返済する期間が短いものを『流動負債』と呼んでいます。長いものを『固定負債』と呼んでいます。(又は長期未払金)』などです。3.資金の調達と運用の基本は、運用期間と返済期間を合わせることです。機械設備などの固定資産は、比較的高額であり、長期間使用します。このような固定資産の財源は、流動負債ではなく、固定負債または自己資本を財源にするということです。自社の固定資産の額と固定負債並びに自己資本の額を比較すれば、適正な資金運用をしているかどうかが判断できます。3千万円の固定資産があって、固定負債並びに自己資本の額が2千万円しかない場合、差額の1千万円は短期返済の流動負債を資金原資にしていることになりますから、資金運用としては「不適切」と判断でき、改善しなければなりません。逆に流動負債は短期間で返済しなければならないので、その運用はなるべく早く換金できる『流動資産』だけでしたいものです。そこで、流動資産と流動負債を比較することで、マクロ的な資金状況が把握できます。同額であれば「自転車操業」となっていますので、かなり資金繰りは苦しいので、やはり経営改善しなければなりません。4.流動性配列法を守るためには、正しく勘定科目を使わなくてはなりません。・・『売掛金』の中にしばらくは回収できない債権がある場合には、『長期貸付金』に振り替えることなどを検討します。・・『貸付金』の中にしばらく回収できない貸付がある場合も『長期貸付金』に振り替えます。『立替金』や『仮払金』も同様です。回収できる見込みが不明の場合には、長期へ振り替えます。このようにすることで貸借対照表が正確な財政状況を表すことになりますので、正しい経営判断ができるようになります。今回は次のことを覚えておきましょう。1.貸借対照表で自社の財政状況を判断するためにも『流動性配列法』は重要である。2.『流動性配列法』が貸借対照表で自社の財政状況を正しく判断させてくれる。3.「資金の調達と運用」の基本は、運用期間と返済期間を合わせることである。4.『流動配列法』を守るためには、正しく勘定科目を使う必要がある。経理とは「経営管理」の略です。正しい経理をすることで、会計資料に経営の兆候が表れてきますので、早期に対策を講じることが可能となります。会計で強い会社が作れ、会計は会社を強くするのです。-------------------------------------------------インプルーブ研究所は、ITウェブサイトとマーケティングおよび経営会計で貴社の発展に尽力します。