死亡保険金の相続税を抑えるのに絶対に知っておくべき3つの制度2018年11月21日更新Tweet生命保険の死亡保険金は、一家の大黒柱に万が一のことが起こった時に、残された家族にとって、その後の生活の当てとなる大切なお金です。死亡保険金は、「みなし相続財産」として相続税を徴収される対象となっています。残された家族の生活がかかっているので、国は死亡保険金の相続税の軽減措置として以下の3つの制度を用意しています。税額軽減(配偶者控除)これらの3つの制度を知っているのと知らないのとでは、場合によっては支払う相続税額を大きく減らせる時もあります。そこで、この記事では、これらのすべてを詳しく解説させていただきます。大事な保険金を、しっかりとご家族で管理できるようになるためにも一度はじっくりと目を通して見ていただければと思います。はじめに死亡保険金の相続税対策を行う前に、まずは相続税の一般的な計算方法や計算の順番をおさえておくことが必要です。そこに関しては、「相続税の計算方法|マスターするための5つのステップ」で詳しく説明させていただいておりますのでご確認ください。死亡保険金の相続税の計算の順番は以下の通りです。←「配偶者控除」はココ!死亡保険金の相続税対策において、この順番を入れ替えて計算することはできません。順番で計算する必要があることを覚えておいてください。それでは詳しく解説していきたいと思います。冒頭でお伝えした通り、死亡保険金は相続財産ではないのですが、「みなし相続財産」として相続税がかかることになっています。「死亡保険金」は被相続人が保険料を支払った結果だとも言えるからです。そのため、相続税との関係では、被相続人自身が積み立てをした財産と同じだと考え相続税の課税の対象とするのです。2つは、もともと遺族の生活を守るものなので、普通に相続税を課すのは酷というものです。額については非課税という扱いになっています。法定相続人が妻と2人の子の合計3名だったとすると、500万円×3名=1,500万円の控除を受けることができます。この1,500万円は非課税となるということです。このように、法定相続人1名あたり500万円までの死亡保険金額については非課税です。上のケースでは、死亡保険金額が1,500万円の生命保険に加入しておけば、相続税が1円もかからなくなるのです。これは是非、生命保険に加入を検討している方にも知っておいていただきたいことです。補足.死亡保険金で相続人たちの間の争いを未然に防ぐコツ余談ですが、死亡保険金は遺産相続をめぐる遺族間の争いを防ぐ効果もあります。一般的に相続の際に対象となる財産は、何も金銭などの分割しやすいものだけではありません。平等に分けることがムリなものもたくさんあります。そんな時、生命保険の保険金を受け取っておくと、便利なのです。死亡保険金は相続財産ではありません。指定された受取人が独り占めすることができる財産です。相続財産が、家と土地だけだった場合を想定してみましょう。家と土地は処分しない限り財産として分割することはできません。そこで相続人のうち長男が、この家と土地を相続することになりました。この場合、当然、他の兄弟(相続人)は何も受け取れないことになってしまいます。この場合、長男は、他の兄弟の相続分を食ってしまうことになるので、その分のお金を支払ってあげる必要があります(「代償交付金」と呼ばれます)。この代償交付金用の資金として、死亡保険金が役に立つのです。生命保険に加入して、受取人を長男に指定しておけば、長男は死亡保険金を他の兄弟への「代償交付金」に充てることができるというわけです。これも覚えておくと良いでしょう。2.基礎控除の枠もある生命保険の死亡保険金で税制上配慮してもらえるのは、上述した「非課税枠」だけではありません。相続税の計算では、あなたの遺族の生活を守るのに必要最低限の額については遺産総額から差し引くことになっています。これが、「基礎控除」と呼ばれるものです。基礎控除の額は、以下の計算式で算出します。法定相続人については詳しくは、「法定相続人とは?必ず押さえておくべき5つのポイント」で説明していますので、ご確認ください。あなたの法定相続人が配偶者と2人の子の合計3名ならば、基礎控除の額は、3,000万円+600万円×3人=4,800万円ということになります。したがって、あなたの遺産の総額(課税価格)が4,800万円を下回っていれば、相続税がかからないということになります。極端な話、あなたの資産が6,300万円だったとします。そのうち現金1,500万円を「一時払い終身保険」の保険料に充てると、遺産総額(課税価格)が4,800万円になり、基礎控除で相続税がゼロになります。「一時払い終身保険」は、ざっくり言ってしまうと、保険料を一度に全額払い込んだら、その保険料の額がほぼそのまま死亡保険金になるタイプの保険です。詳しくは、「シニア必読!一時払い終身保険の3つのメリットと2つのデメリット」をお読みください。配偶者の生活を守るという一点にフォーカスした「配偶者控除」(正確には「配偶者の税額軽減」)もあります。これは、各相続人の相続税の額が一応決まった後で、配偶者について改めて税金の額を計算し直すものです。実際に相続した財産の額が法定相続分の額以下ならば非課税ということになっています。したがって、死亡保険金を1,500万円を超えて設定した場合でも、受取人を配偶者に指定しておけば、この「配偶者控除」によって、相続税をゼロにすることもできるというわけです。「ならば、配偶者の取り分を極限まで多くしておけば、配偶者も子も相続税をゼロにできるじゃないか!」とお考えになるかもしれません。いうのは、その後、配偶者から子への相続(第二次相続)の時に、改めて相続税がかかるからです。したがって、配偶者の取り分を大きくすればするほど、後で、子の代の相続税の負担が重くなってしまうというリスクがあります。基礎控除の枠は、あなたが死亡した時の相続では3,000万円+600万円×3名(配偶者と子2人)=4,800万円ですが、その後に配偶者が死亡した時の相続では3,000万円+600万円×2名(子2人)=4,200万円となり、基礎控除の額が600万円少なくなってしまいます。それを考えると、配偶者の取り分を極端に大きくして相続税をゼロにできたとしても、その後にかえって子の代で損をしてしまうリスクがあるのです。「配偶者控除」は、あくまでも、遺された配偶者の生活を守るため、配偶者の相続税の負担を最大限軽くしてあげるという制度です。したがって、その目的に沿った活用をするにとどめておくのが良いでしょう。税額軽減(配偶者控除)」についてお伝えしてきました。「非課税枠」だけがクローズアップされがちですが、その他の2つの制度についても十分に理解したうえで、効率の良い相続税対策を立てていただけたらと思います。決算対策で最大・最良の効果が欲しいあなたへ多額の法人税を支払うのってイヤですよね。次のような節税方法があることは、ご存知ですか?・黒字の時に節税しながら赤字の時のキャッシュを貯める・節税しながら退職金を普通よりも約30%多く準備できる・無駄な経費を使わずに税金を半分減らせる私たちなら、これが可能です。年間約300社の法人の財務戦略のコンサルティングを担当している弊社が、あなたの会社の決算・節税対策をお手伝いします。