その他サイトマップ個人情報について税金の豆知識ホーム税金の豆知識Q37固定資産を売却した場合の消費税仕訳/会計処理Q37固定資産を売却した場合の消費税仕訳/会計処理191698viewあまり機会はないかもしれませんが、固定資産を売却した場合の会計処理に悩まれる方も多いと思います。今回は、「消費税」の観点で考えてみました。簿価3,000千円の車を1,000千円で売却した場合を考えてみましょう。この場合、損してるんだから消費税なんてかからないのでは?って考える方もおられるかもしれません。・・消費税っていうのは「課税資産の譲渡対価」にかかる税金ですので、「譲渡損」が生じる場合でも消費税はかかってきます。消費税っていうのは「譲渡益」にかかるわけではなく、「譲渡額」に対してかかる税金なんですね。これに対して、法人税や所得税は、「もうけ」に対して税金がかかってきますので、「譲渡」の場合は税金がかかりません。ここが消費税と法人税等の大きな違いですね。以下、単位はすべて千円とします。上記を例に、仕訳を考えてみましょう。3,000一般的な会計ソフトでは、売上等に関しては、仕訳を入力すると自動で消費税(仮受消費税)を認識してくれますが、上記仕訳を入力しただけでは、消費税は自動認識してくれません。消費税は、売却額1,000千円に対してかかってきます。税込1,000円だとすると、1,000÷1.08×0.08円=74円の消費税(仮受消費税)を認識する必要があります。この消費税を認識するための仕訳は?仕訳を考えるにあたっては、「売却収入」と「売却原価」を分解するとわかりやすいです。「売却収入」は、「売却益」(課税売上)で入力すると消費税を認識してくれます。消費税を考慮した場合の仕訳(売却損の場合)私が普段お伝えしている仕訳は、以下の通りです(やり方はいろいろあると思います)。売却額を全額「売却益」で計上し、消費税を認識する。売却益と売却損を相殺する最後に、「売却損」と「売却益」を相殺します。この仕訳は仕訳を単純に相殺するだけの仕訳で、「消費税」には全く関係ありませんので、「不課税取引」として手入力します。消費税は売却額1,000千円に対して認識され、正しい売却損2,074円が計上されます。消費税を考慮した場合の仕訳(売却益の場合)売却益の場合はどうでしょう?例えば、簿価3,000千円の車を5,000千円で売却した場合を考えます。基本的には上記(2)と同じ流れで、売却収入と売却原価を分解します。売却額を全額「売却益」で計上し、消費税を認識する。消費税は売却額5,000千円に対して認識され、正しい売却益1,630円が計上されます。ご参考~期中の減価償却費~期中に固定資産を売却した場合には、売却時までの月割減価償却費を計上する場合もあると思います。売却益(or損)から振替えます。XXXまずは無料面談からお話をお聞かせください。どんな些細なお悩みでも結構です。お電話お待ちしております。