Feedlyリベ大は情報発信を始めて以来、簿記を学ぶ大切さを伝え続けてきました。簿記3級の知識は全員が身につけるべき「お金の基礎・教養」と言えるからです。▼図解:FPと簿記を学ぶべき5つの理由あひるくん「2022年に皆にやってほしい1つのこと」も、簿記3級の取得だったよね!関連記事【資産5,000万円到達のために】2022年リベ大両学長がやりたいこと7選&皆にやってほしい「ただ1つ」のこと2022.1.25リベ大両学長が2022年にやりたいこと7選を紹介します!あわせて、2022年皆さんにやってほしい1つの宿題も紹介します。一緒に行動して資産5,000万円超えの小金持ちを目指しましょう!...簿記の大切さを発信し続けてきた結果、以下のような報告をしてくれる人が増えました。簿記3級に合格しました!簿記を勉強中です!簿記を学んだおかげで、経済ニュースがよく分かるようになりました!そこで今回の記事では、簿記を学んだ人だからこそピンとくるバランスシートにまつわる金言5選を解説します。バランスシートとは、個人事業主や会社が作っている資産と負債の一覧です。幸せなお金持ちは、例外なく良いバランスシートを持っています。今回の記事を読めば、良いバランスシートとはどのようなものか学べ、幸せなお金持ちに近づけるでしょう。あひるくんよーし、僕も良いバランスシートを学んで、幸せなお金持ちに近づくよ!「簿記なんて全然知らないよ!」という人にもできる限り面白く、分かりやすく解説しています。多くの人が今回の記事をきっかけに簿記への興味を持ってくれると嬉しいです。まとめ:簿記を学んで美しいバランスシートを作ろうスポンサーリンク解説動画:【5選】経営者・幸せなお金持ちだけが知っている「バランスシートにまつわる金言」を徹底解説このブログの内容は下記の動画でも解説しています!バランスシートにまつわる金言5選バランスシートにまつわる金言5選は、以下の通りです。バランスシートにまつわる金言5選1バランスシートは豊かさを映す鏡である2バランスシートは小さいほうがいい3バランスシートを見ると社長の性格が分かる4バランスシートは複数の顔を持つ5バランスシートは他人に見せるなこぱんそれでは、順番に見ていきましょう。金言1:バランスシートは豊かさを映す鏡である金言1つ目は、「バランスシートは豊かさを映す鏡である」です。皆さんはバランスシートと損益計算書では、どちらがより大切だと思いますか。バランスシートと損益計算書バランスシート:資産と負債を一覧にしたもの損益計算書:1年間の売上や利益といった経営成績を示したもの会計士や税理士、コンサルタント、銀行員などお金の専門家に上記の質問をすると、口をそろえて「大切なのは、バランスシートだ」と答えるでしょう。バランスシートこそが豊かさを映す鏡だからです。具体例を交えて詳しく見てみましょう。以下は、蔵王産業のバランスシート(2021年3月期)から解説に必要な数字だけピックアップした要約版です。バランスシートの左側に記載されているのが蔵王産業が持つ資産の一覧、右上に記載されているのが負債の一覧です。上記の蔵王産業のバランスシートを見てみると、以下のことが分かります。蔵王産業のバランスシートから分かること31億円の「現金及び預金」がある36億円の「有価証券」がある8.5億円の「流動負債(=短期間で支払期限がくる負債)」があるあひるくん資産はなんとなく分かるけれど、負債ってピンとこないよ...。こぱん負債の例としては、以下のようなものがあるよ。皆さんの生活で例えるなら「クレジットカード払いをして、まだ引き落としされていない代金」が負債になるイメージです。あひるくんなんとなく、負債のイメージが掴めたよ!蔵王産業は流動負債の合計が8.5億円あるものの、その約7.9倍である67億円もの現預金や有価証券を保有しています。このことからも、蔵王産業は資金繰りに大きな余裕があるのが分かるでしょう。上記の状態を皆さんの家計で例えると「引き落としされていないクレジットカード払いが10万円残っているけれど、預金口座にはその7.9倍の79万円が入っている」状態と言えます。