更新ブロガー・アフィリエイターのための「はじめての青色申告シリーズ第2回」です。前回は「アフィリエイト収入が少なくても、申告が必要なケースはかなり多い」という話をしました。20万円以下の副業アフィリエイト収入は確定申告不要なの?アフィリエイト所得(=収入-必要経費)を申告する際は、事業所得か雑所得として申告することになります。事業所得で申告した方が節税上は圧倒的に有利です。これまでアフィリエイト所得を雑所得として申告してきた人も、ブログやアフィリエイトに真剣に取り組んでいるのならば、迷わず事業所得に変更して申告すべきです。アフィリエイト所得は事業所得で申告していいの?雑所得から事業所得に変更するにはどうすればいいか雑所得より事業所得の方が節税上有利アフィリエイト所得を事業所得として申告した方が、雑所得として申告するより、税金が安くなるケースが多くなります。事業所得として申告すると、所得を計算する際に収入から差し引ける要素が大きく増えます。以下副業は事業?青色?「会社員の副業の税金」完全ガイド|EX-IT等を参考に、アフィリエイト所得を事業所得として申告するメリットをまとめました。損益通算できるアフィリエイト所得を「事業所得」として申告すれば、副業のアフィリエイトで赤字が出たときに、給与所得など他の所得から差し引くことができます。これを損益通算といいます。アフィリエイト所得を雑所得として申告していると、赤字を他の所得から差し引くことはできません。1年間の給与所得が500万円で、アフィリエイトによる赤字が200万円、これ以外の所得・損失は全くないものとします。アフィリエイト所得を事業所得として申告する場合は、年間の合計所得(=500万円ー200万円=300万円)に対して所得税が計算されます。アフィリエイト所得を雑所得として申告していると、赤字は1円も差し引かれずに、年間の合計所得=500万円に対して所得税の税額が計算されます。アフィリエイト所得を雑所得で申告すると、事業所得で申告するより税金が増えるケースがあるんです。青色申告できるまた、事業所得には青色申告が認められますが、雑所得には認められません。青色申告は、65万円の特別控除(所得を65万円少なく計算でき、その分税金が少なくなる特典)が受けられるなど、通常の申告方法と比べて節税上とても有利です。損失の繰越控除ができるアフィリエイト所得を事業所得として申告すれば、損失が出た場合に繰り越して、翌年以降の所得から差し引くことができます(青色申告か白色申告かによって、繰り越して差し引くことができる損失の範囲に違いはあります)。雑所得には損失の繰越控除の仕組みはありません。事業所得を申告すると、色々な節税メリットを受けることができるため、これを利用した脱税手法が登場しました。確定申告がスタートする直前の2月15日、経営コンサルタントの○○が所得税法違反で逮捕された。(中略)手口は単純で、サラリーマンに架空の副業で赤字が出たように申告させ、それによって正規の所得を圧縮し、すでに納めた所得税を還付させるというもの。して損失を申告⇒脱税」というメソッドが広がったため、サラリーマンの方が副業を事業所得として申告しようとすると、税務署から雑所得として申告するよう強力な指導を受けるようです。現在は、確定申告の際に、サラリーマンが事業所得の損失を給与所得と相殺しようとすると、税務署に出向いて事業内容を具体的に説明するよう要求されます。(中略)十分に主張できないと、雑所得として修正申告するよう求められます。「本業では食べていけない」という状況はままあることですから、赤字だからといって事業所得と認められないわけではありません。ほとんどの場合は、申告書を作成したり、修正申告書を書き直す時間のムダになると思われます。公式サイト)税金に詳しいブロガーも警鐘を鳴らしています。目が厳しくなった今、サラリーマンが自信を持って副業所得を事業所得として申告するには、どういう点に注意すればいいのでしょうか。マイナビニュースが「副業所得が事業所得に該当する基準」を国税局に尋ねたところ、以下のような答えが返ってきました。状況などを考慮して判断します。加えて、その事業が生活の糧となるものか、一般的に職業として認知できるかも判断材料となります」(国税局)。結局のところ、事業所得として認められるかどうかは以下のような8項目を中心に総合的に考慮して決まります。職業(職歴)・社会的地位はっきり言ってファジーな基準です。事業所得と雑所得の区別について実際に争われた判例を見たほうがわかりやすいです。雑所得」というキーワードで検索すると、事業所得として認められず雑所得とされた副業の事例が、わんさか出てきます。事業として認められなかった副業に共通する特徴をまとめるとこんな感じでした。赤字を計上して節税するために副業していて儲ける気ゼロだな。ほとんど手間かけてないよね。真剣に取り組んでない。