取引を法人で行うところが増えています。仮想通貨の取引を始める際、個人で取引するのか法人で取引するのかは大きな違いがあります。この記事では、仮想通貨取引を法人で行う場合は個人で取引する場合とどのような違いがあるのかという点や、それぞれのメリットとデメリットを中心にご紹介していきます。賢く投資するにはルールを知らなければなりません。法人での投資方法にも触れていますので、ご関心のある企業の方は参考にしてみてください。Coincheckの無料登録はこちら仮想通貨における個人と法人の違いは税率(税金の多さ)個人と法人の大きな違いは税率です。雑所得に分類される仮想通貨の税率は、所得税と住民税を合算すると15%から最大で55%となります。累進課税制度を採用している日本では利益が多い人ほど、納める税金が多くなります。法人の税率は2018年4月1日時点の法令では19%から23.4%です。実行税率はこれに10%程度の住民税や事業税などが加算されます。ここから言えることは、利益が少ない時は個人の方が税金は少なくて済むものの、一定の利益の水準を超えると法人にしたほうが税負担を低く抑えることができるということです。仮想通貨は損益通算や赤字の繰越ができないため、毎年利益が出るようになると、この税率の差は、悩ましいポイントになるかもしれません。仮想通貨の取引は、大規模な設備が必要なマイニングを除いて、個人でも法人でも作業の内容にはほとんど変わりはありません。仮想通貨の取引を事業として行う場合、個人事業主として始めてその後に法人化するという方法もあります。事業内容がほとんど変わらないため、最初から法人で取引することも可能です。※税金等の詳細につきましては管轄の税務署や税理士等にお訊ねいただくか、または国税庁タックスアンサーをご参照ください。個人で取引するメリット個人で取引するメリットをもう少し詳しくみてみましょう。個人での取引は利益が少額なら、法人で取引をするよりも税負担を低く抑えることができます。法人の設立には登記費用などがかかることや、法人の住民税は赤字でも支払いの義務があることなどを考えると、一定のコストがかかることは否定できません。その点、個人は赤字になると住民税が免除されることもあります。個人の方が取引に算入するためのハードルが低く、気軽に始められることもメリットです。したがって、税率という観点だけで法人で取引を始めるのには注意が必要です。個人で取引するデメリット一方、個人で取引する際のデメリットも押さえておきましょう。大きなデメリットは、企業などに勤めている給与所得がある人が副業として仮想通貨の取引をする場合、給与所得との損益通算ができないことです。仮想通貨には株式や投資信託、不動産には認められている損益通算や赤字の繰越が認められていないため、仮想通貨の取引で赤字が出た場合も、給与所得はそのまま課税対象となります。給与所得にかかる所得税は毎月給与から天引きされているので、それほどは気にならないかもしれません。損益通算や赤字の繰越ができれば、納めすぎた税金を還付してもらうことができる場合もあるのです。法人で取引するメリット法人で取引を行う最大のメリットは、利益が大きくなるほど個人での取引よりも税負担を抑えられることです。利益は事業所得となり、損益通算ができるほか、2018年4月1日以降の赤字は最大10年間繰り越すこともできます。そのため、単年度で大きく損を出してしまっても、長い目で見れば取り戻すこともできるのです。経費算入の範囲また、法人には個人よりも経費として認められるものが増えることもメリットです。法人は家賃を社宅として経費に算入することなどができます。仮に家賃が10万円の部屋に住んでいる場合は、家賃の8割である8万円までは法人の経費とすることができたりもします。個人給与を家賃の分だけ減らすことで、合法的に税負担を減らすことができます。福利厚生や保険また、法人化すると、退職金代わりになる小規模企業共済や取引先の倒産による連鎖倒産を防ぐ経営セーフティー共済の掛け金なども、経費として計上が可能です。全額費用に算入できるものはほとんどありません。経費に算入しつつ福利厚生や保険を充実できるという面で、法人化のメリットは大きいといえるでしょう。法人で取引するデメリット色々とメリットがある法人での取引ですが、デメリットも確認しておきましょう。