こぱん引き落としができなくてブラックリストに載ることは、絶対にありえませんね。ちなみに、蔵王産業の損益計算書(2021年3月期)によると、年間の売上高は約71億円で、税金を払った後に会社に残る利益は約8億円です。上記の損益計算書の情報だけで、皆さんは蔵王産業が優良企業かどうか判断できますか?皆さんの中には「売上に対して10%以上の税引き後利益が残っているのだから、蔵王産業は優良企業だ」と考える人もいるでしょう。損益計算書の数字だけを見ても、蔵王産業が優良企業かどうかは分かりません。バランスシートを見ると財務状況がボロボロかもしれないからです。財務状況がボロボロの状態(例)現預金がほとんどない。売れ残った大量の在庫を抱えており、今後も売れる見込みがない。建物や機械設備が古くなっている。取引先へのツケがたまっている。銀行から多額の借金をしている。こぱん上記の状態は「高収入だけれど貯金が全くなく、クレジットカード債務の支払いで自転車操業状態」という人と同じです。バランスシートは、ストックの情報です。創業50年の企業の場合、1枚のバランスシートには50年分のデータが蓄積されていきます。強固なバランスシートは3匹の子豚で言うレンガの家のような安定感があり、基本的にずっと引き継がれていきます。バランスシートは「豊かさを映す鏡」になりうるのです。あひるくん今まで積み上げてきたものがバランスシートに反映されているんだね!一方で、損益計算書はフローの情報です。損益計算書には1年分の売上と利益のデータしか記載されません。今年に過去最高益を達成しても、来年にその利益のデータは持ち越せないのです。そのため、損益計算書に記載されている数字には、達成感や充実感はあっても、心地良さは感じられないでしょう。こぱんまるで毎日狩りに出て、獲物を捕獲しなければいけないプレッシャーと戦い続ける狩人のようなイメージです。損益計算書が良くない状態でも、豊かな人はたくさんいます。実際、日本の富裕層が持つ「プライベートカンパニー」は、以下のようなケースが多いです。日本の富裕層が持つ「プライベートカンパニー」によくあるケース損益計算書:毎年-100万円~+100万円の利益しかなく、決して良い状態ではない。バランスシート:5億円の純資産(資産から負債を引いたもの)がある。あひるくん損益計算書だけを見たら、決して経済的に豊かな人には見えないね。こぱんだから、お金のプロは豊かさを測るために、損益計算書ではなくバランスシートの内容を重要視するワケです。金言2:バランスシートは小さい方がいい金言2つ目は「バランスシートは小さい方がいい」です。金言1「バランスシートは豊かさを映す鏡である」を読んで、以下のように思った人も多いでしょう。「会社の総資産は、多ければ多いほど良いんだ。「バランスシートは、大きければ大きいほど良いんだ。」しかし、上記は大きな勘違いであり、むしろバランスシートは小さいほうが良いのです。あひるくんじゃあ、総資産10億円のバランスシートより、総資産1億円のバランスシートの方が良いってこと!?こぱんその通りだよ。バランスシートは小さいほうが良いのかというと、バランスシートには維持費がかかるからです。実際、「会社の総資産額は少ないほうがいい」という本も出版されています。Amazon調べ-詳細)AmazonYahooショッピングでは、具体例を見てみましょう。以下は、トヨタ自動車のバランスシート(2021年12月期)から解説に必要な数字だけピックアップした要約版です。バランスシートによると、トヨタ自動車は以下の資産を保有しているのが分かります。上記のトヨタ自動車の資産を見て、「すごい!たくさん財産がある!」と思った人もいるでしょう。これらの資産には莫大な維持費がかかるのを認識しなければいけません。莫大な維持費の一例3.5兆円もの在庫を保管するための費用や保険料。1.3兆円もの土地に毎年かかる固定資産税。5.1兆円もの建物にかかる固定資産税や電気代、修繕費。13.3兆円もの機械装置にかかる部品交換費や修理等の保守料。