URLをコピーしました!今年買ったのに、今年の経費にならないもの。なーんだ?って、ナゾナゾではありません。フリーランス・個人事業者の帳簿つけ(経理)では、実際にそういうものがあるのです。いうお話をしていきます。限らないフリーランス・個人事業者の帳簿つけ(経理)について。間違いが多いことのひとつとして、「今年買ったのに、今年の経費にならないもの」が挙げられます。買ったのだから当然に経費だろう、と考えるわけですが。実は、今年の経費ではない、今年の経費にしてはいけない。そんなものがある、ということです。これを間違えれば「経費にしすぎ」であり、ひいては「納める税金が少なすぎ」ということになってしまいます。それは困るし、なによりじぶんのためにも、正しい帳簿つけをしたいものです。いうことで、「今年買ったのに、今年の経費にならないもの」についてお話をしていきます。今年買ったのに「今年の経費にならない」ものまだモノを受け取っていないまだサービスを受けていない買いだめしたまだ商品が売れていない値段が高いモノを買ったそれでは、このあと順番に見ていきましょう。今年買ったのに「今年の経費にならない」ものまだモノを受け取っていない今年買ったのに、「まだモノを受け取っていない」という場合。今年の経費にはなりません。おカネを払った(クレジットカード払いなどを含む)からといって経費にできるわけではなく、買ったモノを受け取ったとき(厳密にはモノを使ったとき)にはじめて経費にできるのです。具体例を、図で見てみましょう。今年、パソコン(80,000円)を買った。おカネは支払ったが、在庫がなかったためモノは受け取っていない翌年になって、パソコンを受け取ったしたがって、このようなケースで、今年の経費にしてしまうと「間違い」ということになってしまいます。80,000ポイントは、「買ったとき」には経費にはできず、「前払金」として仕訳をすることです。前払金は「資産」の項目として、「今年」の貸借対照表に掲載されることになります。モノを受け取ったときに、資産(前払金)から経費(例では消耗品費)に振り替える。サービスを受けていない今年買ったのに、「まだサービスを受け取っていない」という場合。これも、今年の経費にはなりません。前述の「モノ」と考え方は同じです。おカネを払った(クレジットカード払いなどを含む)からといって経費にできるわけではなく、買ったサービスを受けたときにはじめて経費にできるのです。(30,000円)を買った。おカネは支払ったが、航空券を使っていない翌年になって、出張で航空券を使った(飛行機に乗る、というサービスを受けた)したがって、このようなケースでも、今年の経費にしてしまうと「間違い」ということになってしまいます。30,000ポイントは、「買ったとき」には経費にはできず、「前払金」として仕訳をすることです。前払金は「資産」の項目として、「今年」の貸借対照表に掲載されることになります。サービスを受けたときに、資産(前払金)から経費(例では旅費交通費)に振り替える。買いだめした今年買ったけれど、「買いだめをしている」という場合。これも、今年の経費にはなりません。おカネを払った(クレジットカード払いなどを含む)からといって経費にできるわけではなく、買いだめしたものを使ったときにはじめて経費にできるのです。具体例を、図で見てみましょう。今年、プリンタのインクをまとめ買いした(60,000円)。おカネは支払ったが、買ったインクはまだ使っていない翌年になって、インクを使ったしたがって、このようなケースでも、今年の経費にしてしまうと「間違い」ということになってしまいます。60,000ポイントは、「買ったとき」には経費にはできず、「貯蔵品」として仕訳をすることです。貯蔵品は「資産」の項目として、「今年」の貸借対照表に掲載されることになります。サービスを受けたときに、資産(貯蔵品)から経費(例では消耗品費)に振り替える。今年のあいだに使い切れなかったからといって、必ずしも経費にするのはNGというわけではありません。だいたいいつも同じくらいの数を買っていて(ストックしていて)、日常的に使っているものであれば、買ったときに経費にしてもOKというルールになっています。要は、「今年、なんかたくさん利益が出たから、たくさん買いだめして経費にしちゃえ」というのはダメだ、ということです。商品が売れていないモノを仕入れて、それを売る。いう商売をしているフリーランス・個人事業者について。今年買ったのに、「まだ商品が売れていない」という場合。これも、今年の経費にはなりません。おカネを払った(クレジットカード払いなどを含む)からといって経費にできるわけではなく、商品が売れたときに経費にできるのです。(50,000円)を仕入れた。60,000円で売れたしたがって、このようなケースでも、今年の経費にしてしまうと「間違い」ということになってしまいます。50,000今回の仕訳は、少々やっかいです。上記4つの仕訳を順番に見ていきましょう。1つめ、「《今年》買ったとき」には、「商品仕入高」の勘定科目でいったん経費あつかいをしています。とき」になって、売れなかった商品は経費からはずす、という仕訳をします。経費のマイナス(つまり収入のようなもの)として、「今年」の損益計算書に掲載されます。これで結果的に、仕入は経費からはずれることになります。「《翌年》決算のとき」までに売れていれば、資産(商品)から経費(期首商品棚卸高)に振り替える。ここで、あらためて経費になる、という流れになります。難易度高めの内容ではありますが、間違いも多く、重要な部分でもあります。税金の計算間違えちゃいますよ。税務署に見つかったら、追加の税金やペナルテ...値段が高いモノを買った今年買ったけれど、「値段が高いモノを買った」という場合。これも、今年の経費にはなりません。10万円以上)のモノを指します。そのように値段が高いモノは、おカネを払った(クレジットカード払いなどを含む)からといっていちどに経費にできるわけではなく、使う年数に応じて分割して経費にするのです。使うクルマ(1,500,000円)を買った今年から、翌年以降、クルマを使っているこのようなケースでは、いちどに今年の経費にしてしまうと「間違い」ということになってしまいます。250,000ポイントは、「買ったとき」にはいちどに経費にできず、いったん「資産(例では車両運搬具)」として仕訳をすることです。車両運搬具は「資産」の項目として、「今年」の貸借対照表に掲載されることになります。経費」にしていきます。仕訳で言うと、「減価償却費」がそれに当たります。「使う年数」は、専門用語で「耐用年数」と呼ばれ、資産の種類に応じて決まっています。普通自動車であれば6年、軽自動車であれば4年、といった具合です。このように、値段が高いモノを分割して経費にすることを「減価償却」と呼ぶのですが、申告書への記載も含めて少々難解であり、やっかいなところだと言えるでしょう。このあいだ買った12万円のパソコン。10万円以上のモノに対する仕訳は、フリーランス・個人事業主に共通する悩みのひとつであるようです。ご相談はこちらまとめフリーランスの「今年買ったのに、今年の経費にならない」もの、についてお話をしてきました。帳簿つけにおいては、間違いの多いところになります。買ったのだから当然に経費だろう、と考えるわけですが。実は、今年の経費ではない、今年の経費にしてはいけない。そんなものがある、ということを確認しておきましょう。「銀行融資」と「税理士レス経理」の支援が得意。横浜在住、48歳の税理士。ブログ・メルマガは毎日執筆、YouTubeは毎週投稿、セミナーは毎月開催中。