設立に費用がかかるまず、法人の設立にはお金がかかります。登録免許税や収入印紙代など、設立の際に役所に支払う金額はおよそ20万円程度となります。登記を専門家に依頼した場合には、別途費用がかかります。そのため、まずは初期費用として20~30万円程度かけるメリットがあるかどうかの見極めが大切です。法人住民税がかかる2つ目のデメリットは、赤字でも法人住民税がかかることです。個人は赤字になると住民税が免除されることも多いですが、法人住民税は財務状況にかかわらず、最低でも年間7万円程度は支払わなければなりません。法人口座を開設できる取引所は限られている3つ目のデメリットは仮想通貨取引のための口座を開設する場合、法人口座を開設できる取引所が限られている点です。ための法人口座開設5ステップCoincheck法人で計上できる経費について法人で経費算入できる経費についてみていきましょう。固定的な費用など年間の金額が大きなものとしては、先に述べたとおり家賃や事務所の家賃などが挙げられるでしょう。他にも固定的な費用としては、インターネット回線やスマートフォンの費用などがあります。仮想通貨の取引を行うために、スマートフォンやコンピューターを購入した場合には、それらの端末費用も経費算入対象となり、電気代の一部も経費に算入することができる場合もあります。書籍や雑誌、出張旅費の費用などまた、仮想通貨の業界は動きが激しいので、常に最新の情報を追うことも大切です。経費に計上できる可能性が高いでしょう。役員報酬や退職金など他にも、例えば家族を役員にして役員報酬を経費算入する企業も存在します。毎月の報酬を支払うことで経費に算入できるのです。一定の金額までは退職金が非課税となっていることも大きなメリットです。家族が現役の役員のときは毎月役員報酬を支払い、引退する際は役員退職金として支払うことで、個人として仮想通貨の取引をするよりも、大きなお金を手元に残すこともできるでしょう。役員報酬を経費算入するにはいくつかの条件があります。会社の経営に携わっていることが条件になること、社内規定を整備しておくこと、途中で報酬金額を変更したい場合には税務署に事前に届け出をしておくといったことなどです。※なお税金等の詳細につきましては、専門的な内容になりますので、管轄の税務署や顧問税理士等にお訊ねいただくか、または国税庁タックスアンサーをご参照ください。Coincheckの無料登録はこちら法人で仮想通貨の取引をする方法これまで仮想通貨の取引を個人と法人で行うメリットやデメリットを見てきましたが、どういう人は法人で取引をするのがよいのでしょうか。法人化している人が、他の収益を作るために仮想通貨の取引も行うという形態などが挙げられるでしょう。法人の事業規模や資産状況によっても異なりますが、眠っている現金がある場合は、経営に影響のない金額から取引を始めるのもよいでしょう。法人の中には、仮想通貨の取引を通じて別事業の種銭を作り、ある程度資金を作ったら別の事業に参入する企業もあるそうです。仮想通貨は長期の事業として考えるには不透明な部分あるため、長期的には収益の柱を別に作るつもりでいた方が、事業を安定化させることに繋がるでしょう。法人は税務調査の対象?一般的に、法人化すると、個人での取引よりも税務調査の対象になる機会が増えると言われています。利益が多くなった法人の中には、数年に1度は税務調査を受けるところもあるそうです。都市部には多くの企業がありますが、例えば地方の場合は仮想通貨の取引をしているところはそこまで多くないため、目立ってしまう可能性もあります。そのため、会計処理をしっかり行うことが大切です。会計処理が複雑になる法人の経理は、税理士などの専門家に相談しつつ進める方が、経理ミスなどの可能性を減らすことができ、安心できるとも言えます。個人から法人への変更は可能?仮想通貨の取引を個人でしている人が、法人に移行することはできるのでしょうか。法人への移行自体は、いつでも自分のタイミングですることが可能です。仮想通貨は長期間確実に利益を維持できる性質のものではないため、すべての人が法人化するのがよいとは限りません。法人化すると経費算入できるものも多い反面、初期費用や維持費などの負担も生じるからです。今後も継続して仮想通貨の取引を行いたいという人などは、法人に移行するのもよいでしょう。サラリーマンでも法人として取引可能?