配偶者の扶養範囲内で働く、ちゃっかり屋。前回教えてもらった配偶者(特別)控除の考え方、非常に参考になりました。それで、これからは扶養控除の範囲内にこだわらずに、がっつり働きたくなってます。パートも増やしたいし、取材・ライター仕事も増やしていこうかと。ライター業を増やすなら、個人事業主として開業しちゃう?C江そこまでは考えてなかった。倉田さんでは、今回は個人事業主に関係する税金についてお話ししますね。倉田さんまず、個人事業主の所得税について。=個人事業主の所得税S子ライター業でいうと経費になるのは、書籍など資料代や交通費、通信費やオフィス賃料などですよね?倉田さんそうですね。経費になるかどうかの基準はズバリひとつ。「仕事に関するモノ」かどうか。倉田さんなので、家族や友達との食事はもちろんNG。恋人へのプレゼントなんかも当然NGです。C江じゃあ、たとえば取材の後にランチするのは......?倉田さん一人で食べるなら、認められません。仕事をしてもしなくても食事はしますから。業務を遂行する上で必要な場合や売上に直接結びつくようは場合は、経費として認められます。私、自宅のリビングをオフィスとして仕事をしてます。この場合、どこまで経費として認められますか。倉田さん自宅兼事務所の人が家賃をすべて経費にするのは難しいです。使用している面積や時間など、正しい事実に基づいて、按分しましょう。按分(あんぶん)とは、基準となる量に対し比例して割り振ること。「業務で使った量:私用で使った量の割合」で、経費になる/ならないを算出できます。誰が聞いても納得がいくような説明がつく割合を、ってことですね。S子あの......そろそろ新しいスマホに変えたいんですが、事業経費で買う方法ってありますか。新しいスマホ、気になりますよね。そのスマホを家族との電話でも使うならば、按分が必要になりますね。携帯2台持ちの人がいる理由が、ようやくわかったわ。前回、芸人さんは個人事業主で、本業の赤字をアルバイトの給与収入から差し引いて、所得税を安くできるとお聞きしました。これを「損益通算」とおっしゃってましたが、もう少し詳しく教えてください。倉田さん「不(フ)・事(ジ)・山(サン)・譲(ジョウ)」と覚えてください。S子フ・ジ・サン・ジョウ、フジサンジョウ......。倉田さんどういうことかというと、例えばサラリーマンが不動産投資をしていて、不動産所得で赤字があれば、給与所得から相殺できる、というような感じです。「譲渡所得」ってどんなものが対象なんですか?倉田さんモノの譲渡なので、美術品や骨董品などの高価なもの。あとは著作権や特許なども対象となります。損益通算の対象である譲渡所得に株が入っていませんが、株の売買でマイナスが出た時はどうすればいいんですか?倉田さん所得税には「総合課税」と「申告分離課税」という、2種類の計算方法があります。さきほどの4つの所得の損益通算は総合課税の場合です。倉田さん株の売買益は申告分離課税なので、別の計算になって、株同士の損益通算ができます。「上場株式等の譲渡損失」は「上場株式等の配当等(公募株式投資信託の収益分配金、2016年以後の公社債等の利子・分配金を含みます)」との通算が可能です。通算するためには、申告分離課税を選択して確定申告することが必要です。「源泉徴収ありの特定口座」に配当等を受け入れて、当該口座内で生じた譲渡損失と、確定申告をせずに通算することもできます。分配金を含みます)」を通算することができます。S子ちなみに、倉田さんのように芸人さんが本を書いた時って、文筆業ではなく芸人がメイン業務なので、原稿料や印税収入は「一時所得」になるんですか?倉田さん僕は、事業所得として申告しています。サラリーマンの方であれば、雑所得になるのではないでしょうか。倉田さん一時所得というのはラッキーで手に入った所得です。モノをもらったとか、懸賞に当たったとか。何かをして対価を得たものは「雑所得」になります。ちなみに、宝くじとサッカーくじの当選金は、非課税なんですよ。)を税務署に提出しましょう。私、開業届と一緒に提出したよ。白色申告でも手間はさほど変わらないから、「絶対青色にしろ!」