한국농어촌공사공기업·준정부기관회계기준 시행세칙/제35조(일상경비의 취급 등)
제35조(일상경비의 취급 등)  ① 규칙 제7조 및 기준 제36조에 따른 일상경비는 다음 각 호에 따라 신청하여야 한다. 다만, 주차료, 고속도로 통행료 등 일상적인 업무수행을 위해 시행결의 시 지정한 자로 하여금 선 집행, 후 정산하기로 결의하고 그 계산 영수한 증빙서류가 명백한 경우 그 지정한 자에게 계산 영수액을 지급할 수 있으며 이 경우 일상경비 대상에서 제외한다. ?개정 2003. 12. 29., 2008. 1. 1., 2010. 12. 31., 2013. 8. 1., 2016. 1. 1., 2017. 7. 1.  1. 시행 결의시 정한 범위와 한도에서 전산시스템으로 신청한다.  2. 일상경비의 집행기간이 1월을 초과하거나 일상경비금액이 1천만원을 초과할 경우에는 현지여건을 고려하여 일상경비집행계획서(별표 5의 제15호 서식)를 붙이고 이에 따라 분할하여 전산시스템으로 신청한다.  3. 단서에 따른 시행결의 시에는 사유, 정산기한 및 소요금액을 명확히 하여야 한다.   ② 일상경비취급담당은 다음 각 호에 따라 일상경비를 관리하여야 한다. 다만, 일상경비 지급(휴일 집행시 그 휴일 마지막 날을 지급일로 본다) 후, 다음 날 계산영수 잔액을 반납하고 근무일 3일까지 정산하는 경우와 국외에서의 해외사업 등 부득이한 경우 그러하지 아니한다. ?개정 2003. 12. 29., 2008. 1. 1., 2010. 12. 31., 2013. 8. 1., 2016. 1. 1.  1. 현금(예금)출납부를 갖추고 자금의 출납사항을 기록·계산하여야 한다. 다만, 금전출납사항을 명백히 알 수 있는 경우는 예금통장을 현금(예금)출납부로 본다.  2. 일상경비는 「금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률」 제2조제1호에서 정하는 금융회사 등에 예치하여야 하며, 인출잔액은 20만원을 초과하여 보관할 수 없다. 다만, 해외주재사무소의 현지 여건상 부득이한 경우에는 예외로 한다. ?개정 2016. 1. 1.  3. 일상경비를 금융기관에 예치할 때에는 일상경비취급담당명과 예금주성명을 함께 기록하여야 하며, 일상경비취급담당명에는 공사의 명칭과 사업자등록번호 및 주소를 함께 기록하여야 한다.  4. 일상경비 통장은 매년 12월 31일 이전에 해지하고 원금과 이자를 출납담당에게 반납하여야 한다. 다만, 연도 중간에 일상경비취급담당자가 퇴직시에는 퇴직일 이전에, 인사발령 시에는 업무인계인수일 이전에 처리하여야 한다.   ③ 일상경비취급담당은 지급받은 일상경비에 대하여 특별히 정한 경우를 제외하고는 제6조 제1항 제2호에 따른 지출담당에 준하여 그 업무를 처리하여야 한다. ?개정 2008. 1. 1., 2013. 8. 1.   ④ 일상경비로는 직접 물품을 취득할 수 없다. 다만, 소액이거나 수량이 적은 물품으로서 현지 여건상 부득이한 경우에는 예외로 한다. ?개정 2016. 1. 1.   ⑤ 제4항 단서에 따라 취득·사용한 물품의 잔량 및 폐품은 제62조에 따라 처리한다. ?개정 2013. 8. 1.   ⑥ 삭제 ?2010. 12. 31.   ⑦ 일상경비는 각 호에 따라 정산하여야 한다. ?개정 2003. 12. 29., 2005. 11. 30., 2008. 1. 1., 2010. 12. 31., 2013. 8. 1., 2016. 1. 1.  1. 전산시스템으로 정산 하여야 한다.  2. 일상경비취급담당은 일상경비집행계획 대 정산대비표(별표 5의 제17호 서식), 일상경비정산명세서(갑)(별표 5의 제18호 서식)와 기준 제19조부터 제21조까지의 규정에 따른 증빙서류를 붙여 지출담당에게 제출하여야 한다. 이 경우 영수증과 그 부속 증빙서류는 지출담당의 확인을 거친 후에 일상경비의 지출원인행위부서에서 보관·관리하게 할 수 있다.  3. 지급한 금액을 초과하여 정산할 수 없으며, 여건변동에 따라 일상경비의 추가소요가 예상되는 경우에는 변경방침을 받고 추가로 교부받아 집행하고 정산하여야 한다.  4. 일상경비의 집행을 완료한 때에는 제2항에 따른 현금(예금)출납부와 예금통장을 붙여 지출담당에게 제출하여야 한다.  5. 일상경비취급담당이 제6조제2항에 따라 분임일상경비취급담당을 임명하여 집행하였을 경우에는 일상경비정산명세서(을)(별표 5의 제19호 서식)를 제출받아 일상경비정산총괄표(별표 5의 제16호 서식)를 작성하여 일상경비취급담당의 이름으로 정산하여야 한다. 이 경우에 일상경비정산명세서(을)에는 분임일상경비취급담당이 기명·날인하여야 한다.  6. 일상경비취급담당은 일상경비의 집행을 완료하였을 때에는 7일 이내에, 해외주재 사무소는 15일 이내에 정산하여야 한다. 다만, 계속하여 집행 중에 있는 해외 주재사무소의 일상경비는 분기가 끝난 후 15일 이내에 분기말 중간정산을 하여야 한다.  7. 일상경비의 집행잔액은 제6호에 따른 기간 이내에, 예치이자는 일상경비 최종 정산시의 정산기한 이내에 지출담당에게 각각 반납하여야 한다.   ⑧ 그 밖에 일상경비의 취급에 관한 필요한 사항은 사장이 따로 정할 수 있다. ?신설 2000. 7. 1., 2010. 12. 31., 2013. 8. 1.