2022.02.07スポンサーリンク※今回の記事は、主に個人塾開業を目指す人・開業して一年未満の人に向けて執筆したものです。くの個人事業主はじめ中小企業が慌ただしくなる原因にして、独立・起業のハードルを一層高くする一因とも言える存在。実際の所どうかというとマジでメンドイ。ゆうき塾長まぁ文句を言うくらいなら税理士に頼んで丸投げすればいいんですけどね。僕は昨年2021年の3月に開業したので、今回が初の確定申告です。この時のために独学で簿記3級を勉強し、無料の会計ソフトを選別・選択。グーグル大先生に頼りながら、それでも悪戦苦闘する今日この頃。何がそんなに面倒なのかと言うと仕訳です。「他の個人塾経営者の皆さんは公認会計士なのかな?」と思ってしまうくらい、どれだけ検索しても個人塾の確定申告、特に仕訳について解説しているサイトが無いんですよね。僕が今までに培ってきた検索能力をもってしても見つからないとは...っ!そんなわけで、この記事では僕のような開業初年度を終える個人事業主、主に個人塾経営者に向けて仕訳のポイントと注意点について解説していきます。以下の内容が、仕訳に悩む個人塾経営者の皆さんの一助となれば幸いです。なければ日商簿記資格も持っておりませんので、あくまでも参考程度に留めて下さい。...あくまで参考程度に留めて下さい。(大事なことなので2回言いました)また、もし少しでも簿記に詳しい方で当記事を見て「ここ、間違ってるよ」という部分があったら、どうか遠慮なくご指摘くださいませ。最後に個人塾経営者の(青色)確定申告そもそも確定申告って何なのか、よく分からないんだけど...。一言で言うと一年間の収支を記録・計算して税務署(国)に申告・納税することですね。その中で、複雑な計算は全て会計ソフトがやってくれますし、申告・納税は「e-Tax」ソフトを使えば自宅で完結します。(「e-Tax」ソフトについても上の過去記事で紹介していますので、気になる方はどうぞ↑)じゃあ何が面倒なのかと言うと一年間の収支を記録の部分で、いわゆる仕訳というやつです。収支を記録って、要は家計簿みたいなものでしょ?簡単じゃん。いった基本事項に加えて、勘定科目に分類し借方・貸方に分けて収支や損益を記録する、複式簿記という形式に則る必要があります。「どのタイミングで仕訳するの?」などなど、慣れない間は金銭の受け渡しがある度に疑問符が飛び交う日々を送ることでしょう。簿記3級くらいの知識はマジ大事ですよ。僕は持ってないけど...。いうわけで、ここでは確定申告における山場である仕訳作業について、特に個人塾経営で使用する範囲で大まかに説明していきます。(後ほど具体的な仕訳の例を紹介しますので、まずは基礎知識の確認です)迷える個人事業主の皆さんは、よろしければ是非ご自身の確定申告の参考にして下さい。それでは、どうぞ!仕訳・勘定科目とは?仕訳とは先程も確認した通り一年間の収支を記録することそして、その仕訳の際に取引の内容を分かり易くする為の項目・区分のことを「勘定科目」と言います。確定申告を行うにあたって、収支に関する一つ一つの取引を勘定科目に当てはめて仕訳するという作業は必要不可欠!先程も触れましたが、ぶっちゃけ仕訳した後の複雑な計算や書類の作成は会計ソフトが自動でやってくれますので心配いりません。会計ソフトさんマジ頼りになります。したがって、確定申告における最初の段階にして最も手間のかかる作業、それが仕訳というわけです。それに、使用する会計ソフトや業種・事業の規模によっても変わってくるので、あくまで一個人塾経営者の戯言と思って下さい。僕は「円簿青色申告」というクラウド型のソフトを使ってます。会計ソフトの有名どころは以下の通り↓ですので、これらを比較して選んでおけば概ね間違いないですよ。具体的な仕訳の仕方・例を見る前に、仕訳の際に使用する勘定科目について確認しておきましょう。引っ越し代の支払い個人事業主における所得税というのは、事業から得た収入(事業所得)から必要経費と各種控除を引いた所得(課税所得)に税率をかけて算出されます。