と教えてもらった記憶がある。倉田さん青色申告特別控除で65万円を控除するには、1正規の簿記(複式簿記)での記帳、2損益計算書と貸借対照表を作成する、3決められた期限内に確定申告をする、この3点の条件を満たしていないといけませんが、やっておいたほうがよいと思います。難しそうに感じますが、会計ソフトに入力すれば、難なくできますよ。2020年分(2021年に確定申告する分)から変更があります。従来の条件プラス「e-taxでの電子申告」か「電子帳簿保存」を行うと、65万円の控除を受けることができます。青色申告の65万円控除は正直大きいよ。ふるさと納税で寄附金控除を使ってます。倉田さんバッチリです。(iDeCO)、3に寄附金控除ね。意外といっぱい控除できるんだね。私もがんばる!話題のインボイス制度ってなんなの?S子さて。いうのが正式名称です。漢字ばかりでわかりづらいかもしれませんね。倉田さん簡単に言ってしまうと、「適格請求書」という従来よりも消費税について詳しく書いた請求書がないと、請求書を受け取った側が消費税の申告の時に不利になってしまう、という制度なんです。カエル先生の一言みなさん、お店で商品を買うときなどに消費税を払っていますよね。実は事業者が代理で集めているんです。お客さんであるみなさんから商品代と合わせて受け取った消費税を、事業者が国に納めています。納税者本人が税金を支払うのは「直接税」ですが、負担する人と支払う人が異なる消費税は「間接税」で、消費税は間接税にあたります。倉田さん消費税の計算方法は、ざっくりでいうと下記の通り。倉田さん消費税は、仕入れた税額を控除して、納税することになります。課税売上高が1000万円以下の個人事業主の方は、現状、消費税の「免税事業者」になっているので、実感がないかもしれませんね。S子ハイ......恥ずかしながら免税事業者をやらせてもらってます。それで、インボイス制度が始まると、どう変わるんですか?倉田さん現状では、55円(本体50円+消費税5円)で仕入れたものを110円(本体100円+消費税10円)で売った場合、消費税として差額の5円分を納税することになります。登録番号を受けた事業者が登録番号や消費税を記載した請求書や納品書を発行する義務が生じます。......いままで通りの請求書を出していたら、どうなるんでしょうか?免税事業者は、取引がDOWN?!倉田さんさきほどの例ですと、仕入れの5円分の消費税を認めてもらえなくなるので、商品を売った会社が消費税を10円払うことに。こんなふうに適格請求書をもらえない会社は、消費税で損をします。発行してくれない個人事業者との取引を減らす会社も出てくると思います。S子ひゃー、大変っ!で・では、どうすればよろしいのでしょうか?(涙目)倉田さんこのインボイス制度は令和5年10月からの制度になります。消費税の課税事業者でないと申請が出せないので、まずは、課税事業者を選択しておく。しての登録の申請を税務署にすればいいです。段階的措置もあるので、まだまだ焦らなくて大丈夫ですが......。出すと、消費税を納めることになります。消費税を乗せて請求していた方は、これまで合法的に得していた消費税分を納めることになります。「益税」って言われるヤツですね。倉田さん免税事業者のままいくか、課税事業者になるかは選べますが、仕事が減ったら元も子もないですよね。僕のオススメは、今からしっかり売上を増やして、課税事業者になって準備する、です。税務調査が入る可能性ってどれぐらい?S子ところで、個人事業を営む身としては「税務調査」という響きに心臓がギューッと痛くなるのですが、ぶっちゃけどんな人に入るんですか?倉田さんどんな人に......というのは一概に言えませんが......ニュースなどで見かけるのは、脱税額が大きいケースが目立ちますよね。いえ、売上が小さい個人事業主にも税務調査は入りますよ。アルバイトをしている芸人でも入る時はあります。思って、しっかり申告するのが一番です。按分すべきものは按分して経費を計上して、マイナスがあれば損益通算。<倉田さんからのワンポイント>個人事業主もしっかり稼いで、制度を利用しましょう!。