한전케이피에스주식회사내부회계관리제도 운영지침/제3조(용어의 정의)
제3조(용어의 정의) 이 지침에서 사용하고 있는 용어의 정의는 다음과 같으며 다른 정함이 없는 경우 규정 제15조 및 제16조의 준거기준에서 사용되는 용어의 정의를 따른다.,   1.  내부회계전담부서 라 함은 규정 제17조에 따른 내부회계관리제도의 점검 및 제21조에 따른 변화관리 업무를 담당하는 부서를 말한다.,   2.  통제책임부서 라 함은 통제 활동의 변경 유무를 확인하며 운영상의 문제점을 발견할 경우 이를 조치 보완하는 업무를 담당하는 부서를 말한다.  3.  통제수행부서 라 함은 통제 활동 설계내용에 따른 적정 운영 및 제반 활동의 업무를 담당하는 부서를 말한다.  4.  내부회계관리제도 설계 라 함은 재무보고를 위한 회사의 정책, 절차에 재무제표의 신뢰성 제고를 위한 통제활동을 포함시키고 준수할 것을 지시하는 절차를 말한다.,   5.  내부회계관리제도 운영 이라 함은 설계된 내부회계관리제도를 각 담당자들의 업무 처리 절차에서 준수하는 것을 말한다.  6.  내부회계관리제도 보고 라 함은 내부회계관리제도 평가 결과를 보고하는 절차로 사장·내부회계관리자 및 감사의 보고·공시절차를 포함한다.,   7.  회계정보 라 함은 재무제표와 이를 구성하는 회계처리의 기초가 되는 거래에 관한 정보를 말한다.,   8.  업무흐름도 라 함은 각 업무프로세스에서 수행되는 업무흐름 및 제반 문서 등을 도식적·동태적으로 표현한 문서로써 업무의 시작과 끝, 수행되는 업무처리절차, 관련 서류 등을 명확하게 기술한 문서를 말한다.,   9.  통제기술서(Risk Control Matrix, RCM) 라 함은 업무프로세스 내의 하위 프로세스 별 통제목표 또는 위험과 이를 관리하기 위한 통제활동 및 경영자 주장, 통제 유형 및 수행 빈도 등을 일목요연하게 표현한 문서로써, 통제기술서 상에 각각의 통제활동과 관련되어 실제로 회사가 수행하는 절차를 구체적으로 기술함으로써 내부회계관리제도 설계의 효과성 평가 결과에 대한 근거를 동시에 구비할 수 있으며, 통제활동의 유형 및 수행빈도 등은 운영의 효과성 평가를 위한 테스트절차를 개발하기 위한 근거로 활용되는 문서를 말한다.,   10.  범위 선정(Scoping) 이란 내부회계관리제도의 합리적 확신을 확보하기 위해 재무제표에서 유의한 계정과목 및 주석정보를 선정하고 관련되는 업무프로세스 및 사업단위를 결정하는 절차를 말한다.