相続税額の負担金額を決定するあん分率とは?2022年7月26日この記事の目次はじめにこんにちは。算出をし、計算過程はかなり複雑です。基本的なことは税務署で教えてくれますし、ネットでもある程度断片的な情報も拾えるため、相続税申告をご自身でされる方もいらっしゃいます。いった申告書を見ると、やはり知らないで損していることは多々あるなと。私も相続に関する相談や実務に当たる中でよく見かけるのが、特例のことを知らないで損していたり、第二次相続のことを考慮せずにトータルで税負担が重くなっていたり。その中でも恐らく一般の方はほぼ知らない「あん分割合」の規定(相基通17-1)。相続人毎の相続税負担金額を算出するために用いる割合、に関する通達の話ですが、この取り扱いを知っているかどうかで相続税負担が大きく変わることもあります。マニアックですが、今日はその「あん分割合」について解説していきたいと思います。相続税のあん分割合とは?相続税のあん分割合とは、相続税の計算過程で乗じる割合のことです。具体的には、課税相続財産の総額を算出し、相続税の総額を算出した後に、各相続人が実際に取得した相続財産の割合に基づいて算出する割合のことを言います。各相続人の相続税負担額:妻637.35万円(配偶者の税額軽減で負担ゼロ)、子各248.82万円あん分率の計算式は下記のとおりです。妻7,300万÷1億3,000万=0.561538子各2,850万÷1億3,000万=0.219230なお、相続税基本通達17-1には、次のように規定されています。法第17条に規定する「財産を取得した者に係る相続税の課税価格が当該財産を取得したすべての者に係る課税価格の合計額のうちに占める割合」に小数点以下2位未満の端数がある場合において、その財産の取得者全員が選択した方法により、各取得者の割合の合計値が1になるようその端数を調整して、各取得者の相続税額を計算しているときは、これを認めて差し支えないものとする。上で計算したあん分割合において、小数点以下2未満の数字が出た場合は、全部の割合を合計して1となるのであれば、相続人全員の同意がある場合に限り自由に調整できるということです。考慮しないのであれば四捨五入でも良いんですが、調整することによって数万円~相続財産が多ければ数百万円変わることもあるので、一度は検討しておきましょう。あん分割合の調整では、どのように調整するのがいいのでしょうか。次の通りにするのがいいでしょう。1配偶者の税額軽減を使えるのであれば、配偶者のあん分割合を上げる。2相続税の2割加算(法定相続人以外が相続した場合に加算)がされる相続人のあん分割合は下げる。3その他の税額控除で、控除しても控除しきれない金額がある相続人のあん分割合を上げる。先程の例に当てはめると、妻が「配偶者の税額軽減」を使えるので、1に従い妻の税額が増えるように調整したほうが全体の税負担は減ります。あん分割合の調整:妻0.562→0.568、子各0.219→0.216とすることにより、子の各税負担は次のように変わります。妻は配偶者の税額軽減を使うので税負担はゼロになり、子は3.66万円×2人分=7.32万円の減額となります。この3パターンを守れば、相続税の総負担額は減りますので、これを念頭に置いて、いくつかのパターンをシミュレーションしてみましょう。まとめ本日は、相続税のあん分割合について解説してきました。相基通17-1には、あん分割合の小数点以下2位未満の数字については調整できることが規定されていることが分かりました。相続財産が多いほど、あん分割合を調整することにより相続税の総負担額が減ることも分かりました。特例などがいろいろ絡んでくるため複雑ではありますが、まずは数パターンは具体的シミュレーションをしてみることをおすすめします。わからない場合は一度税理士に相談してみましょう。気持ちを整理するためのお墓参り。小さいころからお墓参りに行く習慣があります。自分にとっての当たり前は、他の人にとっての当たり前ではない。そのものの捉え方が違います。目的を見失った節税はお金を失う。税理士事務所で仕事をしていると、そういった声はよく聞きます。税金は担税力(税金を払える能力)に応じて課...日々の徒然Excelで作成した「経費精算書」を会計ソフトへ取り込む方法。京都市北区出身ですが、琵琶湖に魅せられ滋賀県大津市に住んでます。税理士業界では16年働いていおり「お客様との対話を大事にする」をモットーに、気軽に相談できる税理士として税務顧問業務をメインに活動しています。執筆やブログ運営を行っており、書くことで自分の思考力を鍛え、難解な税法を分かりやすく噛み砕いて説明できるよう日々訓練しています。税務顧問のご相談や執筆のご相談は、気軽にお問い合わせください。大学院修士課程M1・M2のMの意味。