フリーランスが支払う税金あれこれについて、経費になるか否か、勘定科目・仕訳についてまとめます。目次フリーランスの税金あれこれは「経費になるの?」を総まとめ自分で事業をはじめると、なにかにつけて支払う機会が増えたように思える「税金」あれこれ。支払うのでさえタイヘンなのに、こんどはそれを経理もしなくちゃならない。叫びたくもなるでしょう。そんなフリーランスにまつわる税金について。経費になるか否か、勘定科目・仕訳などについてお話をしていきます。それではこのあと、勘定科目や仕訳のことなどくわしく見ていきましょう。税金を支払ったときの勘定科目・仕訳フリーランスが税金を支払ったときの「勘定科目」と「仕訳」について確認をしておきましょう。(そぜいこうか)」です(例外については後述します)。【参考】貸方(科目)について現金(または預金)ではなく、「事業主借」という経理方法もあります。あなたが持っている「現金」です。(自動車税ってなに?は後述します)については「租税公課」でもOKですが、「車両費」という勘定科目もおすすめです。)は、すべて「車両費」にまとめておくと、クルマの所有・維持にどれくらいのおカネがかかっているかがわかりますので。ゴルフ場利用税や入湯税(ゴルフ場利用税や入湯税ってなに?は後述します)は、それ単独で支払う税金ではありません。ゴルフ場利用税であればプレー代などといっしょに、入湯税であれば宿泊費などといっしょに支払います。領収書を見てみると、「ゴルフ場利用税」とか「入湯税」って書いてある。いうたぐいの税金です。したがって、その「プレー代」や「宿泊費」の勘定科目に応じて、税金のほうも合わせて処理をします。宿泊代であれば「旅費交通費」というようなカンジです。税金を支払うフリーランスが消費税の納税義務者である場合、かつ、原則課税の場合。ゴルフ場利用税と入湯税は「不課税取引」であることに注意が必要です。会計ソフト入力時、「消費税コード」に気をつけましょう。(じぎょうぬしかし)」です(例外については後述します)。これにより、経費としては集計されないこととなります。経費にならない税金について、事業用の現金・預金以外で支払いをした場合(=プライベートの現金・預金で支払いをした場合)には、そもそも仕訳をする必要はありません。上記の仕訳は、あくまで、事業用の現金・預金を使って支払いをした場合に必要なものです。(源泉所得税ってなに?は後述します)は、フリーランス(個人事業者)が、家族・従業員などへの給与から天引きして預かった所得税です。家族・従業員の税金であり、ただ預かったに過ぎません。その預かった税金をそのまま税務署に納めます。前述した「経費になる税金」だとしても経費にならない部分もある、というものもあります。一部は仕事、一部はプライベート(私生活)に関わる税金です。とプライベート兼用」のクルマの自動車税など。これらは、仕事の分は「経費になる税金」として、プライベート(私生活)の分は「経費にならない税金」として処理します。事務所分と自宅分をいくらずつにするかは、それぞれの利用面積など合理的な理由にもとづいて決めなければいけません。仮に、自宅兼事務所のうち、事務所分の面積が全体の30%だとしたら。固定資産税の金額に30%を乗じた金額が経費として「租税公課」、残りの金額は「事業主貸」です。仕事とプライベートとが混じった費用である「家事関連費」。「どこまで経費にできるか?」をめぐり、税務調査での争点になることも少な...「○○税」ってどんなもの?どんなときに支払うの?ここまでで、「税金をどう経理したらよいか」についての説明はおしまいです。いうことをカンタンにまとめてみます。冒頭で掲載した、経費になる・ならないの一覧表に沿ってお話をしていきます。利益)に対して納める税金のひとつです。所得が少ない人や、業種によっては課税されません。通知書・納付書が届き、8月と11月に納税をします。しれないし、そうではないかもしれない。個人事業税はフリーランス(個人事業主)皆が払わなければ...消費税とは年商1,000万円を超えると、納税義務が生じる税金です。納税義務がある場合には、毎年3月31日までに自分で申告・納税をしなければいけません。フリーランスには様々な税金が付いて回ります。所有している場合に課税をされる税金です。賃貸である場合には課税されません。該当する人には、土地・建物が所在する市区町村から通知書・納付書が届きます。年4回の分割払いで納付します。償却資産税とは厳密には固定資産税の一種で、モノに対して課税をされる税金です。