2歳の子の子育てをしつつ、Investment(投資)とTax(税金・税理士業)を中心としたブログ、たまに鉄道旅行。2020.03.29リュウです。今日は雪も降っているし、県知事の指示通り家で篭っています。外に出られないと色々食べてしまうので、運動をしないと不健康に太ってしまうかもしれません。国税徴収法ホルダーで制度は知っていましたが、実際に自分で申請するのは初めてです。納税の猶予や換価の猶予の多くは、災害か事業不振による申請が多いと思われます。そのため、コロナウイルスに始まる今回の損害で初めて申請する方も出てくると思われるので記事にしました。理論的な部分とメリット・デメリットは前回書いたので、手続に特化していきます。換価の猶予には申請期限があります。(法定)納期限から6ヶ月以内に申請してください。運用を国税局のページで確認ください。)納税の猶予(徴収の猶予)も概ね申請書面は同じですが、担当の徴収官が審査に必要なものを追加指定する場合等あるようです。必要に応じ税務署に相談ください。太郎」という名前を使ったことが問題になりました。太郎」という名前に問題があると感じた方は、コメント欄でお伝えいただければ幸いであります。まとめ共有:いいね:準備するものまずは、準備するものです。この中で必須であるものは申請書類のみ(押印済みで最終的に訂正なしならば)です。最低限の収入(給与)がある以上、税務署に非協力的だと猶予を受けられないと判断。次の書類を準備して行くと良いです。申請書類まずは、申請書類。これがなければ始まりません。記載して持っていくと徴税担当さんも負担が減ると思います。申請に関して4つの書類があります。1換価の猶予申請書2財産収支状況書3財産目録4収支の明細書1は、申請書なので必須です。2は、猶予の総額が100万円以下の場合。3と4は、猶予の総額が100万円超の場合です。2と3&4の書面の関係は、3・4が2の書面をより詳しくしたもののようです。私の場合は100万円以下だったので2の書類です。様式は国税庁のページからダウンロード可能です。(Excelに打ち込んで最後に印鑑でも受け取ってもらえます。)書き方は次の項目で。所得の内訳を把握してもらうために持って行きましょう。私の場合はe-TAXのWEB版で提出したので、税務署にデータが既に届いていたかもしれませんが一応持って行きました。通帳・キャッシュカード私はキャッシュカードのみ。隠し立てしても、税務署等の担当さんは調査権限(国税徴収法141条)で調べることが出来ます。財産情報に記載した銀行のうち口座を持っている口座番号を提供しました。通帳は、もって行きませんでした(単に忘れました)。「必要に応じ通帳のコピーを送付してもらうかもしれません。」と言ってたので、持っていくとより良いかもしれません。現金その場で一定額納付するほうが心象が良いと思われます。いえ、事業不振で申請する方もいると思うので、事情に応じ臨機応変に判断してください。申請書類は、恐らく税務署で記載することも出来ると思いますが、あらかじめ書いていくべきです。言うならば、融資を受けるときに資料を行員さんの前で作成する方はいませんですから。後述しますが、無計画でいくと税務署の担当さんが困りますし、逆に担当さんから無理な計画を提示されても反論しづらいと思われます。現地では、準備した計画を訂正していけば問題ありません。100万円以下のケースを想定した書き方見本を載せて見ましょう。換価の猶予申請書こちらが申請の本丸になります。これをもとに税務署は猶予を受けるべきか判断することになります。※なお、住所は神奈川県庁、金額や財産は私の申請とは異なるものです。納付すべき税額を記載します。表を書けばわかると思いますが、総額を書いて、申請時に納付した残額が換価の猶予の申請額になります。事情の詳細ここが一番大事だと思います。見本には、私が貸し付けている会議室の状況を書きましたが、事業の内容などで変わってきます。・現在どういう状況か(現状)・それが換価の猶予のどの事由に当てはまるかどうか(法適用)・どのように税金を完納させるか(納付計画)の3点。