マスター:例えば、さっきの水光熱費の話でいうと、発生主義か現金主義かによって、利益が変わりますよね。経費を何月に計上するかでその月の利益が変わるわけです。そんなことは関係なく絶対に変わらない「値」があります。それが一番重要なポイントですよ。渡辺:あっ、もしかして預金残高ですか?マスター:正解!預金残高が結局一番重要です。それが黒字企業でも倒産することがありますが、それは現金を見て経営をしていないからでしょう。PLでの黒字、赤字なんていうのは正直どうでも良いのです。それは言い過ぎですが、現預金の残高が一番重要であることには変わりませんね。渡辺:現預金の残高は、試算表にあるんですね。マスター:ありますよ。貸借対照表の一番上にあります。現預金というくらいなので、現金と預金です。現金は少額でもあるでしょうし、預金は預金通帳の額に合わせて試算表が作られているので、基本的に間違っていることはないはずです。渡辺:でも現金は、結構適当かもしれません。マスター:それは絶対にやめないといけませんね。税理士が悪いのではなく、会社側の管理の問題ですからね。そもそも現金自体がいるのかどうかを含めて考えるべきですよ。渡辺:現金は売り上げで預かりますから絶対に必要です。釣り銭とか、小口での買い物とか。なっているかもしれません。マスター:飲食店でよくありがちですけどね。そこを一円たりとも狂わせないのは大きな競争力になりますよ。渡辺:はい、わかりました。明日の営業から対策を考えます。現預金が大事なのはわかりました。その現預金の増減理由をまとめたものがキャッシュフロー計算書です。この見方や作り方はまた別の機会で説明しますよ。渡辺:はい、では今日はこのくらいにして、と。ギネスビールください!マスター:そうそう、今日は飲みに来たんだもんね。中小企業にあっては、現預金岳だけ見ていれば経営はできます。試算表の中で最も重要な勘定科目ですね。試算表の見方や、投資計画の立て方は今後話していきますが、まずは試算表を見慣れることが大事ですね。中小企業の支援を通して、日本に地殻変動を起こす。大企業や既得権益者の予定調和の時代は終わりを告げ、力のある中小企業が番狂わせを起こす時代です。