お役立ち大百科TOP資金・財務関連TOPへキャッシュ・フローとはキャッシュ・フローとは、現金の流れを示す概念です。一定期間に企業内に流入してきた現金(キャッシュイン)から企業外に流出していった現金(キャッシュアウト)を差し引いてあらわします。ここで、現金とは現金だけではなく普通預金や当座預金などの流動性の高い預金等(現金等価物)を含んだ範囲をいいます。キャッシュ・フローの重要性は「黒字倒産」という言葉で象徴されています。これは損益計算書のうえで利益が出ていても、資金繰りが悪い場合は倒産してしまうということです。収益とキャッシュイン及び費用とキャッシュアウトは必ずしも一致しません。売上を現金で回収した場合と売掛とした場合では同じ売上でも資金繰りの面からは異なってきます。売上高や利益の管理面だけでなくキャッシュ・フローの面から企業活動を把握することが重要です。資産保有に関してもキャッシュ・フローの考え方が適用されます。キャッシュインを生じない資産は保有する意味合いが小さいということです。同様に財務諸表の重要な一部となっています。