1月も終わり近くになってから決まったんじゃないかな。1月1日から適用の新証券税制が。間に合わねーんだよと。いう声が溢れましたが、ともあれ落ち着いた形は良い形だったので、何はともあれと、私もホッとしてよかったよかった、と油断して、このブログの税金のページをアップデートするのをすっかり忘れておりました。さっきの友人に聞かれて思い出した、というわけです。税金」って入力して検索するとこのサイトの中からだけ検索ができるらしいです。便利なので試してみてね。いうわけで前置きが長くなりましたが投信の税金についてまとめます。投資信託の税金はごちゃごちゃ書いてあって分かりにくい、という方もいますが、税金ですから「儲け」に対してしか課税されません。このポイントを押さえておくだけでも理解するのがずっと簡単になります。分配でも換金でも、現金化して受け取った部分が利益だった場合、利益が実現したことになり、実現した利益に対して税金がかかります。投信の利益が実現するのは�@分配金が出た時、�A換金した時、�B償還された時、の3つです。�@�A�Bのいずれのケースでも必ずしも儲けが出るとは限りません。�@�A�Bのいずれのケースでも、儲けが実現するケースと儲けが出ないケースがあり、税金がかかるのは�@�A�Bのいずれかのケースで「儲けが実現した時」だけです。「今解約したらいくらくらいの儲けになる」という「含み益」の状態では税金はかかりません。そんなんで課税されたらたまったもんじゃないです。含み益というのはあくまで「利益が実現していない状態」なのです。ここも勘違いしている人が多いので気をつけましょう。破綻したリーマンブラザーズで働いていた知人が、ボーナスの一部をリーマンの株でもらっていてその分だけで何億円もあったため、貯金は全くせず老後は安泰と思っていたら、リーマンが潰れてパーと。貯金もなく、株もゼロ、で職まで失って・・・でも何億円分あったはずの株にも税金はかかりませんでした。「儲けは実現してないから」「まだ確定した儲けじゃないから」「まだこの先何があるかわかりませんよヒッヒッヒ」「本当に儲かったら税金を頂きに行きますからねヒッヒッヒ」という声が聞こえてきそうです。�B償還された時のいずれかのケースで「利益が実現した場合」です。皆さんが1万円をある投資信託に投資して、投資した瞬間にそのうちの1,000円が分配金として支払われ、投資信託9,000円と現金1,000円になりました。この1,000円が「分配金としてもらったんだから利益だ!利益に対しては税金をとることになっている!」と言われ、1,000円の中から税金が引かれたらどう思いますか?やってられないですよね。これは利益ではなく、元本の一部取り崩しに他なりません。いう利益ではない分配金、儲かっていない分配金を「特別分配金」と言います。特別分配金は儲けの実現ではないですし、利益ではありませんから税金はかかりません。利益のかかる分配金を「普通分配金」と言います。1万円で買ったものが2万円になっていて、このうちの1,000円を換金したらこれは儲けを現金化して儲けを実現したことになりますね。この場合はもちろん税金がかかります。1万円で買ったものが2万円になっている状態で1,000円の分配金が出た場合も1,000円の現金と19,000円の投資信託に分けたことになり、儲けを現金化したことになりますから、実現した利益の1,000円に対して税金がかかります。1万円で買ったものが11,000円になっていて、このうちの3,000円を分配金として受け取った場合はどうなるでしょう。この場合、3,000円のうち1,000円は利益の実現ですから税金がかかりますが、残りの2,000円分は元本の一部取り崩し部分ですから特別分配金になり、税金はかかりません。特別分配金を受け取った後は購入した価格(個別元本といいます。)が受け取った特別分配金の金額だけ下がります。この場合、10,000円(当初買った価格、最初の個別元本)−2,000円(受け取った特別分配金)=8,000円(修正後の個別元本)ということになり、8,000円のここから9,000円に上昇して、この時に500円の分配金を受け取った場合は、8,000円が個別元本つまり購入した価格ということになっていますからこの500円の分配金は利益の実現ということになり、税金がかかります。次に実現された儲け、利益に対してどのくらいの税金がかかるかと言うと10%です。これは本来20%なんですが、時限立法で現在は10%に優遇されています。2008年末までで一旦10%の優遇措置は終わったんですが、延長されたため、2011年までは10%です。それから先はわかりません。一応20%に戻る予定ですが、またモメて延長されたり、100万円以下の儲けは10%でそれ以上は20%、みたいなことになるかもしれません。