これが説明できれば、税務署さんも審査に入りやすいと思います。事由は、国税通則法46条2項を参考にしてください。(換価の猶予も納税の猶予(2項猶予)の事由を使っています)当然ウソを書かないように(仮に通過しても、後日換価の猶予の取消原因になります。猶予期間でどのように納付するかを計画します、生活状況と収入を加味して判断しましょう。月の手残りが10万円なのに、月5,000円しか納付しないというような計画をしないように。(そこまでいくと「一括で納付しなさい」と言われそうですが。)税務署にすれば、その10万円の口座(又は売掛金)を差押えればいいわけです。生活や事業の安定のために納付を待ってもらっているというのを忘れずに。融資をしてもらっている銀行さん(債権者)とそんなに変わりません。最後の「残額」は、延滞税が生じることを見込んだ残額の納付を意味します。・(法定)納期限より後は、申請日から1年以内の期間です。上述のとおり、換価の猶予には申請期限があります。(法定)納期限から6ヶ月以内に申請してください。国税庁の運用を見る限り、100万円以下は担保を取らないようです。法令を厳密に追うと、担保を要求しないことが「できる」規定なので、100万円以下でも税務署が必要なので出すように、といえば猶予を受けるために担保を提供する必要がありますが、出さなくて良さそうです。書面です、財産目録等の書面の代わりになるもののようですね。解説は不要と思いますが一応。1預金等キャッシュの状況を書くようです。口座を書くと良いと思います。収入と支出の状況です。分割納付の趣旨を考えると、あくまで経常的なものを書くべきでしょう。欄が少ないのと様式をいじりたくなかったので、保育料の部分は見え消しで書き直して出しました。3分納計画これは、(1)換価の猶予申請書と同じ内容を書きます、増減理由を説明します。見本だと増減理由欄は賞与のみですが、事業のみの方は、まとまった収入がある時に加算する計画を提示すると良いでしょう。4その他の財産・借り入れこれは特に説明不要だと思いますが、金銭か可能な資産を書くべきです。車両は登録番号、不動産は地番・地目や不動産番号などがあると望ましいですが、そこまでは言われないと思います。結局資産状況を提供する必要があるので、滞納するとそこから差押されてしまいます。何度も書きましたが、ウソをつくとやがてバレて、猶予を取り消し(解除)、財産の差押えに入ると思われるので正直に書いたほうがいいでしょう。新型コロナウイルス感染症の関係の換価の猶予・納税(徴収)の猶予を、現場に行って相談より郵送による手続を勧めている税務署や自治体もあるようです。猶予の性質から、原則は現地で事情を伝えるべきですが、クラスタ感染を防ぐため、郵送でも税務署等の心象が悪化する可能性は低いと思います。行く前にしたことまずは、行く前に現金を出金。次に、税務署等の担当さんに会う前に方針を整理。(無計画だと担当さんも困りますし、不利な計画にならないためにも心積もりを決めましょう。)2の申請書をあらかじめ書いて持っていくことは、そういう意味でも重要です。参考までに、私が決めた方針。・コロナウイルスの所為で売り上げが減った。いつ回復するか見込めない事情なので換価の猶予を受けたい。・給与所得があるので、そこから毎月分割させてほしい。ボーナス月は増額する。・今日は年税額の4分の1を納付する。今日は終了しています。「あ~、申告済みです。納付相談に参りました。」と伝えたら案内されました。担当さんは、優しそうな男性の方でした。延納の話まず提案されたのは、「半額納付して延納すると、もう少し期間が延ばせますよ。これについては、資産状況を見て受けても良いと思います。換価の猶予もあわせて分割納付の回数を増やせるわけですから。延納は、「半額以上納付すること」が必要になるので、出来ない人もいると思います。わたしは、2のとおり10回で計画したので、「一時的なキャッシュの減少がきついので、延納は行いません」と伝えました。延納をしないことやその場で納付しないことだけで換価の猶予が認められる直接原因にはならないと思います。