具体的には、機械、パソコンなどの事務機器、棚や机など。毎年1月1日現在で、償却資産税の対象になるモノの金額の合計(課税標準額と呼びます)が150万円以上の場合、1月31日までに自分で申告をしなければいけません。毎年4月1日現在のクルマの所有者に課税されます。対象者には、県(自動車税)・市(軽自動車税)から通知書・納付書が届くので、毎年5月末までに納付します。自動車重量税は、新車を購入したときと車検のときに課税される国の税金です。登録免許税は、土地・建物を購入したときなどに、登記をすることで課税される税金です。一般的には、登記を依頼する司法書士への報酬とあわせて支払います。不動産取得税は、土地・建物を取得したときに課税される税金です。取得後、忘れたころに都道府県税事務所から通知書・納付書が届きますので気をつけましょう。印紙税とは契約書、領収書など印紙税の対象とされる文書(課税文書と呼びます)に課税される国の税金です。文書の種類に応じて、収入印紙を貼付(ちょうふ)、消印することで納税します。収入印紙は、郵便局、コンビニ、金券ショップなどで購入できます。利子税とは所得税などを延納(えんのう)する際の利息的な税金です。ちなみに所得税に関する「延納」とは、本来の納付期限である3月15日までに、納付税額の半分以上を納付することで、残りの納付期限を5月末まで伸ばすことができる制度です。延納している期間の利子税は、年利1.7%です。ゴルフ場利用税・入湯税とはゴルフ場利用税は、ゴルフ場の利用者に都道府県が課税をする税金です。ゴルフ場が、都道府県の代わりに徴収します。入湯税は、温泉浴場の利用者に市区町村が課税をする税金です。利益)に対して課税される国の税金です。毎年、1月1日から12月31日までの所得・税金を自分で計算し、翌年3月15日までに申告・納付します。納付については、国から通知書・納付書が届くわけではなく、自分で手続きが必要であることに注意しましょう。提出方法なら、電子申告もありますよ。そのいずれにも、メリットやデメリット、注意点など...源泉所得税とは家族・従業員に給与を支払う場合、従業員から天引きする所得税を「源泉所得税」と言います。天引きした所得税は、天引きをした給与支給者(事業者)が国に納めます。家族・従業員への給与のほかにも、税理士や司法書士などへの報酬の支払いから天引きする源泉所得税もあります。所得税の確定申告をすることで、市区町村から通知書・納付書が届き、年4回で分割して納税をします。相続税とは相続税とは、亡くなった人の財産を受け継いだことにより、受け継いだ財産の金額に応じて課税される国の税金です。相続開始(亡くなった日)から10ヶ月以内に、税務署へ申告・納税をしなければいけません。贈与税とは人から財産をもらったときに、もらった財産の金額に応じて課税される国の税金です。延滞税とは、本来の申告・納税期限に遅れてしまった場合に課税される利息的な国の税金です(前述した延納による「利子税」とは異なる点に注意)。加算税は、申告・納税がされなかった場合のペナルティ的な国の税金です。延滞金は、延滞税(国の税金)にあたる地方の税金です。加算金は、加算税(国の税金)にあたる地方の税金です。交通違反の罰金とはこれまでの「税金」とは違いますが、「おカミ」に払うという点では類似するものとして挙げておきます。具体的には、スピード違反や駐車違反などの罰金になります。これもまた「税金」とは異なりますが、やはり、「おカミ」に払うという点では類似するものとして挙げておきます。利益)を計算するときには経費になりませんが、「所得控除」において社会保険料控除ができるため、経費にしたのと同様の節税効果があります。いうことについてお話をしてきました。事業をしていると、関わる税金の数は一気に増えます。すべての税金の取り扱いを理解しておくことはタイヘンです。「それぞれの税金の取り扱いが異なること」だけは覚えておきましょう。あとは税金を支払うつど、勘定科目や仕訳の方法を確認です。確定申告・経理についての「まとめ記事」ページはコチラ「フリーランスのためのはじめての確定申告・経理セミナー」の案内はこちら「自分で経理する」についてのコンサルティングサービス案内ページはコチラ************きょうの執筆後記************ブログには書けない・書きにくいことその他。きょうの「執筆後記」は毎日メルマガでお届け中です。「銀行融資」と「税理士レス経理」の支援が得意。横浜在住、48歳の税理士。ブログ・メルマガは毎日執筆、YouTubeは毎週投稿、セミナーは毎月開催中。