このように、自社と銀行とのあいだに「認識違い」があれば、銀行融資をスムーズに受けることはできません。してそんなことが起きるのかを確認しておきましょう。不良資産がある粉飾決算がある含み損がある価値のない資産がある現金預金が無い・少ないそれでは、このあと順番に見ていきましょう。負債」から計算されます。いうことは、たくさんの資産があれば自己資本は大きくなり、自己資本比率は高くなる。逆に資産が少ないと自己資本は小さくなり、自己資本比率は低くなります。そのことを頭に置きつつ、「もし資産のなかに不良資産があったら?」を考えてみましょう。300万円」が掲載をされている、とします。いわゆる、たな卸資産(在庫)です。ところが、よくよく商品を調べてみたら。傷が付いていたり、古くなったりで、まともに売れそうもない商品が混じっている。300万円が貸借対照表に掲載されている。100万円)過大になっている、と言えます。負債」で計算される自己資本も過大となり、ひいては自己資本比率も過大となります。この場合、貸借対照表から計算される自己資本比率が30%であっても、「実はもっとずっと低い」ことになるわけです。銀行はそこを見ています。似たような話が、「回収できそうもない売掛金」です。そのような売掛金の金額をそのまま貸借対照表に掲載していれば、やはり自己資本比率は過大になります。たな卸資産にしても、売掛金にしても、不良資産が含まれたままの貸借対照表を見ていたのでは、会社自身が「安全性」を見誤ってしまう。そのようなことがないように、「資産のなかに不良はないか?」という目で貸借対照表を見るようにしましょう。《理由2》粉飾決算がある業績を良く見せようと利益を水増しする、「粉飾決算」というものが存在します。ありもしない架空の売上を計上する。それにともない、架空の売掛金を計上する、とします。すると、売掛金は実際よりも架空の分だけ過大になり、売掛金は「資産」ですから「資産」も過大になる。負債」から計算される「自己資本」もまた過大になります。さきほどの不良資産と同じような話です。)について、減価償却費の計上をしないことで利益を水増しする、という粉飾決算もあります。この場合、貸借対照表に掲載される固定資産の金額は、しなかった減価償却費の金額分だけ過大になります。しても「資産」が過大ですから、自己資本比率も過大です。気づいた銀行は、固定資産の金額を修正したうえで自己資本比率を見ています。粉飾決算がダメだ、というのは言うまでもありませんが。それはそれとして、粉飾をすると決算書が使いものにならなくなる。粉飾された決算書は事実と乖離します。事実ではない決算書をいくら眺めたところで、得られるものはありません。会社が自社の状態を知るためのだいじな決算書が使いものにならない、などということがないように。粉飾決算はしないことです。《理由3》含み損がある貸借対照表に「土地」が掲載されている、とします。その昔、土地が値上がりを続けた時代に、さらなる値上がりを期待して買ってはみたけれど。未利用のうえに、いまは値下がり。いわゆる「含み損」を抱えた土地、ということになります。売却金額」は損失として経理処理されるところです。いま現在、貸借対照表に掲載されている土地の金額は「含み損」の分だけ過大だ、と見ることができます。銀行もそのように見ています。含み損の金額を修正したうえで、自己資本比率を見ています。いっぽうで、会社は含み損を考えないままに貸借対照表を見ていると。銀行からの評価と食い違うことになるわけです。株や投資信託などの有価証券についても同じことが言えます。自社の貸借対照表に「含み損」はないか。あれば、それを除いたところで自己資本比率がどのくらいになるかを計算してみましょう。それが銀行の見方です。《理由4》価値のない資産がある貸借対照表に掲載される勘定科目のひとつに「繰延資産」があります。会社を設立するにあたってかかった諸々の費用です。これを損益計算書の「費用」とはせず、貸借対照表の「資産」として掲載したものが「創立費」です。創立費として資産にしたうえで、設立後5年以内のあいだで徐々に費用にしていきます(費用にした分、創立費の金額は減ります)。このような処理をするのは、「繰延資産とは、本来費用ではありながらも、その支出の効果は将来にわたり及ぶもの」だから、との会計的考え方があるからです。その創立費をいつまでたっても費用にしない、資産に計上しっぱなしの会社もあります(費用にすると赤字になるから、などの理由で)。この場合の創立費には資産としての価値が無い、というのが銀行の見方です。費用にすべきところを見送っているから、ですね。繰延資産は「本来が費用」なのだから、そもそも繰延資産自体に価値が無いと見ている銀行もあります。貸借対照表の繰延資産の金額を減らしたところで、自己資本比率を見ているということです。貸借対照表には「資産」として掲載をされていても、中身を見てみたら価値がない。このような資産を銀行は注視していることを覚えておきましょう。価値のない資産が貸借対照表にあれば、自社も判断を誤ります。資産の価値について、貸借対照表を精査する目が必要です。負債」で計算されます。資産が多いほど自己資本は大きくなり、自己資本比率も大きくなります。ところで、その「資産」のなかで、銀行が考える「もっとも確実・安全な資産」とはなんでしょうか?それは、現金預金です。たな卸資産や売掛金といった資産は「不良化」により資産価値を失うことがあります。現金化できないことがあります。固定資産には値下がりがあります。売却したときに、買った値段よりも少ない金額しか回収できないことがあります。現金預金には、そのような危険がありません(インフレ、盗難などは別として)。ゆえに、銀行は現金預金がある会社を、安全面から高く評価します。自己資本比率も安全性をはかる指標として見られるところですが、いくら自己資本比率が高くても現金預金はカツカツ・ほとんどない、というのでは安全面に問題あり。どれだけ高かろうと、現金預金が尽きてしまえば会社は破綻してしまいます。銀行の見方に限らず、現金預金が少なすぎることにリスクがあるのは間違いないのです。自己資本比率を高めることもだいじですが、現金預金も増やすことができているか。あわせて確認をするようにしましょう。銀行融資のご相談はこちらスポンサードサーチまとめ「自己資本比率30%」でも銀行が評価しない5つの理由についてお話をしてきました。自社と銀行とのあいだに「認識違い」があれば、銀行融資をスムーズに受けることはできません。貸借対照表を見て、自己資本比率を過大評価することがないように。注意すべきポイントを押さえておきましょう。ご相談、コンサル・セミナー・執筆・取材のご依頼などご依頼・ご相談を受付中!受付フォームはこちらVIAサーベイでじぶんの『強み・長所・得意』を『知る・伸ばす・活かす』きっかけに銀行から『事業性評価』による融資を引き出す3つのポイントRECOMMENDこちらの記事も人気です。「銀行融資」と「税理士レス経理」支援を得意にする、横浜在住・ひとり税理士ブロガーです。ブログ・メルマガ毎日執筆、セミナー毎月開催中。ランニング、ディズニーリゾート好きです。「銀行融資」と「税理士レス経理」支援を得意にする、横浜在住・ひとり税理士ブロガーです。ブログ・メルマガ毎日執筆、セミナー毎月開催中。ランニング、ディズニーリゾート好きです。レス経理の導入支援をする横浜の税理士です。