更新ブロガー・アフィリエイターのための「はじめての青色申告シリーズ」第1回です。以前私はウェブシュフアフィリエイト収入は20万円まで確定申告しなくていいと思っていたのですが、それは正しいとは言えません。20万円以下でも何らかの申告手続きが必要なケースが多いので注意してくださいね。専業主夫(主婦)の場合は38万円がカギになります。「アフィリエイト収入は20万円まで確定申告しなくていい」が間違っているのは、確定申告義務の有無を収入で判断している点です。大部分の給与所得者の方は、給与の支払者が行う年末調整によって所得税額が確定し、納税も完了しますから、確定申告の必要はありません。給与所得者であっても次のいずれかに当てはまる人は、原則として確定申告をしなければなりません。1か所から給与の支払を受けている人で、給与所得及び退職所得以外の所得の金額の合計額が20万円を超える人2か所以上から給与の支払を受けている人で、主たる給与以外の給与の収入金額と給与所得及び退職所得以外の所得の金額の合計額が20万円を超える人と書かれていて「20万円以下なら確定申告しなくていいんだ」という雰囲気はします。読むと「~以外の所得の金額の合計額が20万円を超える」かどうかが問題にされていることがわかります。「アフィリエイト収入が20万円以下なら確定申告は不要」というのは間違いです。収入と所得は全く違います。所得は収入から必要経費を差し引いたものです。アフィリエイトによる所得が20万円以下なら確定申告しなくていいの?仮にアフィリエイト収入が30万円でも、サーバー代や通信費その他の経費を合計して10万円を超えるなら、アフィリエイト所得は20万円以下となります。ウェブシュフこの場合は確定申告しなくても良さそうですよね。私は以前はこう思ってましたが、そうでもないんです。「アフィリエイト所得が20万円以下なら確定申告しなくてよい。」と言い切るのは誤りです。「20万円以下」というのは、確定申告が不要になるための条件の一つでしかありません。アフィリエイト所得が20万円以下でも確定申告しなければならない場合は結構あります。みのサラリーマンでない限り、アフィリエイト所得が20万円以下でも確定申告が必要なことがわかります。給与所得者で確定申告が必要な人|所得税|国税庁によると給与所得及び退職所得以外の所得金額の合計額が20万円以下であることにより、給与所得者が確定申告を要しない場合であっても、例えば、医療費控除の適用を受けるための還付申告を行う場合には、その20万円以下の所得も併せて申告をする必要があります。サラリーマンは20万円以下の副業所得のためだけに確定申告をする必要はありません。税金還付目的など、何らかの事情によって確定申告をしたならば、20万円以下の副業所得にも申告義務があるのです。「サラリーマンのアフィリエイト所得が20万円以下なら確定申告せずに済むかもしれない」というのは、所得税に限った話です。住民税にはこの条件による申告免除の仕組みはありません。確定申告が不要なサラリーマンでも申告しないといけませんので注意が必要です。会社に副業がばれるのを防ぐには、20万円以下の所得でも申告したほうがいいようです。B-CHAN専業主夫(主婦)の場合は38万円がカギになります。各種の所得の合計額(譲渡所得や山林所得を含む。)から所得控除を差し引いた金額(課税される所得金額)に所得税の税率を乗じて計算した所得税額([注]参照)から配当控除額を差し引いた結果、残額のある方は、確定申告が必要です。合計額、となれば確定申告をする必要がありません。所得控除は色々あって、人それぞれ適用可能な控除が異なりますが、基礎控除(38万円)だけは誰にでも適用可能です。したがって、アフィリエイト以外の所得も合計して38万円以下なら確定申告は確実に不要です。アフィリエイト所得が微々たるものであっても、適用可能な所得控除の合計額よりも合計所得金額が多ければ、確定申告をしないといけません。仮に20万円の副業所得について確定申告を怠っても、その20万円を含めて、その年の所得が所得税や住民税を課されない水準にとどまっていれば、実害は生じません。そんな人はほとんどいないでしょう。場合、住民税と所得税がかかってきます。所得税(最低税率5%)住民税(10%)課税されるはずの20万円の副業収入について確定申告を怠ると、その滞納所得額(20万円×5%で少なくとも1万円)に対して以下の税金がかかります。延滞税(2ヶ月以上の滞納なら年利9%以上)無申告加算税(15%)滞納住民税額(20万円×10%=2万円)に対してもやはり延滞税がかかります。20万円の申告漏れを4年後に税務署から指摘されると、本来支払うべき税額の5割増以上になります...。支払っておくに越したことはありません。次回「はじめての青色申告シリーズ」第2回は副業所得は、真摯に取り組むなら事業所得、片手間なら雑所得として申告をお送りします。fシェアtツイートB!はてブ著者:中川勉FP1級はもちろん、社労士試験に合格するなど日々研鑽を続けています。⇒著者詳細1級ファイナンシャル・プランニング事務所FPウェブシュフにて、年金相談業務、ライフプラン保険相談業務を行っています。AM林たくとさん、はじめまして。コメントありがとうございます。一つ目のご質問について。副業は自分にお金を支払ってくれる人がいて成り立ちます。その人に税務調査が入ると、自分にお金が支払われていることが税務署にバレます。この時点では税務署も所得金額までは把握していないですが容疑者です。最終的には税務調査が入ったうえで、脱税の事実があれば、割増課税を受けることになります。私は税金全般の専門家でないうえ、その経験がないので、これくらいのことしか言えません。続いて二つ目のご質問についてリスクは増えると思いますし、減ることは考えられません。詳しくないので、どうすればいいかというアドバイスはできかねます。PMFP受験ではお世話になりました。昨年、開業届け&青色申告申請を提出して独立しましたが、わからないことばかりでございます。PM正吉さま、ご無沙汰しております。今年はいつも通りのエクセル帳票による確定申告準備はもう終わったので、クラウド会計にも挑戦してみたいです。チキンハートなので、銀行パスワードを渡さず、やや不便な状態で挑戦することになりますけど。今後ともよろしくお願いします。AMこんにちは、popです。FXは申告分離課税で申告するので、総勘定元帳や仕訳帳への記帳は一切必要ないようですね。具体的には国税庁の「所得税及び復興特別所得税の確定申告書作成コーナー」の下の方にある「先物取引に係る雑所得等」をクリックし、入力画面を出し、まずは、左上の「所得区分」に「雑所得用」を選択。空欄でOK、「数量」は、1年間で決済したポジションの合計数を入力するようです。係る利益又は損失の金額」に、FXでの年間の利益や損失の合計額を入力すれば良いようです。何かお気づきの点(特に間違いの点)についてありましたら教えていただけないでしょうか?よろしくお願いいたします。PMFXはしたことがないので、この点については、まったく詳しくないです。