上記の分類・区分が「費用」に該当する、事業を営む為に使ったモノ・サービスへの支出は、事業所得から差し引ける必要経費です。※「資産」に該当するものの中でも、設備や器具・備品といった時間の経過とともに価値が減少するもの(減価償却資産)については、使用可能期間に渡って分割で経費になります。ゆうき塾長ただ、経費になるのは嬉しいのですが、分割となると仕訳するのがまた面倒に...。誰だって、ムダに多くの税金を払いたくはないですよね?自分が払う税金は、できるだけ少なくしたいですよね?......あ、いや、何も「脱税しよう」って言いたいわけではないですよ。(わざわざ個人ブログで犯罪予告とか、完全にヤバい奴じゃないですか)必要経費や減価償却資産について正しく理解した上で、余計な支出がないか見直して上手に「節税しよう」ってことです。加えて、一つ一つの収支に対して「何が費用で何が資産なのか」といった意識を強く持つことも重要でしょう。雑な仕訳をしていた2,3ヶ月前までの自分をぶん殴りたい...っ!ただ、如何せんこの勘定科目というのが非常にややこしい!例えば、パソコンなどの備品は10万円以下だと「消耗品費」ですが、10万円を超えると「工具器具備品」に該当します。(同じパソコンなのに...)看板になるともっと複雑です。皆さんも、街を歩くと色々な種類の看板を目にするかと思います。過去記事でも載せていますが、例えば↓こんな感じですね。実は、看板の種類やかかった費用によって勘定科目が違ってくるんですよ。...うん、もう何というかしゃらくせぇよ!とか思ってしまうんですが、僕だけでしょうか?ゆうき塾長あ、いえ、決して国税庁の方々に文句を言ってるわけじゃないですよ。細かい事例についてはグーグル大先生や地元の税理士・商工会の方々に都度お助け願うのが得策です。先程の一覧にあった勘定科目は開業し立ての個人塾でも使用する可能性が高いですので、優先して覚えておくと良いでしょう。(消耗品の一部を「事務用品費」として分けて仕訳してもいいんですが、開業初期は大した金額にはならないでしょうし、まとめて「消耗品費」でいいと思います)スポンサーリンク個人塾経営者が行う主な仕訳とその勘定科目さて、ざっくりと仕訳や勘定科目については話しましたので、ここからは個人塾経営で使う主な仕訳について具体的に例を挙げて見ていきましょう。※以下では複式簿記における仕訳を前提に解説していきますから「そもそも複式簿記が分からない」という方は、まずは簿記3級程度の知識を頭に入れた上での閲覧を推奨いたします。やって勉強すればいいの??ゆうき塾長3級くらいなら独学でも何とかイケますし、不安なら通信講座を利用するのも手ですね。※随分と↑偉そうに言ってますが、所詮は簿記3級を取得していない輩の台詞ですので、先入観を持たず自身に合った方法を選びましょう。簿記の勉強というと、大まかに以下の方法が考えられます。よると、たとえ簿記の知識が皆無の人であっても、およそ100時間程度の勉強時間で合格する可能性があるとのこと。※100時間勉強すれば絶対に受かるとは言っていません。自ら経営を行う上で簿記の知識は必要不可欠と言っても過言ではないので、実際に簿記3級の資格を取るかどうかは置いといて、個人事業主の方は勉強だけでもしておいて損は無いでしょう。知識が無い状態だと仕訳とか暗号に見えますからねぇ...。それでは、多少なりとも簿記を学んだビギナー個人塾経営者の皆様。以下の記事内容で、学習塾を経営する上で発生する主要な取引に関する仕訳について、具体的な仕訳例を挙げて解説していきます。確定申告に頭を悩ませながら、日々不安や焦りが募ってゆく皆さんに、少しでも助けとなるような情報を送れたら幸いです。リンク月謝の受け取りとりあえずはコレですね。この仕訳が無いという学習塾は、簿記よりもまずは生徒集客に力を入れた方がイイと思います。僕も開業してしばらくはそうしました。ないと到底メンタル持ちませんよ...。大体2択じゃないでしょうか。~現金か振込か代行か~」まぁ月謝の回収でクレジットカード決済とかコンビニ決済を採用する個人塾も少ないでしょうし、ここでは月謝袋(現金回収)および銀行振込の場合について見ていきましょう。