株式の譲渡損益、配当がある場合の申告の注意点2017.02.10確定申告TweetPocket確定申告相談を受けていて、株式の配当、譲渡損益に関するご質問をよく受けます。自分は申告をする義務があるのか?申告する義務がなくても、した方が良いのか?をまず確認しましょう。※以下、市場で売買されている上場株式等に係る譲渡損益、配当を前提に説明します。株を持っている人で、申告しなければならない人は以下のとおりです。証券会社に証券口座を開く場合、特定口座の開設をするかどうかを選択できます。特定口座とは、証券会社が納税者に代わって、株式の譲渡損益や源泉徴収税額を計算してくれる口座です。送付されるので、それに基づき納税者は申告します。特定口座には源泉徴収あり、源泉徴収なしがあります。特定口座を利用しないで一般口座を利用する人で株式の譲渡益が出ている人は自分で税額を計算し、申告をしなければなりません。上場株式等(市場で売買されている株式)に譲渡損失が生じていて、他に配当所得がある場合には、その配当所得から譲渡損失の額を差し引くことができます。これを「上場株式等に係る譲渡損失の損益通算」と呼びます。この制度を利用する場合には、次の確定申告付表を確定申告書に添付し、確定申告をしなければなりません。申告分離課税(他の所得と分けて申告し、税金を計算する制度。上場株式等の場合、住民税合わせて一律20.315%)を選択したものに限ります。(配当所得の申告の方法については下の「その他注意点3.」に書きました)総合課税(他の所得と合算して課税される制度)や確定申告不要制度を選択した配当とは損益通算することができませんのでご注意ください。株式の譲渡損失しか生じていない場合(又は控除しきれない譲渡損失がある場合)には、原則株に係る申告は必要ありません。上場株式等に係る譲渡損失は翌年以降3年間繰り越すことができます。繰り越された譲渡損失は、翌年以降発生した配当等と相殺することができます。「自分は今回損失だから申告の必要はない」と思われている方が多いですが、翌年以降税金が安くなる可能性があるので、損失が発生している場合には繰越を行いましょう。損失を繰り越す場合には先ほど紹介した付表の「本年分の損益通算後の上場株式等に係る譲渡損失の金額」の欄(△をつけて申告書に転記)で繰り越すことができます。上記2点が押さえておきたいポイントですが、以下他の注意点も記載します。株に係る申告をする義務があるかどうかを最初に述べましたが、そもそも確定申告自体を必ず行わなければならない人がいます。個人事業主の方はもちろんですが、サラリーマンでも給与収入が2000万円を超える人、2か所以上から給与をもらっている人などです。確定申告が必要な方|国税庁こういった方は株の申告をする義務がある・ないにかかわらず確定申告を必ず行わなければなりません。受けて税額の還付を受ける方は確定申告が必要となります。株に関しては「特定口座で源泉徴収してあるから申告は不要」となる場合も多いですが、他に上記の控除を受ける場合には確定申告が必要となりますので注意しましょう。3.配当所得には3種類の申告方法がある配当所得については、3種類の申告方法があります。総合課税(他の所得と合算して申告)申告分離課税(他の所得と分けて申告)申告不要制度1.の総合課税を選択した場合には、累進課税となりますので所得が高い人ほど不利になる傾向があります。配当控除(一定の額を税額から控除できる制度)を受けることができます。選択したほうが良いでしょう。先にも述べましたが株式の譲渡損失と相殺する場合には2.の申告分離課税を選択する必要があります。3.の申告不要制度を選択した場合、源泉徴収されることにより納税が完結し、申告自体不要という意味です。株式の譲渡損失との通算はできません。有無等によって異なります。詳細な計算が必要となりますので不安な方は税理士に相談しましょう。すると1の総合課税は選択肢とはならず、2の申告分離課税か3の申告不要制度の選択肢となります(税率5%)。通常所得税の申告書を提出すると住民税の申告書も提出したとみなすルールがあるため、配当所得について所得税と違う方法で住民税の申告を行う場合には市区町村のルールに従って申告を行うことになります。気になる方はお住まいの市区町村に確認してみましょう。まとめ株式の譲渡損益、配当がある場合の申告の注意点をまとめました。株に係る申告はどうしても長々とした説明になってしまうところが難しいところです。今日説明したことは退職後に株式投資を行われた方や、本業の傍ら株式投資を行うサラリーマンの方からよく相談を受ける内容です。自分は申告すべきかどうか、すべきでなくてもした方が良いのかどうか、を確認してみてください。配当所得の申告方法等、細かい有利・不利判定が必要な場合は税理士にご相談ください。前から気になっていたアクセサリー作り。衝動的に貴和製作所で初心者キットを買ってしまいました・・。接着に必要なUVレジンランプも購入。これは作るしかない、と自分に言い聞かせております。引きこもりになりそうです。お店には女性以外にも、男性がちらほらと。なんでも好きなものが手に入りそうな時代、一方で手作りにこだわる人もやはり多いのだなあ、と思いました。おける決済方法が30年前から変わらないことについてH31年1月以降可能なID・パス方式のe-Taxは暫定措置。早めにマイナンバーカードを取得してe-Taxしてしまうのがお勧め。今年度の確定申告の説明会へ行きました。クラウド会計専門の税務顧問を行っています。仮想通貨投資・ネットビジネス・非居住者の税務が得意です。独立・起業して間もないフリーランス、社長、副業を行っているサラリーマンの方のお手伝いをさせていただいております。既存の考え方にとらわれず、常にゼロベースから考えお客様に貢献します。フリーランスの働き方・生き方を応援すべく、セミナー活動も行っています。税理士がAI・ICT・キャッシュレスとどう向き合っていくのかを書きました。キャッシュレスの座談会にも出席しています。消費税の区分記載請求書と区分経理について執筆いたしました。副業の税務について執筆いたしました。2019年1月号ネットビジネスの必要経費について執筆しました。2018年11月号」に取材協力しました【記事掲載】レバテックフリーランスフリーランスは家計管理が大事!家計のやりくりに役立つ記事特集フリーランスは健康第一!知って役立つ健康管理の記事まとめ【オンラインセミナー】ソリマチ株式会社様主催のオンラインセミナーへ登壇いたしました。投稿されたコスパ最強。投稿されたH31年1月以降可能なID・パス方式のe-Taxは暫定措置。早めにマイナンバーカードを取得してe-Taxしてしまうのがお勧め。投稿されたInstagramtomuraryokoクラウド会計を使いスモールビジネスの税務支援サービスを行っています。海外在住の非居住者・ネットビジネス・仮想通貨等も対応。平日毎日ブログ更新中。https://rtomura-taxacc.com趣味はハンドメイド、ピアノ、プログラミングです^^使い捨てしないマスク二つ製作。ユ3冊目の執筆本のゲラをチェック中。14:55【お知らせ】『図解でわかる!税理士が知っておきたいネットビジネスの仕組みと税務』増刷が決まりました。WordPress.。