「月次決算?なんだそれ?」その経理、危ういものがあります。経理をやるなら、月次決算ができないと先日、フリーランス・自営業の異業種交流会に参加してきました。いろいろな方とお話しする中で気が付いたこと。「年1回の決算は税金申告のため」という誤解。「月次決算の有用性」なんて、異国のおとぎ話ほどにも理解されていない現実。1年に1回決算書をつくって節税を叫ぶわたしが「税理士」だと知った相手の方の反応としてもっとも多いもの。それは「税金安くなりませんかね」。直接的にも、間接的にも多くの場合、さいごは「税金」にたどりつきます。税理士なんだからあたりまえといえばそうなのでしょう。それはわたしの本意ではありません。「節税」は最大限考慮します。節税には限度があります。限度がある以上、税法という決められた枠組みの中で計算される税金は、「基本的に」誰が計算してもいっしょになるはずです。わたしの本意は「限りある節税」よりは「限りない成長可能性」にあります。税金を安くすることよりも、いまよりもっと成長するということに深く関わりたい。「税金を安く」というのは、手元に残るお金を増やしたいということ。あれば、手段は「節税」でも「成長」でもイイよね。成長のほうでお願いします、と考えるわけです。しつこいですが「節税を最大限」は前提にありますよ。要は関心の先を、より「成長」のほうに向けるという話になります。ここで冒頭の話につながります。実は、節税を念頭においてつくられる決算書は、年1回の税金申告のためと解されています。「結果的に」解されている、ということですが。税金をおさめなきゃ、おさめなきゃ。決算書つくらなきゃ、つくらなきゃ。できる節税なんてないですって!?以下、無限ループ。だいたい、節税を叫ぶ人に限って「場当たり」です。決算書も「税金申告に間に合うように」ギリギリになります。ふだんから税額を想定できていないから「税金高い→節税」になります。いやいや、この段階でできる節税なんてほぼありませんから。節税という観点でも、「月次決算」というものは役に立ちます。「月次決算」をやっていなくても、意味合いは言葉からわかると思います。文字通り、毎月、決算をやるんです。いま嫌そうな顔しました?だいじょうぶです。口で言うほどたいへんなものではありませんから。それはのちほどお話しするとして。毎月決算をしていれば、毎月利益がわかります。毎月税金を予想することもできます。この段階での節税であれば、状況に合わせていろいろと手も打てます。「月次決算」が節税にも有効だという話をしました。月次決算の効用についてまとめてみます。月次決算の効用は2つです。1.過去を受け入れる2.未来に向き合う1.は毎月の決算を通じて、「これまで」の過去を理解するということです。それもなるべく早く、最新の状況を。月次決算をやらずに、年1回の決算では遅すぎるのです。極端なたとえばバナシでいうと。ダイエットをしたい「あなた」がいます。去年1年かけて10kg太ってしまったことがきょう体重を測ってわかったからです。毎月測っておけばよかったのにね、以上。2.については1.の反射でもあります。「これまで」がわかるから「これから」にただしく向き合うことができるのです。ダイエットの話でいえば、先月の体重増加が3kgだとわかっていれば、「3kg痩せよう」という「これから」を掲げられます。これが体重を測らず「ちょっと太ったかも」だと、「ま、いっか」になったりします。結果、10kg太ってしまうのかもしれません。あぁコワい、クワバラクワバラ。ダイエットのことはともかく。節税もこれと一緒です。だいじなことは「成長の可能性」ですよ、と。成長には、「積極的な成長」と「積極的な安定」があると考えています。なにもガシガシ事業規模を上げるだけが「成長」の意味するところではありません。事業の「安定」度合をガシガシ上げることだって成長のひとつのカタチ。いずれの成長をとるにせよ。「これまで」の状況を把握する。それにもとづく目指すべき「これから」を考える。「これまで」の状況を把握して、考えていた「これから」とのズレを知る。ズレも考慮して、「これから」を再考する。「これまで」の状況を把握する、の繰り返しです。月次決算という「ひと手間」により、「成長を喜び」「安定に安心」できる確率が高まります。「経理はたいへんだ」というひとたちへさいごに「月次決算」の具体的なやり方について、少しお話しします。「決算」とか「経理」とかいうものには多くの方が、「たいへん」「めんどう」というイメージをお持ちです。その決算や経理の方法をみていると「たいへんな方法」「めんどうな方法」でやっているから、というものもあります。さきほどわたしは、「月次決算というひと手間」という表現をしました。ひと手間のやり方しだいで、「たいへんさ」「めんどうさ」は変わるものです。最たるものは、「ITの活用」です。「えっ、IT!?」とおののくことはありません。近年のITは、エンドユーザーにとってもやさしくなりました。多くの方が、フツーにPCなり、スマホなりを触っていますよね。無知であったわたしでも、自分でブログサイトを立ち上げて、毎日記事を書いています。経理の世界にも遅まきながら、本来のIT活用がはじまっています。最近では「クラウド」「AI(人工知能)」などがそのキーワードです。する税理士はもういらいな、うん」と納得する瞬間です。「発展途上」な面はありますが、そこはまさに日進月歩。昨日できなかったことが、今日はできるなんてことはザラです。そんな会計システムのコストも下がり、PCとネット環境があれば、月額で1,000円~3,000円前後の利用料のみ。上述した「自動取込」できるように「仕事のしかた」も合わせていけば効果はバツグン。飲食店や美容院などは従来のレジスターに替え、比較的安価な「タブレットレジ」の導入が進んでいます。iPadに専用アプリをインストールして、レジ作業をスマートに。レジの取引内容はクラウドを介して、会計システムに自動取込。レジさえこなしていれば、その部分の会計システムへの入力は不要になります。請求書発行などもクラウドサービスが充実してきています。クラウドサービス上で請求書を発行すると、もちろん会計システムには自動取込。請求書は指示をすれば1通200円弱で郵送まで手配できるので事務作業も軽減できます。いまや、便利なクラウドサービスは枚挙にいとまがありません。うまくITとつきあうことで、月次決算や経理周りのバックオフィスはかなり効率化できます。税理士などの専門家に、いちどアドバイスを求めてみてもよいでしょう。月次決算を前提にした経理を考えるとき、その経理の姿は「一様」ではありません。