変更される可能性もまとめ個人的に受注した仕事が請負契約の場合、個人事業主と同じ税金のルールが適用されます。請負契約の場合、税法上の取り扱いが独特で、納税額の計算にも影響します。そこで、請負契約にかかる個人事業主の税金について給与所得者と比較しながら説明します。請負契約の税金のアウトライン請負契約の仕事を受注した場合の税金について説明します。請負契約とは請負契約とは、民法633条で「請負は、当事者の一方がある仕事を完成することを約し、相手方がその仕事の結果に対してその報酬を支払うことを約することによって、その効力を生ずる。」と規定されています。仕事の結果とは、具体的には目的物の引き渡し(納品)を要するかどうかによって次の通りになります。目的物の引き渡しを要するもの民法633条に規定する仕事を完成する契約になります。ホームページ制作や原稿などを納品・検収が完了した時点で売上代金の請求が可能になります。目的物の引渡しを要しないもの民法624条1項に規定する労働力を提供する契約になります。保守サービス、警備保障サービス、清掃サービスなど納品・検品を要さない仕事は、役務の提供(労働力の提供)を完了した時点で売上代金の請求が可能になります。個人事業税の請負契約にかかる税金は次の通りです。事業活動でのもうけに相当する所得金額に対しては給与所得者と同じように所得税と住民税が課税されます。請負契約は課税対象の業種となるため、個人事業税も課税されます。前々年の課税売上高(事業活動での売上高)が1,000万円を超える場合に限り、課税事業者として消費税が課税されます。確定申告が必要である個人事業主は年末調整により会社が所得税の計算を代行しないため、自分で確定申告をしなければなりません。確定申告を怠ると、延滞税などのペナルティーが課さられるのはもちろん、所得証明書や納税証明書が入手できないデメリットが生じてしまいます。給与所得者と比較しながら確定申告の手順について説明します。所得金額を計算する「収入金額-必要経費=所得金額」を自分で計算することが確定申告の第一歩になります。給与所得者のように年収から必要経費に相当する給与所得控除と所得金額が自動的に算出されないためです。そのため、事業用の銀行口座を設けたり領収書などの整理をしたりするなど収入金額と必要経費の計算をスムーズにできる工夫をすることが確定申告を円滑にするポイントになります。年末調整の資料を会社に提出するのと同じように、個人事業主も確定申告のときに所得控除の資料を揃える必要があります。おもな資料は次の通りです。振替納税の手続きをする確定申告をした所得税の納付期限は提出期限(3月15日)と同日が原則になります。金融機関や税務署の窓口で現金払いをする必要があります。銀行口座からの引き落としを選択すれば、納付期限も4月下旬まで先延ばしにできます。それが「振替納税」です。(振替依頼書)」を税務署または金融機関に提出します。確定申告2年目以降は振替納税の手続きは不要です。出典:国税庁なお、クレジットカード納税でも納付期限をカード引落日まで先延ばしにできますが、所得税のほかに決済手数料がかかります。個人事業主が節税をするためには、初めて確定申告をする前の事前準備が必要です。そこで、準備すべきことを2つ紹介します。青色申告の特典を利用する青色申告特別控除という所得控除や特別償却といった租税特別措置法の優遇税制などの青色申告の特典を利用すれば、節税対策の幅が広くなります。申請期限は事業を開始した日に応じて次の通りになります。(2019年の所得税)から青色申告特別控除の最大額は「65万円→55万円」に減額されますが、電子申告(e-Tax)で確定申告すれば65万円のまま現状維持されます。取得しなければなりません。提出方法は書面とオンラインの2種類あり、利用者識別番号の取得は最短で提出日から1週間程度になります。前述の通り、請負契約は仕事の成果に対して売上代金の請求が可能な契約形態のため、確定申告にも影響を及ぼしています。そこで、個人事業主が請負契約で仕事をする場合の注意点について説明します。収入金額に計上するタイミング請負契約の収入金額に計上するタイミングは次の2つの選択制になります。仕事が完了した日で収入金額に計上します。完了した日とは次の通りです。役務の提供が全部完了せず目的物を引き渡していなくても、見積った作業の進捗度に応じて、工事完成基準よりも収入金額を前倒しで計上する方法です。ホームページ制作を100万円で請け負った場合を例に、工事完成基準と工事進行基準の違いを説明します。取引の流れは次の通りです。変更される可能性も形式上、請負契約であっても雇用契約又はこれに準ずる契約に基づくと判断された場合、給与所得に変更され、事業所得とは税金の計算方法が違ってきます。請負契約の大工、左官、とび職などでも次の事項を総合勘案して雇用契約になり得ます。材料又は用具等の供与:業務遂行に必要な交通費、設備などの請負元から供与されている場合(くぎ材等の軽微な材料や電動の手持ち工具程度の用具等を除く)まずは自分の業務と照らし合わせて、一つひとつチェックすることをおすすめします。まとめ初めて請負契約の仕事を受注した場合、最初のハードルは確定申告でしょう。給与所得者よりも揃える資料が増えるなどの事務的手間は増加し、所得金額も自分で計算しなければなりません。この記事が初回の確定申告を乗り切るのに役立ててください。▼参考URLhttps://elaws.e-gov.go.jp/search/elawsSearch/elaws_search/lsg0500/detail?lawId=129AC0000000089#2307(第六百三十三条)https://elaws.e-gov.go.jp/search/elawsSearch/elaws_search/lsg0500/detail?lawId=129AC0000000089#2276(第六百二四条一項)https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/tebiki2017/b/04/4_01.htmhttps://www.nenkin.go.jp/faq/kokunen/seido/kojoshomei/https://www.nta.go.jp/taxes/nozei/nofu/24100020.htmhttps://www.nta.go.jp/taxes/nozei/nofu/pdf/0019004-075_4.pdfhttps://kokuzei.noufu.jp/https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2070.htmhttps://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/shinkoku/annai/09.htmhttps://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/shinkoku/pdf/h28/10.pdfhttps://www.nta.go.jp/publication/pamph/shotoku/0019009-126.pdfhttps://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/e-tax/annai/001.htmhttps://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/e-tax/pdf/0019004-066_03.pdfhttps://www.nta.go.jp/law/tsutatsu/kihon/shohi/09/01/02.htmhttps://www.nta.go.jp/law/tsutatsu/kobetsu/shotoku/shinkoku/091217/01.htm阿部正仁TAX(税金)ライター。会計事務所で約10年間の勤務により調査能力を身に付けた結果、企業分析の能力では高い定評を得、法人から直接調査を依頼される実績も持つ。»マネーイズムは下記環境を奨励しています。福岡県の税理士その他の地域の税理士を探すマネーイズムは下記環境を奨励しています。