الولايات المتحدة: طبقا لمدونة اللوائح الفدرالية يتعين على كل شخص خاضع للولاية القضائية الامريكية ولديه مصالح مالية أو يتحكم في حساب أجنبي أن يبلغ ادارة ضريبة الايرادات بهذه العلاقة وأن يحتفظ بالسجلات ذات الصلة بهذه الحسابات لمدة خمس سنوات.