280万元。本案表明，
  资产
  管理
  行业
  从业人员要严守职业准则，为投资者最大利益忠实
  履行管理职责，远离
  利益
  输送
  等违法红线。
  二十、永安信
  违反私募基金管理规定
  案
  。
  本案系一起私募基金管理人违反私募基金管理规定的
  典型
  案件
  。永安信（天津）股权投资基金管理有限公司违反规定，未对83只私募基金进行备案；单只私募基金投资者人数超过2
  00人上限
  ；将固有财产、他人财产与基金财产混同投资，受到行政处罚。本案警示，私募基金及其从业人员要恪守合法合规运作底线，高度自律，诚信经营
  。