悩める社長の救世主・洲山です。年末年始は、故郷に帰省して孫と楽しい時間を過ごしました。時間が流れる時に、箱根駅伝のドラマを二日間堪能しました。タイトル:さぁ日繰り表をつけてみよう!弊社にご相談に来られる企業で潤沢な資金をお持ちのところは非常に少ないのが現状です。いうかお金が無いから相談に来られるんですよね。何時どれだけ足りないかを正確に把握している社長さんは少数派です。月末の手形が落とせないとか、来月の銀行返済が出来ないとか一か月以内に起こり得る目の前の危機は何となく本能的に把握されていますが、2ヶ月後の月末の現預金の残高を正確に把握している社長は皆無と言っていいでしょう。銀行に提出する為に経理に作成させた物が殆どです。返済原資が確保出来るのか否かをみる事がポイントです。後は販管費と一まとめにしている事が多いです。何日に誰に払わなければならないかなんて一切考慮されていません。そのくせ支払利息の欄がちゃっかり入れてあったりします。月中に資金がどう動くのかが見えないし、月末時点での数値しか解りません。企業経営にはあまり有効なツールとは言えません。正確な資金の流れを把握し、それによって対処方法を決めるようにしています。現預金残高を気にしなくてもよい位資金が潤沢であればそんな面倒な事をする必要はありませんが、人間というのは不思議なもので、お金を持っている人ほど残高を正確に把握しており、お金のない人に限って正確な計算をせず現実から目を逸らす傾向にあります。一度ご自分の会社のをつけてみてください。最初は結構面倒ですが、慣れてしまえば簡単です。毎日ご自分で1円単位まで作成されている方もいらっしゃるくらいです。1.開始残高を確定する。(預金残高を正確に把握する。前年、前月を考慮し予測値を入力する。4.人件費は給料日、その他の販管費も支払予定日に合わせて入力する。5.入金、出金とも予想値が確定値に変わったらすぐに置き換える。6.最低3カ月分、出来れば半年~1年分を作成する。日々の現預金残高が簡単に把握できます。理論上は資金繰りが出来ている事になります。社長の金銭感覚は研ぎ澄まされてきます。1日でもマイナス残高の日が出たとしたら、その前後の入出金を調整するしかありません。何時、いくら足りないのかが1週間前に判明するのか、2か月前に予測できるのかでは、その対処方法に大きな差が出るのは明らかです。ここで最大のポイントは、慢性的にマイナスが続く場合の対処方法です。一言でいえば、借りて廻そうとしては駄目です。今返せないのに、これ以上借りて返せるはずがありません。目先の借入を返済する為に、更なる借入を起こせば破滅の道を一直線に進んでいく事になります。借りて資金作るより、返さずに資金を捻出する方がずっと現実的です。カネは返すな!』で詳しく説明しておりますのでご一読ください。古き良き日本語に置き換えれば『自転車操業』とも言えますが、この日繰り表は『自転車操業』の補助輪と言えるでしょう。何年もS級S班並みの自転車操業をしている社長を知っていますが、この日繰り表をしっかりつける事によって誰でもが公園でのサイクリングレベルの資金繰りスキルは身に付ける事が出来るようになります。資金が尽きればいくら損益計算書上が黒字でも、ニキビのように簡単に潰れてしまいます。日本の中小企業の70%は実質債務超過です。今はやりのIFRS(国際財務報告基準)なんかを基準にした日にゃ90%以上が債務超過になるでしょう。