ためのキャッシュフロー計算書チェックする方法キャッシュフロー計算書をについて説明します。会社法では義務化されていないため、上場していない中小企業の多くは作成していないかもしれません。顧問税理士さん次第です。キャッシュフロー計算書でなくても、資金繰り表を作成しているところは、素晴らしいです。現金がどのカテゴリーでどのように流れているか確認できるキャッシュフロー計算書も作られることをおすすめします。現金の増減を意識して経営しないと、いざというとき現金が無いということになりかねませんキャッシュフロー計算書についてキャッシュフロー計算書の構成は上の図にあります。上場企業の有価証券報告書をみると確認できます。財務活動によるキャッシュフロー:資金調達や返済に流れた現金の3種類に分かれます。望ましいキャッシュフローの状態キャッシュフローの望ましい形は「本業で稼いだ現金の範囲内で、成長のための投資などを行い、負債の返済を行う」です。●営業活動によるキャッシュフロー:プラス●投資活動によるキャッシュフロー:マイナス●財務活動によるキャッシュフロー:マイナス〇3つの合計:プラスこの形が望ましいです。重要なのは、営業活動によるキャッシュフローです。できるだけ大きくすることです。その他のキャッシュフローを増やす簡易的な施策は次の通りです。・貸借対照表の「現金」以外の「流動資産」を増やさないようにする。流動資産でも「棚卸し資産」が増えるということは、仕入れを行っているので現金が減っています。・「固定負債」を減らさなようにする。長期的には減らす必要があるのですが、短期的に負債を返済すると現金は減ります。流動負債は仕方がないので、固定負債はできるだけ返済を遅らせます。・売上債権の回収時期を早くし、支払債務の支払い時期を遅らせる。売上債権の回収期間よりも支払債務の支払期間の方が短かったら、現金の減少が早いことになります。営業活動によるキャッシュフローは効率的な経営ができているかの指標になります。意識してチェックすることをお勧めします。資金繰り表をつくると、各項目でいつ現金がでていくかわかりやすいです。キャッシュフローを増やすには何をすればよいか判断しやすくなります。黒字倒産を避けるために黒字倒産という言葉を聞いたことがあるかもしれません。当期純利益が黒字なのに倒産してしまうことです。して、そのようなことがおきるのか。その原因がキャッシュフローなのです。黒字倒産までの一例を示します。税金を支払わなくて済むように税前当期純利益をゼロにする。新しい投資をするために借入金が増える。「1,2」を繰り返しているうちに、支払利息に加えて元本の返済が始まる。営業利益が出ても支払利息で当期純利益が減るため、現金が増えない。元本の返済のために現金が減る。「当期純利益<元本の返済額」の構図が続くと、現金が底をつく。現金がなくなると、元本の返済ができずに不渡りが発生する。不渡りが2回連続で発生すると、当期純利益が黒字でも倒産する。以上のような流れで、黒字倒産に陥ります。債務超過に陥っても会社は倒産しませんが、現金がなくなれば会社は倒産します。キャッシュフローを良い状態にしておくことはとても重要です。税金を払いたくないからと税前当期純利益をゼロにすると、キャッシュフローが悪い状態になります。黒字倒産を避けるためにもキャッシュフロー計算書を活用しましょう。組織力コミュニケーション力ビジネス企画力マインドフルネスお笑いコミュニケーションお笑いアイデア出しコラムお問い合わせ。