Vol.30与信管理の観点からは特に重視したい「キャッシュフロー計算書」についての説明です。「キャッシュフロー計算書」とはどういうものなのかを理解し、貸借対照表や損益計算書との使い分けができるようになりましょう。先輩社員「さて、これまで貸借対照表と損益計算書、また財務分析の手法についても話してきました。今回からは、別の財務諸表についても学んでいきましょう。黒字倒産という言葉を耳にしたことがあると思いますが、損益計算書上は利益がでているのに、キャッシュが足らなくなって債務の返済ができなくなってしまうケースです。新入社員「売上は計上したけど、お金になっていない...売掛金が増えて行くパターンが思い浮かびます。先輩社員「いいでしょう。そのようなケースにおいて、キャッシュフロー計算書を見ると、実際にはお金になっていないという事が確認できます。有価証券報告書で少し見たことはあります。先輩社員「キャッシュフロー計算書自体、新しい考え方の帳票です。表という形で、年間の資金計画を立てるために内部的に作られることはよくありますが、外部提供のために作られることは珍しいと思います。先輩社員「自分で計算するのは至難の業だと思います...。キャッシュフロー計算書の“作られ方”についてもゆくゆくお話ししますので、おおまかなイメージはつかめるかもしれません。先輩社員「大別すると、営業キャッシュフロー、投資キャッシュフロー、財務キャッシュフローの3つに分かれます。次回は、各々のカテゴリーを掘り下げて紹介します。■キャッシュフロー計算書の計算期間は、期首から期末の「期間」が対象となる。■キャッシュフロー計算書の作成は、上場企業のみ義務があり、非上場企業には義務づけられていない。「投資キャッシュフロー」「財務キャッシュフロー」に大別し、示すことである。「TDBキャッシュフロー分析統計」のご紹介TDBでは、連続する2期の決算書が入手できた場合、推定でキャッシュフロー計算書を作成し、提供しています。このデータから統計を行い、毎年12月に「TDBキャッシュフロー分析統計」を発刊しています。2冊分冊になっており、キャッシュフロー計算書に対する知識を深めたい方は「早わかり知識編」を、統計データを確認したい方は「最新データ編」をお勧めします。こちらのリンクから、ぜひ詳細をご覧ください。関連コラム■企業審査人シリーズvol.13:キャッシュフロー分析の見方~キャッシュストック?~3つの役割についての理想的な状態などを説明しています。具体的に知りたいという方にお勧めです。■企業審査人シリーズvol.70:推定キャッシュフロー計算書~報告書の読み解き方-29~有価証券報告書に付いている「キャッシュフロー計算書」と「推定キャッシュフロー計算書」の違いが気になる方は、こちらがおすすめです。~青山のCF~「キャッシュフロー計算書」について複数の問題形式で解説しています。理解ができているという方は、こちらで確認テストとして活用ください。「取引先診断レポート」を無償でご提供いたします。個人情報の取り扱いについて運営会社について(TDBオフィシャルへ)。