現金回収と銀行振込による仕訳の違いは、基本的に勘定科目だけです。受け取る場合は「普通預金」という勘定科目を使います。ゆうき塾長この辺はまぁ分かり易いですかね。月謝の回収で面倒なのは受け取り方法ではなく受け取り時期です。翌月分の月謝を前の月に支払う。当月分の月謝をその月に支払う。ここで気を付けたいのはどちらも受け取った時点ではサービス(授業・学習指導)の提供が終わっていないということ。月謝を受け取ったら即売上ってことにはならないんですよ。仕訳をする際には1月謝を受け取った日2その月の全ての授業が終了した日(もしくはその月末)の2回に分けて仕訳する必要があるわけです。うわメンドクサッ!ゆうき塾長それな。実際に仕訳すると↓こんな感じになります。9,000該当月の全授業の終了日または月末うん、メンドクサイ。※ネットで調べる限り、どうやら当月払いに限っては受け取った日にそのまま売上とし、1つの仕訳にまとめても大丈夫とのこと。9,000当月払いに限り簡略化してもOK.これならシンプルで分かり易いですね。それでも12月の決算月は先述のように2回に分けて仕訳しないとダメみたいです。なると決算月とそれ以外の月とで2パターンの仕訳をすることになって、それはそれで面倒かも...。僕は大事をとって2回に分けて仕訳しています。(面倒ですけど...)家賃の支払いこれも学習塾経営をする上では避けて通れない仕訳ですね。自宅の一室ってパターンもありますが、どちらかといえば賃貸物件・テナントを使って運営することの方が多いのではないでしょうか。一覧にある「地代家賃」ってのを使えばいいだけじゃないの?ゆうき塾長そう思っていた時期が僕にもありました...。確かに、勘定科目は「地代家賃」を使って処理します。こちらも月謝と同じく問題は受け渡しのタイミングです。家賃の支払い時期にも「翌月払い」と「当月払い」の2パターンがあります。(家賃の場合は「前家賃」と「後家賃」っていうらしいですね)そして、一般的に賃貸物件では翌月払い、つまり「前家賃」を採用していることが圧倒的に多いとのこと。一説には、民間の賃貸の約9割は前家賃制なんだとか。いうことは......そう、基本的に家賃の支払いも2回に分けて仕訳する必要があるんですよ。実際の仕訳は↓こんな感じです。70,000翌月の1日うん、メンドクサイ。70,000当月の家賃を銀行振込または引き落とした時はい、シンプル♡でも、これはまぁ大家さんの立場から考えたら仕方ないですよね。ゆうき塾長いや、僕は家賃滞納とか絶対にしませんよ!?それと、これは仕訳とは関係ありませんが注意点が一つ。自宅の一室や店舗兼住宅を使っている場合、家賃や水道光熱費を丸々必要経費にすることはできません。うった場合は、事業のために使った分のみが必要経費とできます。(このような計上の仕方を「家事按分」というらしいです)僕は借りている物件を完全に塾としてだけ使っているので詳細は省きますが、気になった方は是非「家事按分」で検索してみて下さい。費用にできるのは嬉しいですけど、計算が面倒なんですよね...。消耗品の購入これも確実に必要となる仕訳の一つでしょう。そんなことはないですが、かといって単純でもないんですよね。消耗品を購入する際に注意すべきは購入方法です。塾経営に必要なものを買う時の購入方法は1実店舗にて現金で購入2ECサイトにて銀行振込・コンビニ決済で購入3クレジットカード決済で購入と、大まかに上記3パターンが考えられます。この3つ、それぞれ仕訳の仕方が違うんですよ。※事業用じゃなくプライベートのお金を使った場合は「現金」ではなく「事業主借」を使います。500クレジットカードの引き落とし日うん、メンドクサイ。(本日3度目)こうなると多少のものは実店舗で現金払いしたくなりますが、その場合ネックになるのはコピー用紙。仕訳のし易さをとるか、はたまた20kgの荷運びをとるか...。ちなみにこの「消耗品費」という勘定科目はコピー用紙から文房具、日用品の他、10万円以下の備品とメチャクチャ色んなものに使います。