上記のような有形資産だけでなく、売掛金(モノ・サービスを販売したものの、取引先から受け取っていないお金)のような金銭債権も、多ければ多いほど維持費がかかります。多くの売掛金があるということは、多くの取引先があると言え、多くの取引先に対応するには多くの従業員が必要となるからです。あひるくん「人件費」という維持費だね。こぱんまた、売掛金が多いと、会社が潰れたり逃げられたりして、売掛金が回収できなくなるリスクも高まります。このように、会社の資産や取引先、従業員が増えれば増えるほど、社長の責任は重くなっていくのです。そのため「適正なサイズのバランスシート」を作れる人は、以下のことを理解していると言えるでしょう。「適正なサイズのバランスシート」を作れる人が理解していることバランスシートは、維持費がかかる。バランスシートの大きさが社長の器を越えた時、会社は崩壊し始める。ちなみに「バランスシートは小さい方がいい」という金言は、家計管理にも応用できます。家計においても、多くのモノを持つと様々な維持費や管理のための時間が必要になるからです。こぱん皆さんの時間はタダではありません。家計管理で維持費に負けないためにも、以下のことを念頭においてください。維持費に負けないために念頭においてほしいこと収益性の低い資産は、できる限り持たない。現金化できない資産は、できる限り持たない。管理対象となる資産の種類は、できる限り増やさない。あひるくん小さいバランスシートを意識すると、身軽で自由な生活を送れるようになるんだね!金言3:バランスシートを見ると社長の性格が分かる金言3つ目は「バランスシートを見ると社長の性格が分かる」です。バランスシートを見ると、社長がどのような性格かはっきりと分かります。安全志向だらしないあひるくんえっ、だらしない性格まで分かっちゃうの!?こぱんバランスシートに記載されている「勘定科目」を見ると、一発で分かるよ。だらしない社長が使う勘定科目3選を紹介しましょう。仮払金とは、使途が不明だったり、金額が未確定だったりする時に使う仮勘定(帳簿整理のため一時的に記帳しておく勘定科目)です。仮勘定である仮払金がバランスシートに残り続けるのは、以下のような事例があげられます。接待で使った領収書をください。」(あ、違うモノに使ったんだ...。)「先方が領収書くれなかったから、交際費にしておいて。「もう忘れちゃったな。あ、もう打合せの時間だ。接待費としての領収書がないため、経理担当者は仮払金の振替ができない。あひるくん経理担当の人は大変そうだね...。「仮払金が残っている社長はだらしない」っていうのも、良く分かったよ。2位の「役員貸付金」と3位の「立替金」は、以下のようなケースで使われます。役員貸付金と立替金が使われるケース役員貸付金:社長が会社のお金を借りる。立替金:会社の通帳から清算されるカードで、社長の個人的なものを購入する。役員貸付金や立替金が多いと、銀行や税務署から「この社長は公私混同している」「会社のお金と自分のお金を一緒にしている」と判断されます。お金にキッチリしている社長は、役員貸付金や立替金は基本的に使いません。投資商品あひるくんう~ん。どんな性格の社長かな?こぱんこのような経営に関係ない資産が充実しているバランスシートを持つ社長の性格は、以下のように推測できるよ。会社以上に個人資産を大切にしている。「お金持ちになりたい」という蓄財欲求が強い。「貯めたお金を失いたくない」という防衛本能が強い。見栄っ張りで押しに弱く、銀行におだてられてお金を借りてしまったり、社長仲間の投資話につい乗ったりしてしまう。あひるくんなるほど...。本業だけに集中している社長は、不動産や絵画といった経営に関係ない資産は一切持ちません。以下のように考えるからです。「最も良い投資先は、自分のビジネスである。「最も大きく育てたいのは、自分のビジネスである。「最も経営に必要なのは現金であって、お金に換えにくい固定資産ではない。」こぱん経営陣や株主の人数が少ない中小企業であれば、ほぼ100発100中でバランスシートから社長の性格は分かります。