URLをコピーしました!キャッシュフロー計算書?見たことないなぁ・・・つくり方も知らないし。第3の財務諸表と呼ばれて久しい「キャッシュフロー計算書」。作成義務がない中小零細企業では、いまだ浸透不足の観が否めません。つくり方も、見方もよくわからんし。そんな声が聞こえてきます。つくってみましょうか、サクッとね。目次キャッシュフロー計算書のつくり方キャッシュフロー計算書は、その見方が大事なわけですが。「モノ」が無ければ見方もなにもありません。「直近2期の決算書」のご用意をできあがる「料理」がキャッシュフロー計算書ならば。直近の決算書(貸借対照表と損益計算書)直近の前期の決算書(貸借対照表のみ)これだけ。さぁ、はじめましょうか。計算過程のワク組をつくるそれでは、つくっていきますが。エクセルでつくってしまうのがいちばんラクチンです。できるのであればエクセルを起動しましょう。ムリならムリで、手書きでも十分いけます。次のとおり、「計算過程」の枠組みとしての表をつくってみましょう。「(D)キャッシュ増減」欄の金額を求めるための算式は、「増減の算式」欄を参考に。=(A)-(B)金額を決算書から転記する表ができたら。それぞれの勘定科目について、下表の金額記載箇所を参考に、貸借対照表または損益計算書から金額を転記してみましょう。例示は次のとおりです。注意を要する転記について、説明を補足します。(C)欄に転記します。営業利益がプラスであればプラスで。マイナスであればマイナスで転記。(C)欄に転記します。経費科目ですが、金額はプラスで転記。「法人税等」の金額を(C)欄に転記。経費科目ですが、金額はプラスで転記します。ついて、それぞれ(A)(B)欄に転記。ついて、それぞれ(A)(B)欄に転記。ついて、それぞれ(A)(B)欄に転記。棚卸資産」をマイナスして計算します。ついて、それぞれ(A)(B)欄に転記。買掛金+11.支払手形+12.短期借入金+13.未払法人税等(納税充当金)」をマイナスして計算します。キャッシュロー計算書のできあがり準備はできましたので、キャッシュロー計算書のカタチにまとめます。上記でまとめた計算過程の表から、キャッシュフロー計算書のカタチに転記します。1,850あくまで簡易版です。した手順でつくった場合のキャッシュフロー計算書とは、a、b、cの金額が多少異なる。いうこともありえます。いえ、「大勢を知る」には、これで十分役立つものであるはず。読めばいいのか?できたはいいけれど。どのように読めばいいのか?ということについて、少しだけ触れておきます。その内訳が、3種類のキャッシュローです。よる財務活動により、キャッシュ(現金・預金)がどれだけ増減したか例示について、解説すると以上の読み方にならい、例示のケースを見てみると。営業活動キャッシュフローが1,180。本業の活動により、現金・預金が1,180増えたことを表しています。850というものがあります。間違いなく、利益額(850)と現金・預金の増減(1,180)は一致しません。売掛金や買掛金などの信用取引や、現金の動きを伴わない経費である減価償却などが原因です。大事なのは「営業活動キャッシュフロー」です。本業でどれだけのキャッシュを生み出したのかは、大事なポイント。損益計算書が示す利益額だけに満足することなく、営業活動キャッシュフロー(現金・預金)の動きにも目を配るのがキャッシュフロー計算書です。例示では、投資活動キャッシュフローと財務活動キャッシュフローはマイナスです。いえ、営業活動キャッシュフローの範囲内での活動であり、問題はなさそうだと読み取ります。逆に、営業活動キャッシュフローを大きく超える投資活動キャッシュフローには注意が必要です。過大投資ではないのか?などと疑ってみること。営業活動キャッシュフローを上回る財務活動キャッシュフローも同じです。本業だけでは、借金の返済原資が不足していることなどを表しています。このあたりの「見かた」は勉強も必要ですが。きょうは、「つくり方」メインのお話ですから。財務諸表のひとつでありながら。貸借対照表や損益計算書ほどになじみがないのがキャッシュフロー計算書。ご相談はこちらまとめ第3の財務諸表と言われる「キャッシュフロー計算書」について、カンタンなつくり方をお話ししました。いままで見たことがないなぁ、という場合には。自社の「キャッシュを生み出す能力」を知るツールとしてつくってみませんか。3種類のキャッシュフローを複数年並べてみると、おカネの大きな動きが見えてきます。「銀行融資」と「税理士レス経理」の支援が得意。横浜在住、48歳の税理士。ブログ・メルマガは毎日執筆、YouTubeは毎週投稿、セミナーは毎月開催中。