今現在は会社員・サラリーマンをしている人が、仮想通貨のために法人化することを考えている人もいるかもしれません。実際にサラリーマンの副業から法人化したケースもあるため、サラリーマンでも法人を作ることは可能です。企業によっては副業を就業規則により禁止しているところもあるため、注意が必要になるでしょう。法人化するかどうかに関係なく、副収入の有無が例えば住民税などによって経理担当者に分かってしまうことがあります。副収入がある人は、会社の給料から納める住民税よりも多い額になっているものだからです。住民税を自分で納付する普通徴収に変更することもできるものの、サラリーマンの多くは会社経由で納付しているため、一般的ではない可能性があるでしょう。法人での損益通算について個人では他の所得との損益通算ができなかった仮想通貨の取引は、法人では損益通算が可能です。損益通算ができるとよいことの1つは、仮に本業で赤字が出ても仮想通貨で利益が出ていれば、その欠損を補うことができるということです。帳簿上での話ではあっても、法人によっては黒字であることが非常に重要な場合もあるでしょう。金融機関が企業に融資をする際は、決算書を参考に融資が可能かどうかを判断したりします。そのようなときに決算書が赤字だと、資金を借り入れるのが難しくなってしまう場合もあるかもしれません。反対に、仮想通貨の取引で赤字が出た場合は、本業の利益と相殺することも可能です。思っていたよりも本業で利益が出てしまったときでも仮想通貨の損失と損益通算することで、利益の圧縮をはかることができるのです。法人であれば2018年4月1日以降に発生した赤字については、翌年以降の最大10年間に渡って繰越ができます。このような点も、個人での取引においてはないメリットと言えるでしょう。仮想通貨の利益である所得とは、どのようなときに発生するのでしょうか。仮想通貨は、単に保有しているだけでは、所得は発生しません。仮想通貨の売却や仮想通貨同士の交換を行ったときなどに所得が発生します。数量」で求めることができます。1BTCの価格が40万円の時に、1BTCを購入したとします。1BTCの価格が60万円に上昇した時に、購入した1BTCを売却すると、20万円の利益が発生し、こちらの所得に税金がかかります。仮想通貨で利益を得るために必要な経費が発生している場合は、計算式から算出された値から、さらに年間経費を差し引くことなります。法人のメリットを活かして仮想通貨の取引を法人での仮想通貨の取引には、税率の面や経費算入できるものの多さなど、色々とメリットがあります。法人設立の際には一定の費用がかかること、法人住民税など固定的にかかる費用があることなど、注意が必要な面もあります。法人で取引するメリットとデメリットの両面を踏まえつつ、個々の状況についてはくれぐれも税務の専門家などに相談しつつ、取引を進めるのが良いでしょう。ネクスウェイ(元リクルート)を経て、レジュプレス株式会社に参画。2017年4月よりコインチェック株式会社に社名変更。現在は専門役員として、主に仮想通貨の啓蒙や業界トレンドの解説などの活動を担う。法定通貨と異なり、国等によりその価値は保証されているものではありません。・秘密鍵を失った場合、保有する仮想通貨を利用することができず、その価値が失われます。・仮想通貨は移転記録の仕組みの破綻等により、その価値が失われる場合があります。・仮想通貨の価格は変動するため、損失が生じる場合があります。・当社が倒産した場合には、預託された金銭及び仮想通貨を返還することができない可能性があります。・お取引の際は、取引内容を十分に理解し、自己の責任をもって行ってください。利用規約」をご確認ください。お問い合わせ:https://coincheck.com/ja/info/help_contact手数料について:https://coincheck.com/ja/info/fee※当社は、細心の注意を払って情報を掲載しておりますが、この情報の正確性および完全性を保証するものではなく、お客さまがこの情報もしくは内容をご利用されたことにより生じた損失に関し一切責任を負うものではありません。勧誘を目的としたものではございません。売買等に関する最終判断はお客様ご自身で行ってください。※当社は予告なしに、ウェブサイトに掲載されている情報を変更することがあります。※情報の転載・複製を固く禁じます。