2019-06-09スポンサーリンクキャッシュフロー計算書と聞いて中身が何か説明できるビジネスパーソンはどのくらいいるでしょうか?「何となくしかわからない」「聞かれると説明はできない」、そんな方も多いかと思います。この記事では、そんな方に向けてキャッシュフロー計算書の概要を解説していきます。財務活動によるキャッシュフローの求め方キャッシュフロー計算書とはキャッシュフロー計算書とは企業の一定の期間における、実際の現金、預金の流れすなわちキャッシュフローを表すものです。日本の企業では、2000年3月以降に決算ではキャッシュフロー計算書の開示が義務付けられるようになりました。最近では、企業の財務体質を表すのに利益からキャッシュフローへと移項しています。キャッシュフローが重要になっているのでしょうか?これまでの利益とキャッシュフローのイメージを以下に示してみました。収益-費用=利益(ルールにより計算)収入-支出=キャッシュフロー(事実)損益計算書に書かれている収益と費用はあくまで発生した時点での計上です。実際には収益が上がっても現金を回収するのは何ヶ月か後になることがあります。費用にしても売れた物しか計上されないので、どれだけ在庫を持っていても損益計算書上は費用にはなりません。その在庫にも様々な評価基準・方法があり、企業ごとに同じにはなっていません。このように利益は会計上のルールに基づいて計算されます。そのためルール上の計算と現実のキャッシュの動きが乖離している状態にあるといえます。(勘定あって銭足らずとは、まさにこうしたことから起こります)一方で、実際の現金の動きを示しているキャッシュフロー計算書は、実際に現金が動いた事実を記しているため、企業ごとのブレがかなり少なくなります。身近な例でいうと家計簿などはキャッシュフローベースになっている場合がほとんどだと思います。キャッシュフロー計算書の中身キャッシュフロー計算書では利益の段階に応じて次ぎの3つのキャッシュフローに分けられます。企業が本業によって得たキャッシュフローを表します。企業のキャッシュ創出能力を測る指標です。投資活動におけるキャッシュフローを表し、営業活動によるキャッシュフローをどのように投資に充てて将来のキャッシュ創出を図ろうとしているかがわかります。財務活動においてどれだけキャッシュが増減したかを表し、主に借入金の増加や返済などが記入されます。こんにちは、セーシン(@n_spirit2004)です。営業活動によるキャッシュフローは、次のように計算します。実際のキャッシュアウトのない費用なので、減価償却費の分だけキャッシュはプラスになります。流動資産の増加は、実際はキャッシュを伴わない利益が増えていたり(売掛金など)、売上原価に計上されていないキャッシュの支払が発生している(棚卸資産など)ので、増加分はマイナスしてキャッシュの計算をする必要があります。流動負債の増加は、実際はキャッシュを伴わない費用が増えていたることになります(買掛金など)。借入金や貸付金に対する利子、利息です。利子、利息は本業の儲けとは関係ないので、支払った分をプラス、受け取った分をマイナスするものです。これらは財務活動によるキャッシュフローの項目で扱います。企業に支払い義務のある税金です。費用として計上されませんが、キャッシュアウトを伴うので、実際に支払った税金をマイナスします。投資キャッシュフローは、有価証券や固定資産の売買によるキャッシュの増減から求めます。通常の財務諸表では、固定資産は純額(減価償却費を控除した額)で記されています。したがって、投資活動のキャッシュフローを求める際に固定資産の増加を計算するときは、減価償却費を足し戻した形で計算する必要があります。今年度固定資産(純額)+今年度の減価償却費-前年度固定資産(純額)になります。財務キャッシュフローは投資キャッシュフローから借入金による資金調達、借入金の返済、配当金の支払いなどのキャッシュの増減を加えます。現在は独立して会社経営。サラリーマン時代に15年の副業歴。キャッシュフロー計算書。セーシンセーシンBLOG企業を運営する中で運転資金は重要指標です。現在は独立して会社経営。サラリーマン時代に15年の副業歴。