課税の繰り延べ?会社の節税で入る生命保険は税金の免除ではありません。課税の繰り延べ?会社の節税で入る生命保険は税金の免除ではありません。課税の繰り延べ?会社の節税で入る生命保険は税金の免除ではありません。法人で節税のため生命保険に入るケース多くあります。まとまった金額を経費にすることができますし、簡単な健診を受けるだけで時間的にもそんなにかからず加入することができますから使い勝手がいいんですね。いした時点で経費になり税金が減りますから、多少なり税金から解放された社長としてはやれやれ何とか節税できて当期も終わったと一安心することだと思います。そこで「課税の繰り延べ」ってご存知ですか?生命保険は支払っただけでは節税にはなりません。単なる課税の繰り延べなんです。これがあるため生命保険は保険料を支払っただけで終わりではなく解約のことも考えておかなければなりません。解約時の出口戦略は本当に本当に重要ですが、そもそもなぜ解約時のことを想定しておかなければならないのか。その理由は「課税の繰り延べ」というしくみにあります。課税の繰り延べ課税の繰り延べというのは、当期支払うべき税金を将来に先延ばしするということです。税金が免除されて、もう払わなくていいということではありません。納税を将来に先延ばししているだけですので、その将来がきた時点で本来支払うべきだった税金を納めることとなるんです。年間保険料1000万円で、半額損金の法人保険に加入した場合、毎年500万円が損金になります。半額損金の違い500万が経費になるということは法人税率を35%とすると175万の税金が一旦減額されます。この175万の税金を支払うのが当期ではなく将来に先延ばしされたということです。ここで間違いや勘違いが生じていることが多いです。175万税金が減った=175万の節税=この175万は払わなくていい(税金の免除)そうではなく、当期は175万支払わなくていいけど、将来175万払ってねということなんです。当期は175万支払わなくていいけど、将来175万払わなければならないんでしょう(課税の繰り延べ)生命保険は解約したときに収益になる課税の繰り延べ、当期は175万支払わなくていいけど将来175万払わなければならないことになるのはなぜなんでしょう。それは生命保険を解約するとキャッシュが戻ってきますがそのキャッシュが収益になるからなんです。収益が増えれば利益も増えます。保険料を支払っている間は保険料という経費が計上されますのでその分税金が減っています(課税の繰り延べ)が、解約すると保険料の支払いはストップされ貯めてきたキャッシュが戻ってきて収益になり、その分税金が増えるということです。先ほどのように年間保険料1000万円で半額損金の法人保険に加入した場合、毎年500万円が経費になります。この保険を10年間掛けていくと総額保険料が1億円に達します。10年間で5000万円損金になり同額の5000万円が資産計上ということですね。この間に一時的にいくら税金が減ったかというと経費に入る500万の税率35%で175万、この10年分なので1750万です。このケースで10年目に解約をして返戻率が100%で1億円の解約返戻金を受け取ると、元々経費として計上していた5000万円が収益として法人税の対象となってしまいます。5000万の収益ですから税率35%で1750万の税金がかかるということです。保険料を払っていた10年間で総額1750万の税金を先延ばししていたということになりますね。まとめ生命保険は節税(税金の免除)ではなく、課税の繰り延べ(先延ばし)という仕組みにフォーカスして書いてみました。生命保険は解約時の出口戦略が重要というのは散々言われていることですが、そもそもなぜそんなことが言われているのか。その理由はこの課税の繰り延べにあるんですね。保険は加入して保険料を支払っただけでは本当の節税にはなっていません。生命保険は法人名義がお得!【5つのメリット】フリーランス・個人事業主が支払う税金の種類をざっくりまとめ。さぁ独立だ!個人事業と法人のどっちで開業する?個人事業のメリット・デメリットから。消費税率が10%に上がり、軽減税率が導入される時期を確認。私は、会社でもフリーランスでも事業を始めた方には借入・融資をオススメします。◆この記事は執筆時点の想いをもとに書いています。税制も執筆時点のものになっており、記事によってはその後の法改正が反映されていない可能性がありますのでご注意ください。◆個別・単発の税務相談を承っております。会社様(従業員数5名以下)、フリーランス・個人事業主様に特化して税務サービスを提供しています。足立区は北千住に移転しました。移転祝いに胡蝶蘭を頂きました。思い遣り、心配り、気にかけてくれている方がいることを素直に嬉しく思います。同じ想いを抱いている小さな会社の経営者・フリーランスを応援することをモットーに邁進中。お問合せは上部「ご依頼」フォームからお願いいたします。...年収103万・130万など。小規模企業共済の前納(年払い)の口座振替の案内ハガキが来ます。『令和元年(2019年)8月豪雨』災害への支援・寄付が、ふるさと納税を利用してできる。過去の記事(2017年5月~)2020年1月2019年11月2019年10月2019年9月2019年7月2019年6月2019年4月2019年3月2019年2月2019年1月2018年12月2018年10月2018年9月2018年8月2018年7月2018年6月2018年5月2018年4月2018年3月2018年2月2018年1月2017年12月2017年11月2017年10月2017年9月2017年8月2017年7月2017年6月2017年5月フォローするTwitterFacebookブログをメールで購読メールアドレスを記入し、下の購読ボタンをクリックすると、ブログ更新をメールで受信できます。(23)%d人のブロガーが「いいね」をつけました。