URLをコピーしました!ミョーに現金預金の残高が多くない?多ければ多いほど良いような気がする「現金預金」。ところが、決算書を見るにあたっては。決算書のひとつ貸借対照表。その筆頭をつとめる「現金預金」は、目につきやすいし大事です。おカネがあるのはイイことだ現金にしても預金にしても、おカネがあるのは安心です。「ほんとうに」そうならね。いうことで、決算書上の現金預金の残高は大きいのに「ほんとうは」そうじゃないケースを見ていきます。決算書に記されている現金預金の残高について。ほんとうはそうじゃない、実態はちょっと違う、というのは次のとおりです。現金残高が間違っている現金残高を偽装している自由にならない預金がある現金預金残高が大きいからといって、安心してばかりもいられません。あなたの「周囲」は、その残高に、疑いのまなざしを向けているかもしれないのですから。《疑いの眼1》現金残高が間違っている「現金」の残高が大き過ぎると、「間違ってんじゃないの?」ということを勘ぐられます。経理が杜撰、ただそれだけ。毎日、現金の残高を確認せず、帳簿づけを溜め込んでいると。「現金残高」がおかしくなることがあります。ある日、預金口座から50万円の現金を引き出しました。その後、なんだかんだいろいろと支出をし、引き出した現金を使い切りました。支出したときにもらった領収書を頼りに、現金出納帳をつけてみたところ。おかしいな、もうおカネはもっていないのに...領収書を失くしたり、支出したことを忘れてしまったりすると、この20万円を解消することが難しくなります。昨日のことであれば思い出せるでしょうが、何か月も前のことであれば忘れてしまうこともあるでしょう。結果、20万円の残高は放置。いったことが積み重なって、実態とは異なる「決算書上の現金残高」がどんどん大きくなる。日々の帳簿づけをサボることによる弊害です。期末の現金残高に気を付けろそんなわけで。決算書の現金残高がミョーに大きいと、「この会社の経理は大丈夫かいな?」と疑われます。いまの時代、手元に大量の現金を持つのは「不自然」です。銀行取引が主流ですし、クレジットカードや電子マネーなど決済方法も多様化しています。現金を使う場面は多くない。かかわらず、決算書には100万円単位の現金が...ということになれば。疑われるのもやむなし、といったところです。なかには、ほんとうに現金が必要な場合もあるでしょう。期末に、決算日には、大量の現金を手元には残さない方がいいかもしれません。決算書を提出する税務署や銀行に、余計な詮索をされるのもナンですからね。普段は現金が必要でも、期末には一度、銀行に預けておくのが賢明です。《疑いの眼2》現金残高を偽装している「偽装」だなんて穏やかじゃないじゃない?でも、そんなケースも散見されます。ほんとうは無いのに、有ると言うたとえば。社長がどうしても個人的に「おカネが入り用」だ、と。そこで、会社の預金口座から100万円の現金を引き出して借用することに。これは会社から見ると、社長に対する「貸付金」になります。100万円」として計上されるべきものです。ところがこれを、貸付金ではなく、「現金引き出し」として処理すると。その分の100万円が、決算書の現金残高には残ることになります。そんなことをするのか?社長に対する貸付金なんて見栄えが悪いな、と考えるからです。税務調査で貸付金であることが判明すれば。税務署は、「会社は社長から利息を取れ」と言います。会社というのは「営利目的」の存在です。おカネをタダで貸すだなんてあり得ないでしょ。人並みに利息を取ってくださいということ。ところで、税務調査でこの「偽装」はバレるのか?当然、バレるケースはあります。ちなみに、社長個人の預金通帳は、税務調査で見せなければいけないのか?プライベートなモノなのに。実は、「この場合」には見せなければいけません。会社と「債権者、債務者の関係」にある場合には、社長の個人通帳にまで調査の権限が及ぶことになっています。「返してもらえ」と言う銀行もしも、現金偽装が見抜かれた場合。おカネを貸して欲しい、と言おうもんなら銀行も黙ってはいないでしょう。おカネを借りる前に、社長に貸しているおカネを返してもらってくださいよ。いうのが銀行の言い分になります。銀行融資を受けるにあたり、「貸付金」が計上されている決算書というのは非常に心証が悪い、ということを覚えておきましょう。《疑いの眼3》自由にならない預金がある現金と違って、預金は通帳に記録が残る。実態とズレることなんてないだろう。担保にされている預金ずばり、「銀行の担保にされている預金」は、無いに等しいものがあります。「無い」というのは言い過ぎにしても。借入金とひも付き、借入金の見合いとされる「担保の預金」を、自由に使うことはできません。決算書上の預金残高は大きいのに「ほんとうは」そうじゃない、というケースです。「担保の預金」について、財務分析では注意が必要です。算式による、安全性をはかる指標です。通常、預金は流動資産にカウントされますが、「担保の預金」は流動資産とはいえません。分類するなら「固定資産」でしょう。して「担保の預金」が流動資産から外れることで、流動比率は悪化します。これは自社の財務分析をするときはもちろんですが、他社分析の際にも重要な着眼点となります。決算書上に多額の銀行借入がありながら、わりと「潤沢な定期預金」などもある場合。「担保の預金」かも、という眼が必要になる。まとめ大きすぎる現金預金の残高について話をしてきました。日頃の帳簿づけ(経理)をサボって、現金残高が誤っていることは論外にしても。自らの決算書の「現金預金」に、「客観的な視点」を向けてみる意義はあるでしょう。決算書とは本来、人目に晒されるべきものなのですから。いうときだけ、「ウチは零細企業だから」というのはずいぶんと都合の良い話に聞こえます。************きょうの執筆後記************ブログには書けない・書きにくいことその他。きょうの「執筆後記」は毎日メルマガでお届け中です。「銀行融資」と「税理士レス経理」の支援が得意。横浜在住、48歳の税理士。ブログ・メルマガは毎日執筆、YouTubeは毎週投稿、セミナーは毎月開催中。