2012年になってみないと分かりません。税金なんてそんなもんです。税率は2008年までと同じ10%なのですが、いくつかの変更がありました。大きなポイント2つだけ。【1】解約・償還による換金が譲渡所得扱いに2008年までは換金時に、「買取請求」で換金したか「解約請求」で換金したか、で税金の扱いに差がありました。償還で出た儲けは「配当所得」、という扱いだったため、解約・買取を選べる場合は通常は買取を選んで譲渡所得扱いにしたほうがメリットが大きかったです。「解約請求」と「買取請求」を選べるかどうかは販売会社毎、ファンド毎、に違ったり、でメチャクチャややこしかったんですよね。それが今年から変わりました。いずれの場合でもすべて「譲渡所得扱い」となったため、解約・買取のどちらを選んでも差がなくなりました。解約でも買取でも、元本および元本取得のためにかかった費用や売却した時にかかった費用も引いて、残った金額を利益の金額とすることができるようになりました。以前は解約請求の場合、解約した金額から元本を引いた金額が利益となってしまっていて、買うときに支払った手数料や売るときに支払った手数料までも利益の額の中に含まれてしまって、その金額にも税金がかかってしまっていたのですが・・・というわけで現在は、解約・買取に差はありません。税金上の扱いが同じになり、全て譲渡所得になりました。【2】分配金や配当金と譲渡損失の通算が可能に株の配当金や投信の分配金(公社債投信は利子所得)はこれまで同様「配当所得」の扱いで、譲渡所得同様に2008年までの10%への軽減税率が2009年〜2011年までの間延長されることになりました。変更点としては、株の配当金や投信の分配金などの配当所得を株や投信を売った場合の譲渡損失と通算できるようになりました。総合課税を選択した場合はこの通算はできません。総合課税を選ぶ人はいないと思いますが・・・普通の人は申告分離課税にするはずです。通常通り申告分離課税をすれば大丈夫です。�@儲けが出た場合は10%が自動的に源泉徴収され、課税終了し、申告不要。�A一部に損が出た場合に他の儲けと通算して他の儲けの税金を取り返したり、配当控除を使う場合などは、確定申告をして税金を取り返す。どちらかをするだけです。ちなみに配当所得と譲渡損失の通算は2010年から特定口座内で完了して、確定申告が要らなくなるって話です。�B償還された時のいずれかのケースで「利益が実現した場合」のみ。�@儲けが出た場合は10%が自動的に源泉徴収され、課税終了し、申告不要。�A一部に損が出た場合に他の儲けと通算して他の儲けの税金を取り返したり、配当控除を使う場合などは、確定申告をして税金を取り返す。以前も書きましたが、覚える必要はありません。忘れたらまたこのページを見たらいいです。以上、現在の投信の税金についてまとめてみました。押して投票お願いします。|この記事へのコメントありがとうございました。株の配当所得との損益通算ができるようになったことを見逃していました。昨年の損失分を多少なりとも補うことができます。15:09masasanさんへこんにちは。コメントありがとうございました。お礼なんてとんでもないです。こんな時期になっちゃってすいません。アップデート遅過ぎですよね。これからもよろしくお願いしますね。[必須入力]※画像の中の文字を半角で入力してください。※ブログオーナーが承認したコメントのみ表示されます。@JohntaroTWツイート本書いちゃいましたよ!マネックスでコラム連載中ですRSSで最新記事を!更新と最新記事の概要をお知らせ!ご自分のRSSリーダーに追加する時は【http://jovivi.seesaa.net/index20.rdf】で登録。記事下に並んだRSS登録用アイコンからでもお使いのRSSに登録できます。�ASeesaaメルマガで受け取るメルマガ購読・解除設定へカテゴリ★目次とサイトの使い方★(15)ジョン太郎(513)ジョン太郎のマメ知識(342)ヴィヴィ子(27)ヴィヴィ子メモ(2)ヴィヴィ子のマーケットコメント(4)ギン子(3)ギン子のお金の話(9)ギン子のこれだけは言わせてくれ!(0)過去ログ2020年02月(19)2020年01月(22)2019年12月(21)2019年11月(17)2019年10月(28)2019年09月(28)2019年08月(25)2019年07月(25)2019年06月(23)2019年05月(12)2019年04月(19)2019年03月(19)2019年02月(19)2019年01月(8)2018年12月(14)2018年11月(7)2018年10月(17)2018年09月(28)2018年08月(19)2016年08月(2)Seesaaブログ。