21- الرئيسة قالت إن الفقرات 114 إلى 118 من التعليق على الفصل الثاني عشر قد تحتاج إلى مزيد من الاستفاضة لأنها لا تشرح على نحو كاف السبب الذي يكمن خلف معاملة كل من الممتلكات الملموسة والمخزونات بصورة مختلفة.