金言4:バランスシートは複数の顔を持つ金言4つ目は「バランスシートは複数の顔を持つ」です。先ほどから「バランスシート」と一口で解説してきましたが、実はバランスシートには複数の顔があります。こぱんまるで3つの顔を持つ阿修羅像のように、バランスシートは角度によって表情が変わるんですね。具体例を見てみましょう。以下は、任天堂のバランスシート(2021年3月期)から解説に必要な数字だけピックアップした要約版です。左側の資産を見ると、「土地:348億円」と記載されています。ここで皆さんに問題です。記載されている「土地:348億円」とは何の金額でしょうか?記載されている「土地:348億円」は何の金額?1バランスシートの基準日時点での市場価格(時価)2購入した時の価格(簿価)3国の基準で評価された土地の価格(路線価や公示価格など)あひるくんう~ん、「バランスシートの基準日時点での市場価格」かな?こぱんあひるくん、残念!正解は「購入した時の価格」なんだ。バランスシートに記載されている「土地:348億円」は、購入した時の価格になるので、2022年5月現在の土地の価値は400億円かもしれないし、300億円かもしれないのです。「投資有価証券:2,148億円」はどうでしょうか。あひるくん今度は間違えないよ。「購入時の値段」でしょ!こぱんあひるくん、正解は「バランスシートの基準日時点での市場価格」だよ。あひるくんえ~、ややこしい。日本のルールでは、バランスシートに載せる金額は「基本的に簿価(購入時の価格)、一部が時価(市場価格)」となっています。実際にはバランスシートに記載されている通りの価値があるかどうか分からないのです。そのため、銀行が融資判断する際には、以下のような視点でバランスシートを確認します。「売掛金200万円と記載されているけれど、1年も回収できていないし不良債権になるな。実質の評価額はゼロ円だ。「1,000万円の土地を保有していると記載されているけれど、不人気エリアの土地だな。地価が下がってるから、時価は500万円がいいところだ。「機械装置が400万円と記載されているけれど、この値段では業者に買い取ってもらえないな。スクラップ価格で20万円の評価だ。この会社は資産より負債の方が多いから融資できない。こぱんこれが「バランスシートは複数の顔を持つ」の意味です。以下のバランスシートの顔は、すべて違うものと言えます。税金を申告するために作ったバランスシートの顔このようにバランスシートには複数の顔があると理解している人は、「本当の実態はどうなんだ?」という視点を持ち、注意深く確認します。保有している貴金属や宝石などのアクセサリーあひるくん考えたことなかったよ...。こぱん会社経営だけでなく、個人の家計管理に対しても真実の姿はとても重要なことなので、ぜひ意識してみてください。金言5:バランスシートは他人に見せるな金言5つ目は「バランスシートは他人に見せるな」です。バランスシートは、決して赤の他人に見せてはいけません。バランスシートを見せるのは自分の手の内をすべて晒すようなものであり、とても危険だからです。実際、以下の場面では真っ先にバランスシートが確認されます。買収するかどうかの検討時こぱんまた、先ほど解説した通り、バランスシートを見れば様々なことが分かります。抱えている問題だからこそ、バランスシートは本当に信頼している人にしか見せてはいけません。迂闊に信頼できない人にまで見せてしまうと、高確率で「トラブルの種」になるでしょう。あひるくんバランスシートは、簡単に見せてはいけないほど大切なものなんだね。バランスシートは皆さん全員が持っているものです。これから先「私のバランスシートを良くして!」と誰かに頼りたくなる時もあるかもしれません。先ほどもお伝えした通り、赤の他人に自分のバランスシートを見せるのは高確率でトラブルの元になります。皆さんが自分のバランスシートを良くするには、基本的に自分でマネーリテラシーを高めるしかないのです。こぱん自分自身の知識を深めて、長期計画で良いバランスシートを作っていきましょう。