~経理マンの転職いろいろなカテゴリーの記事を揃えてます。お役に立てる情報がみつかるかと...。[編集]今回は経理のお仕事に関連する記事をお伝えします。消費税の95%ルール非適用となる企業が一気に増加するのを目前に控え...身近なところで、仕訳処理にどのような影響があるのかをお伝えしたいと思います。...「不課税売上」ってお分かりでしょうか?消費税を法律を知らずにずっと実務オンリーでやってきた人に多いのが、不課税(課税対象外)と非課税、輸出免税を混同して、すべて「非課税」と表現してしまっているケースです。微妙に結果が変わってくるケースも想定されます。課税売上割合(%)=(課税売上+輸出免税売上)/(課税売上+非課税売上+輸出免税売上)不課税は算定と無関係、非課税は分母だけ、輸出免税は分母・分子両方に関係してきます。会計ソフトに課税区分を入力するタイプですと違いを把握して入力することが求められます。課税売上と課税仕入れが純額処理されていても95%ルールが適用されていれば端数処理以外に影響はありあませんでしたが、これからはちょっと違います。210,00095%ルールを適用していれば端数程度しか誤差は生じませんが、95%ルールが適用できないと正しく課税売上割合が算定できません。10,000未払消費税が仮受消費税等と仮払消費税の差額と捉えて25,000円から10,000円を控除して差引15,000円となりますが厳密にいえば仮受消費税等の15,000円が発生するだけで仮払消費税は発生しない取引です。上記の仕訳は、会計ソフトの課税区分別の残高により集計する機能を利用して課税売上割合を算定する場合に必要な処理となります。意識すると有価証券の売却も課税区分を変えなければいけませんし自社ビルや社宅などを売却するようなことがあれば土地の売却で非課税売上も計上されるので上記の仕訳以上に注意を要します。消費税95%ルールが適用できない!?】この記事は2012年6月8日現在の法律等に基づいて書かれていますが、各自の計算についてなんら保証するものではありません。実際に計算する場合には税務署、税理士などの専門家へご確認の上計算をお願いします。経理マンの経験を通じて同業の方に役立つお話をお伝えしています。トラックバック(0)共通テーマ:仕事はるさんからのブログ紹介あなたは既にnice!を行っています。一定件数以上前のnice!は表示されませんのでご了承ください。0コメントを書くコメント投稿に失敗しました。未入力の項目があります。認証コードが一致しませんでした。半角英数字のみのコメントは受け付けできません。お名前:[必須]URL:コメント:画像認証:下の画像に表示されている文字を入力してください。◆添乗員の仕事につきもののトラブルや失敗談。Gadget外国人のお友達に当ブログをご紹介する時には世界各国の言語への翻訳が可能です。翻訳する言語を上記のプルダウンリストから選択するだけで当ブログ翻訳版が表示されます。ソネットポイントこの広告は前回の更新から一定期間経過したブログに表示されています。更新すると自動で解除されます。この広告は180日新規投稿のないブログに表示されます。