한전케이피에스주식회사내부회계관리제도 운영지침/제25조(운영실태 점검 수행)
제25조(운영실태 점검 수행)  ① 운영실태 점검은 연 2회 수행하는 것을 원칙으로 하되, 제24조에서 수행하는 계획 보고에서 달리 정할 수 있다.,    ② 내부회계전담부서는 다음 절차에 따라 운영실태 점검을 수행한다.,   1. 운영실태 점검 계획에 따른 운영실태 세부 점검 계획 확정,   2. 점검 일정 및 결과의 문서화등을 포함한 세부 점검 계획 전달 및 교육,   3. 전사수준 통제활동 및 정보기술 일반통제활동 평가 수행,   4. 제3호의 결과를 고려한 거래수준 통제활동 평가 수행,   5. 점검 결과 취합 및 미비점 확인,    ③ 운영실태 점검 결과 확인된 예외사항을 취합하고, 해당 예외사항과 관련된 통제수행부서, 통제책임부서를 포함하여 관련 예외사항을 확정한다.   ④ 제3항의 예외사항이 통제미비점으로 확정된 경우 통제수행부서, 통제책임부서는 관련 미비점의 개선방안을 확정한다.   ⑤ 내부회계전담부서는 제3항의 통제미비점 평가와 개선사항 관리를 위해 별도 문서를 통해 개선방안의 진행현황을 관리한다.