おカネを払ったものは経費でしょ。”と考えたくもなりますが。実は、おカネを支払ったのにもかかわらず、経費にならないものもあるのです。そんな、「おカネを払う=経費」じゃないケースについてお話をしていきます。《ケース1》金額が高いモノを買った《ケース2》生活費を取った《ケース3》所得税・住民税などを支払った《ケース4》経費を前払いした《ケース5》銀行に借入金を返済した《ケース6》決算時に在庫になるモノを買ったまとめ間違えるとマズい!「おカネを払う=経費」じゃないモノ6選フリーランスの経理・仕訳について。「おカネを払う=経費」だろう、という勘違いがあります。たしかに割合で言えば、おおむね「おカネを払う=経費」でしょう。おカネを支払っても、経費にはならないものがあるのです。間違えてしまえば、経費にし過ぎということになり。結果として、税務署へ納める税金が少なすぎ、ということになります。この間違いが税務調査で見つかると、ペナルティ(少な過ぎた分の税金+罰金的税金+遅延利息的税金)をくらいます。そんなことにならないよう、「おカネを払う=経費」ではない、というケースを押さえておきましょう。金額が高いモノを買った生活費を取った所得税・住民税などを支払った経費を前払いした銀行に借入金を返済した決算時に在庫になるモノを買ったそれではこのあと、順番に見ていきましょう。本記事では、消費税の経理処理については「税込経理」を前提にお話を進めます。「税込経理」とは、文字どおり、消費税込みの金額(本体価格と消費税を区分しない)で経理をする方法です。33万円のパソコンをクレジットカードで買いました、という場合。33万円という「おカネを支払った」のにもかかわらず、経費にはなりません。330,000「器具備品」は「資産」の勘定科目として、貸借対照表に計上します。損益計算書に計上する「経費」ではありません。これについて、「器具備品」ではなく、「消耗品費」などとして経費にしてしまう間違いがありますので注意が必要です。このように、「金額が高いモノ」を購入したときには、「おカネを払う=経費」にはならないのです。ここで言う「金額が高いモノ」とは、ひとつあたり(パソコンで言えば1台あたり)30万円を超えるモノが該当します(白色申告の場合には10万円を超えるモノ)。ちなみに、このパソコンは永遠に経費にならないのかと言うと、そうではありません。パソコンの購入代金は、4年間に分割して経費にしましょう、という税金・経理のルールがあるからです。分割して経費にすることを「減価償却」と呼びます。仕事用の銀行口座から生活費として10万円を引き出した、という場合。10万円という「おカネを支払った」のにもかかわらず、経費にはなりません。100,000「事業主貸」は「資産」の勘定科目として、貸借対照表に計上します。損益計算書に計上する「経費」ではありません。これについて、「事業主貸」ではなく、「給料賃金」などとして経費にしてしまう間違いがありますので注意が必要です。フリーランスのような個人事業者は、事業者本人に対する「給与(経費)」という考え方がありません。生活費としておカネを引き出しても、「おカネを払う=経費」にはならないのです。生活費以外にも、仕事用の銀行口座からプライベートの支払いをした、という場合にも同じく「事業主貸」となります。15万円を銀行口座から支払いました、という場合。15万円という「おカネを支払った」のにもかかわらず、経費にはなりません。150,000「事業主貸」は「資産」の勘定科目として、貸借対照表に計上します。損益計算書に計上する「経費」ではありません。これについて、「事業主貸」ではなく、「租税公課」などとして経費にしてしまう間違いがありますので注意が必要です。所得税や住民税などの税金の支払いでは、「おカネを払う=経費」にはならないケースがあるのです。いっぽうで、個人事業税や自動車税など、税金でも「経費」にできるケースもあります。2万円を、年内に銀行口座から支払いました、という場合。2万円という「おカネを支払った」のにもかかわらず、経費にはなりません。20,000「前払金」は「資産」の勘定科目として、貸借対照表に計上します。損益計算書に計上する「経費」ではありません。これについて、「前払金」ではなく、「研修費」などとして経費にしてしまう間違いがありますので注意が必要です。このように、サービスの提供を受ける前の支払い(前払い)では、「おカネを払う=経費」にはならないのです。いつ経費になるのかと言うと、サービスの提供を受けたときです。上記の例では、翌年1月、セミナーに参加したときに経費になります。20,000この仕訳によって、貸借対照表に資産として計上されていた「前払金」が、損益計算書の経費として「研修費」に振り替えられることになります。5万円を銀行口座から支払いました、という場合。5万円という「おカネを支払った」のにもかかわらず、経費にはなりません。50,000「借入金」は「負債」の勘定科目として、貸借対照表に計上します。損益計算書に計上する「経費」ではありません。これについて、おカネを支払うのだから経費ではないのか、と考える間違いがありますので注意が必要です。実際、借りたときには「収入(利益)」にはなりません。1,000,000貸借対照表に「負債」として「借入金」を計上し、損益計算書の「収入」に計上するわけではありません。返済するときも「経費」ではないのです。借りたときには「収入」ではないのに、返したときには「経費」になるのではおかしな話ですよね。20万円をツケ(買掛)で買いました、という場合。200,000なーんだ、ちゃんと「経費(「仕入高」として)」になっているじゃないか。20万円の商品が、決算時点(12月31日時点)で売れずに在庫になっているケースです。200,000簿記に不慣れな人には、なんともキビシイ仕訳ではありますが。これは、たいへん重要な仕訳です。20万円を、「商品」という資産に振り替えているのです。20万円という「おカネを支払った」のにもかかわらず、経費にはなりません。したがって、上記の仕訳を失念すると、経費が余計に計上されることになります。20万円もの経費が過大になります。×××」の仕訳をすることになります。いえ大事なところですから、決算日に在庫を持つようなフリーランスはしっかり勉強をしておきましょう。まとめ「おカネを払う=経費」じゃないケースについて、6つのケースをお話をしてきました。これらの経理・仕訳を間違えてしまうと、税金が少な過ぎ、ということになってしまいます。十分に気をつけましょう。「コンサルティングサービス」案内ページはコチラ************きょうの執筆後記************ブログには書けない・書きにくいことその他。きょうの「執筆後記」は毎日メルマガでお届け中です。ご相談、コンサル・セミナー・執筆・取材のご依頼などご依頼・ご相談を受付中!受付フォームはこちらおカネを受け取るまでが仕事!フリーランスの売掛金回収のポイント別の銀行から借りても大丈夫?銀行づきあいを増やすときのポイント・注意点RECOMMENDこちらの記事も人気です。「銀行融資」と「税理士レス経理」支援を得意にする、横浜在住・ひとり税理士ブロガーです。ブログ・メルマガ毎日執筆、セミナー毎月開催中。ランニング、ディズニーリゾート好きです。「銀行融資」と「税理士レス経理」支援を得意にする、横浜在住・ひとり税理士ブロガーです。ブログ・メルマガ毎日執筆、セミナー毎月開催中。ランニング、ディズニーリゾート好きです。レス経理の導入支援をする横浜の税理士です。