会計処理48138view前回、有価証券の譲渡は「非課税売上」となり、課税売上割合の計算上は、「譲渡額の5%」だけを「分母」に含めればよい!というお話をしました。実際、有価証券を売却した場合の「仕訳」はどういう仕訳になるのでしょうか?例題を用いて解説します。売却益の場合(例)簿価500の有価証券を1,000で売却、売却手数料100とする。科目は「課税対象外」や「非課税」などに設定されています。普通に仕訳をしただけでは、売却額の5%部分だけの「非課税売上」を認識してくれません。売却益の場合の、会計ソフトでの「自動仕訳」は以下のようになります。500500(※1)売却手数料には「消費税」かかります。(※2)有価証券の売却には「消費税」はかからないので、仮受消費税はでてきません。非課税売上5%を認識する仕訳そこで、上記の自動仕訳に追加で、「以下の仕訳」をマニュアルで入力します。50(※)1,000円(売却額)×5%=50この例では、売却額が1,000と記載されてるので把握しやすいですが、実際は入金額892+支払手数料(税込)108で1,000と求められます。売却損の場合(例)簿価500の有価証券を200で売却、売却手数料100とする。科目は「課税対象外」や「非課税」などに設定されています。普通に仕訳をしただけでは、売却額の5%部分だけの「非課税売上」を認識してくれません。売却損の場合の、会計ソフトでの「自動仕訳」は以下のようになります。500(※1)売却手数料には「消費税」かかります。(※2)有価証券の売却には「消費税」はかからないので、仮受消費税はでてきません。非課税売上5%を認識する仕訳そこで、上記自動仕訳に追加で、「以下の仕訳」をマニュアルで入力します。10(※)200円(売却額)×5%=10この例では、売却額が200円と記載されているのでわかりやすいですが、実際は入金額92円+支払手数料(税込)108で200と求められます。無料面談からお話をお聞かせください。どんな些細なお悩みでも結構です。お電話お待ちしております。