「所得が低い⇒税率も低い」「所得が高い⇒税率も高い」という制度のことを累進課税制度と言います。日本では、所得税において「所得が一定額を超えるとその超えた部分に対して高い税率をかける」という超過累進税率方式が用いられています。今回は、そんな所得税の累進課税について解説していこうと思います。所得税の累進課税とはまずは、国税庁のホームページにある所得税の税率一覧表を見ていきましょう。課税所得195万円以下にかかる税率は5%なのに対して、課税所得が一定額を超えるにつれてその超えた分にかかる税率が上がっていき、課税所得4000万円を超えた分にかかる税率は45%となっているのが分かりますね。これが、累進課税です。Yuuto「課税所得」とは「収入から所得控除を引いた金額」のことです。あるので、だいたい年収350万円で課税所得150万円くらいになります。具体的な課税所得金額と所得税額の関係ここからは、実際に課税所得から税額を求めていきましょう。さきほどの税率表を図にしたのが以下の通り。住民税は一律10%なので、ここに+10%すると所得税+住民税の概算値になります。(「住民税の課税所得」は「所得税の課税所得」より5万円多くなる点に注意)この図を使って、所得と税金の関係を見ていきましょう。課税所得150万円の場合まず、課税所得150万円の場合。サラリーマンだと大体年収350万円くらいの人がここに当たります。Yuutoこのあたりだと、まだ消費税よりも負担は小さいですね。課税所得300万円の場合つぎに、課税所得300万円の場合。サラリーマンだと大体年収600万円くらいの人がここに当たります。【所得税の速算表】にある「控除額」を使って300万円×10%-97,500=202,500と求めることもできます。所得が2倍になったら、税金が3倍になりました。課税所得600万円の場合つぎに、課税所得600万円の場合。サラリーマンだと大体年収1000万円くらいの人がここに当たります。ここで給与所得控除が頭打ちになり、収入増加がダイレクトに課税所得に影響してきます。【所得税の速算表】にある「控除額」を使って600万円×20%-427,500=772,500と求めることもできます。所得がさらに2倍になったら、税金がさらに4倍になりました。Yuutoものすごい速さで増えていきますね...課税所得1200万円の場合つぎに、課税所得1200万円の場合。サラリーマンだと大体年収1600万円くらいの人がここに当たります。【所得税の速算表】にある「控除額」を使って1200万円×33%-1,536,000=2,424,000と求めることもできます。所得がさらに2倍になったら、税金がさらに3倍になりました。課税所得150万円から考えると税金は32倍になっています。課税所得2500万円の場合つぎに、課税所得2500万円の場合。【所得税の速算表】にある「控除額」を使って2500万円×40%-2,796,000=7,204,000と求めることもできます。所得がさらに2倍になったら、税金がさらに3倍になりました。住民税10%も含めて考えると、課税所得1800万円を超えた分にかかる税率は40%+10%=50%「追加で100万円稼いでも50万円が税金で取られる」と考えると税負担の重さが分かります。最後に、課税所得5000万円の場合。課税所得4000万円を超えた部分の税率は45%。【所得税の速算表】にある「控除額」を使って5000万円×45%-4,796,000=17,704,000と求めることもできます。住民税込みで考えると、だいたい2270万円ほどが税金として取られます。5000万円稼いでも、手元に残るのは2700万円くらい。「これが累進課税か...」と痛感させられますね。各課税所得ごとに「所得税+住民税」の合計金額と税負担率を一覧表にしてみました。人によって微妙に変わってくるので、参考程度に考えていただければ。Yuuto税額をキチンと求めたいときは、税理士さんに相談してみましょう。その意味と目安・注意点。Yuutoアタリマエ!勉強のコツ社会人が読解力をつける方法。Yuutoアタリマエ!キャッシュフロー計算書の読み方。Yuuto数字とにらめっこする日々を送る社会人。このサイトでは「1人でも多くの人が数学・統計学をアタリマエに使いこなせる」ように分かりやすく解説/情報発信していきます。円周の求め方・円周率とは何か・なぜ無限に続くのかを説明。atarimae55よく読まれています標準偏差とは何か?その求め方や公式の意味・使い方をわかりやすく説明します行列のかけ算のやり方まとめ。割合の計算とその注意点について。百分率のパーセントとポイントの違いとは?素数とは何か。Yuuto数字とにらめっこする日々を送る社会人。このサイトでは「1人でも多くの人が数学・統計学をアタリマエに使いこなせる」ように分かりやすく解説/情報発信していきます。