今回はシリーズ4回目、最終回です。決算書の貸借対照表や損益計算書の内訳である、付属明細書について、お話したいと思います。銀行員が、決算書の付属明細を求めるわけ決算書を渡すとき、付属明細書をコピーせずに渡そうとすると、銀行員から「付属明細書もいただけますか。理由は、この明細がないと、銀行は決算書の分析に困るからです。以下のようなポイントを確認しています。自行と他の銀行との残高バランスをみます。メイン行でありながら、期末の預金残高が他の銀行より少なければ、いい顔をしません。」と聞かれたりします。他行との定期性預金のバランスも見ています。この感覚が、経営者と銀行員とでかみ合わないことがあります。銀行員の感覚では、借入金が多いところがメインバンクであり、預金も当然多くあるべき、という意識ですが、経営者は必ずしもそういう意識でないことがあります。どちらがどうというわけではなく、立場が違うと、そういうものだということです。内訳を確認しています。3期分を見比べて、毎年同じ金額で上がっている取引先はないか確認します。手形振出し先はどこか、確認しています。同時に、手形のサイト(入金までの期間)を確認しています。受取手形の中で、不渡りになっているものはないか、確認しています。念入りにチャックします。この中に不良資産が隠れているケースが多いからです。手形をどこに対して振出しているか、振出しのサイトは長期化していないか確認しています。借入金には長期と短期があります。これは、現預金と同様、自行と他銀行とのバランスを見ています。他銀行の金利はどうなっているか、他銀行の残高の急な増減はないか、確認しています。他銀行が増加していれば、場合によっては要因はなにか、企業からヒアリングしに行きます。経営者からみれば、「なんでそんなこと説明せないかんのや。」ということにもなりかねないため、銀行員は慎重にヒアリングします。他銀行の残高が、減少していれば減少していたで、他銀行は資金引き上げ(いわゆる以前言われた貸し剥がし?)の姿勢ではないか、ということで不安になります。事業別売上や商品別売上を確認しています。コア事業はなにか、どう推移しているか確認しています。親族間でどれだけ、親族以外の役員にどれだけ払っているか確認しています。今期だけの一過性のものか、恒常的に発生していくものか、確認しています。それにより真の収益力を把握しようとしています。以上、一部抜粋ですが、銀行員は付属明細についてこんなところを確認しています。決算分析プロの銀行員に、細工はしない方が良い4回に渡りシリーズで、「銀行員は決算書のどこを見ているか」をご紹介してきました。これはほんの一部です。銀行員は決算分析に関してプロです。データ分析も進んでいます。私が営業をしていた時、1ページ目に〇〇銀行用と書いた決算書をいただいたことがあります。その企業は、銀行別に何種類かの決算書を作成していて、混乱して違う銀行に渡してしまった、という笑えない話もあります。信頼を失くしてしまいます。正直が一番のような気がします。」ご覧いただきありがとうございました。にほんブログ村←ランキング参加中。参考になったら、ぽちっとお願いします。~担保があるのに、融資してくれないわけ~決算書の現預金とは。銀行員が突然会社を訪問してきた。~担保があるのに、融資してくれないわけ~決算書の現預金とは。089-904-7445このウェブサイト上の文章、映像、写真などの著作物の全部、または一部を了承なく複製、使用することを禁じます。