それだけについ多用してしまいがちですが、あまり何でもかんでも消耗品費にしちゃうと詳細な支出の割合が見えにくくなり、経営状況の分析・改善が困難になってしまいますのでお気を付け下さい。先述した通り、消耗品の中で特に事務用品を「事務用品費」として分けて仕訳する等、なるべく一つの勘定科目にばかり頼らない方が良いでしょう。最後はコチラ、学習塾など習い事の教室に特有の仕訳ですね。書店に置かれている教材と違い、学習塾専用の教材は一般的に書店では販売されていませんので、専らネットやFAXでの申し込み・購入となるでしょう。銀行振込・コンビニ決済・クレジットカード決済それぞれにおける仕訳の違いは、先に挙げた消耗品の購入と同様になります。問題は借方、購入する教材の方の勘定科目です。教材って10万円もしないから、これも消耗品費でいいんじゃない?ゆうき塾長それが、そう単純な話でもないんですよ...。教材については、主に使用する用途によって適切な勘定科目を考える必要があります。よって様々ですが、使用用途については大体↓以下の2パターンでしょう。1教材費をとって生徒に販売する2販売目的はなく指導に用いる――もうお察しですね。それぞれ仕訳が異なるんです。1ですが、この場合は「購入費と同額で販売する」か「手数料等を上乗せして販売する」かによって仕訳が変わります。販売したというより立替えたという意味合いになるようですね。備品等を後払いする際に用いるゆうき塾長こういう微妙~な違いがあるところもウザい厄介ですよね。続いては2の「販売目的はなく指導に用いる」場合の教材ですが、これは細かい用途や購入頻度などにもよるので、ハッキリと「コレ!」と断定できる勘定科目は無さそうです。色んな勘定科目が挙げられていました。僕はシンプルイズベストということで「教材費」にしましたね。自身の扱う教材が2に当てはまる場合は、上記4つの勘定科目の中から一番しっくりくる(妥当性がある)ものを選ぶのが無難でしょう。(ただし、基本的に「雑費」は重要性の低い少額の費用に対して用いる勘定科目ですから、塾の教材に当てはまるケースは少ないかもしれません)スポンサーリンク最後にというわけで、いかがでしたか?独立・起業を夢見る段階では敢えて考えないようにしてきた確定申告。いざ独立して夢を叶えたかと思った矢先、徐々に迫って来て焦り出す人もいるのではないでしょうか?ゆうき塾長だ、誰の事やら...。本業の仕事に集中できるように、確定申告に必要な最低限の知識は事前に身に付けておきたいところです。簿記3級の勉強をして、自分に合いそうな会計ソフトを探した上で、自分が目指す業種でよく必要となる仕訳の仕方くらいは理解しておくと(多少)安心ですね。それでは最後に、これから個人事業主になる皆さんへ一言。請求書や納品書、領収書、レシートは絶対捨てずに保管しましょう!ゆうき塾長いや、マジで!学習塾経営スポンサーリンクブログランキングに参加しております。個人塾のリアル!2年目の売上・利益やいかに!?過疎化が進む田舎町にある、個人経営の小さな塾。ゆうき塾長が使う備品・教材の購入先を一挙公開!起業・独立・開業の計画を立てる際、備品の購入には多くの時間と費用を要するでしょう。おける最大の消耗品A4コピー用紙を買うならココだ!田舎の小さな個人塾であっても大手塾であっても、学習塾にとってコピー用紙が最大の消耗品になることは間違いないでしょう。どれも非常に大事ですね。~塾長チョイスも公開~これから学習塾を開業する予定の方々、もしくは子供を学習塾に通わせている保護者の皆様。~壁掛け・脚付きetc~学習塾の必需品、ホワイトボード。どれも同じようなものだと思うなかれ。壁掛け・脚付き・シートタイプといった形状の違いだけでなく、スチール製・ホーロー製といった素材の違いもあり多種多様。コメントをキャンセルメールアドレスが公開されることはありません。名前メールサイト次回のコメントで使用するためブラウザーに自分の名前、メールアドレス、サイトを保存する。石川県のとある(田舎)町で学習塾を運営しています。学習塾の開業・経営に関する相談は随時受け付けております。defined.")}))})();タイトルとURLをコピーしました。