債務が確定していなくても経費計上できますよ。いわゆる特例的な扱いです。貸倒損失を計上するときは、適切な証憑がないと否認されるリスクを負いますので注意してくださいね。貸倒引当金を計上するときの仕訳はこちらです。一括評価この仕訳の意味は、「売掛金が回収できないリスクに備えて、一部だけ経費を算入しておく」ということ。貸倒引当金繰入は費用科目なので、いわゆる経費です。いっぽうで貸倒引当金は負債科目で、売掛金が貸し倒れたときの積立金の役割になります。税務上は、債務確定主義にもとづいて「債務が確定しないかぎり経費計上は認めないの」が原則なんですけどね。引当金については債務が確定してなくても経費計上できます。節税されたいのであれば、引当金を計上しましょう。貸倒引当金の限度額の計算は厳しめ貸倒引当金を計上すると、債務が確定していない(領収書もレシートもない)にもかかわらず、経費を作れますよね?そうすると国からすれば、脱税に利用されてしまうリスクが潜んでしまいます。計算は細かいルールが決められました。一括評価金銭債権の帳簿価額に、過去3年間の貸倒損失発生額に基づく実績繰入率を乗じて計算します。貸倒実績率(注)国税庁:貸倒引当金繰入この計算方法は、期末の売掛金残高に貸倒実績率を掛け合わる手法です。じつは売掛金を取引先ごとに個別評価する方法もありますが、、、中小企業の場合は期末一括評価で十分ですね。固定資産の減価償却費の計算などで共通するものなので、覚えておくと便利です。中小企業なら貸倒実績率の計算で特例あります上記の式で貸倒実績率を計算するときに、中小企業では特例がありますので、こちらを採用しましょう。次の算式により計算します。法定繰入率は下表のとおりです。国税庁:貸倒引当金繰入たとえばネットショップを運営していて、期末に100万円の売掛金があるとします。この場合の貸倒引当金は1万円(100万×1%)ですね。ネットショップは小売業なので、10/1000を100万円に乗じました。一括評価これなら計算方法がラクですよね。貸倒実績率の計算方法【原則】いっぽうで原則的な貸倒実績率の計算方法はつぎのとおりになります。貸倒実績率は、次の算式により、小数点以下4位未満を切り上げて計算します。算式中の「月数」については、暦に従って計算し、1か月に満たない端数が生じたときは、これを1か月とします。とおり、過去3年分の貸倒損失を集計し、個別評価した貸倒引当金繰入も計算しなくていけないので面倒すぎます...手間がかかるうえに経費になる金額も微々たるものなので、大手企業でない限りは、原則的な方法で貸倒実績率を計算しなくていいのかなと思いますwつづいては、どのように売掛金を貸倒にするか判定する手順を解説しようと思います。売掛金の回収見込みがなくて、貸倒損失を計上したいときって往々にしてありますよね。貸倒損失が計上できるか判定する方法は3つあります。国税庁:貸倒損失として処理できる場合1は会社法や民事再生法灯等によって、債権が消滅してしまった金額があるときですね。2はいわゆる自然消滅的に売掛金が回収できなくなったとき。3は書面によって、正式に債務免除を確定させたときです。貸倒損失を計上するときは資料を残そうもし税理士に「貸倒損失を計上したい」と伝えると、たいていの税理士はしぶると思います。貸倒損失を計上した証憑を税理士と経営者で揃える必要がある税務署が否認しやすいリスクが含まれるぶっちゃけめんどくさいからですね。一般的な経費であれば、レシートや領収書等が証憑となるので、内容を把握できますよね。いっぽうで貸倒損失を計上するときは、相手から証憑をもらえないケースが多いので、ご自身で準備しなければいけません。最後に取引があったのはいつで継続的な取引があったのかいくら入金がないのか支払催促の有無等を立証できるようにする必要があります。こんな感じで、貸倒損失を計上するときは、ご自身で証憑を集める必要があるので、不備があると税務署から否認されるリスクが含まれています。そのためリスクを考えると、税理士が貸倒損失を計上することを渋るかもですね...でも貸倒れたことが事実であれば、貸倒損失を計上してもOKです。当たり前かもですがwそれに貸倒損失で所得税or法人税と消費税が節税になりますからね。まとめ:節税するなら貸倒引当金の仕訳も知っておこう税法上、経費は債務確定主義で判断しますが、引当金については例外的に債務が確定する前から経費計上ができました。これだと脱税がカンタンにできてしまうので、貸倒引当金の限度額は細かいルールが設けられています。中小企業であれば、売掛金を一括評価して、貸倒実績率は特例の法定繰入率を適用するのがいいのかなとおもいます。実際に貸倒損失を計上するときは、証憑をしっかり準備しましょうね。「税務調査に入られやすい...」とかいって、税理士が否定的な発言をしたとしても、貸倒れが事実で証憑もあれば貸倒損失を計上できます。経営者さんごとに判断が分かれると思いますが、ご自身にとってベストな会計処理方法を選択してください。確定申告はいつまでできるの?3月15日を過ぎても平気?所得税の確定申告はいつまでできるの?3月15日を過ぎても平気?このような疑問にお答えします。確定申告は毎年3月15日までに提出していますが、じつは還付申告なら5年間も遅れてOKなんです。無料あり!確定申告でおすすめの会計ソフトは?【実際に使用】おすすめの会計ソフトは?簿記の知識がなくても確定申告はできる?税理士報酬が高いので、一人で確定申告をしたい...このような疑問にお答えします。申告しないと副業がバレるの?20万円以下は申告不要?「住民税を申告しないと副業がバレるの?」「副業の収入が20万円以下だと、住民税の申告は必要ない?」上記のような疑問にお答えします。住民税の申告が不必要になる条件は、合計所得が35万円以下になったときです(住民税は地方税なので、住まいによっては金額が上下します)。副業をしていて合計所得が35万円以下になることはほぼないので、副業されている時点で確定申告はするものだと考えておきましょう。確定申告ホステスの賃貸審査はどうすればいい?賃貸契約は結べるの?ホステスは賃貸契約できるの?できれば職業は教えないで賃貸契約したい...賃貸の審査をするときに求められる資料はなに?このような疑問にお答えします。「扶養控除後の手取りを知りたい!」「扶養控除の条件も教えてほしい...」上記のような疑問に御答えします。扶養控除をいれれば、最低でも38万円の控除がとれますよ。扶養される方の状況に応じて控除額が変動します。配偶者控除や基礎控除のように、所得によって上限が決められてないので富裕層にとっても扶養控除はメリットが大きいですよ。コメントをキャンセルメールアドレスが公開されることはありません。コメントデータの処理方法の詳細はこちらをご覧ください。Reserved.タイトルとURLをコピーしました。