(もちろん事情を考慮してくると思いますが。提出書面に沿いながら質問を受けました。「よく書けてますね」と言われました。子は居るか、配偶者は居るか。配偶者の職業などを聞かれました。家族構成は、給与の差押などを考慮した時に家族構成に影響。1人当たり約45,000円(体面維持費を含めるともうすこし)、給与の差押可能額が減るため、その部分も含めた質問なのだと思います。(給与差押えの法的根拠はまたいずれ。おいて(一部の所得や、源泉徴収税額を除いた)税額が15万円以上になる場合、翌年の7月末と11月末にその税額の3分の1ずつをそれぞれ納付することになります(予定納税)。分割納付についてもそれを考慮した納税計画にする必要があります。したら猶予額を申請書に記載する必要があったかもしれません。私は持っていくのを忘れましたが、審査の過程で通帳のコピーや書面の修正などが必要になるかもしれないとのこと。・コロナで申請が増えたか「現時点ではそんなに多くありませんが、国税庁に載せたことで問い合わせが増えました。これから申請が増えるかもしれません。公式に載せているから、相談者も増えているのだと思われます。国税庁の記事はこちら・申請後の動き最後に申請後の税務署の対応を案内してくれました。「納期限後の督促送付後に、審査を行います。目安は4月後半くらいです。」とのこと(督促状が出た後とは言っていましたが、納期限が4月16日なのでMAX6月まで督促状が出ないけど遅れるのかも)分割納付が4月からなので4月分の納付書をもらっています。(5月分も出してもらったほうが良かったかも?)ほか、「確認事項や必要書類が増えたら連絡をする」、「決定された内容は書面で通知する」とのこと。まとめ記事が長くなりすぎました。いえ、書類と税務署での基本的な相談内容は載せるべきだと思うのでやむなし。換価の猶予の法令上の話はともかく、どうやって申請するか迷う人もいると思います。そのため、これを機会にまとめようと思っていました。私の申請では、(地震などの災害のようにスポットで終わる損害ではなく)あくまで終わりの見えない損失なので、キャッシュを減らしたくないことを主として伝えました。無理すれば一括納付出来る資産状況ので、通るか半々といったところでしょうか。(幸か不幸か、コロナが続いていれば通ると思います。)換価の猶予の申請は、事業収入が激減している方などのほうがより有効です。積極的に活用する価値はあると思います。前の記事で書きましたが、換価の猶予の有無で延滞金が、最大で約年7%(単利)くらい下がります。したがって、銀行で融資を受けるのと同等の効果を得られる場合があります。換価の猶予で重要なのは4点。最終的に払うお金であることを留意しましょう。住民票等の郵送請求の郵便小為替利用の代替策について考えるリュウです。今日は耳鼻科に行ってきました。原因が蓄膿症もありますが、喉の鬱陶しさは胃酸の逆流も影響しているかもしれないとのこと。病院が朝早かったので、やむを得ず日記は午後に。雨とコロナウィルス流行のせいで、この病...税金の話コロナで税金の支払いが困難な場合の猶予制度【換価の猶予】リュウです。昨日は、スタジオジブリの名作「魔女の宅急便」を見ていました。ブログで1回じゃ書ききれないくらい色々思い入れのある作品です。本題とは異なるので、いずれ触れようかと。消費者としての軽減税率リュウです。今日は、娘の保育園の「食育フェスタ(文化祭みたいなもの?)」の準備で保育園へ。その後、友人らと飲み会です。先週、娘が大好きな牛乳がなくなったので、家の近くのフードコートのあるコンビニで買い物をしました。【国徴法小話8】滞納者が死亡時に残った税金の取り扱い(その1)さて、今日も国税徴収法の特殊論点。書きたいことがあるのですが、調べることが多いので不定期更新になっています。今日のゲストは「民法」です。相続税法でもおなじみの民法ですが、実は国税徴収法でも関連してくることがあります。【国徴法小話9】滞納者が死亡時に残った税金の取り扱い(その2)今日は、のんびり娘と買い物です。昨日が若干寝不足だったのか調子が悪かったので、やることを終わらせねば。