居酒屋で学ぶ経営の基礎知識みやびログ(ブログ)村長経歴Menuhome>居酒屋で学ぶ経営の基礎知識>32.キャッシュフロー計算書32.キャッシュフロー計算書(前回まで:大晦日特別編集版では、これまでの登場人物に一言ずつ挨拶をしてもらいました。新年は新たな展開の予感が・・)例年通り、新年の挨拶回りで大忙しの営業部だが、昨年の事件を引きずっているところもあり、全社的には地味な年の初めとなっている。「山野さん、お疲れ様。「あ、それは良くわからない言葉があったのでつけておいたんです。井本工業さんの常務に挨拶しているとき、黒字なのにキャッシュフローがマイナスだという会話があったんです。山野綾を隣の空いた席に座らせて説明することにした。損益計算書とかバランスシートなんかですよね。その損益計算書で最後に出ているのが一般的に言う『利益』だね。ところが、この計算書の売上には、まだ入金していない売掛金も含まれているんだ。真剣な眼差しで自分のものとしようという姿勢がこの子の強みだ。「他にも、棚卸資産や減価償却費など、実際のキャッシュの動きと連動しないものがたくさんあって、うっかりすると計算上は大幅な黒字なのに、支払のための資金(キャッシュ)が足りなくなるということが起こりえるんだ。「そう言うことなのね。「うーん、それも少し違うかな。「それじゃ、キャッシュフロー計算書について説明するね。キャッシュフローを表すキャッシュフロー計算書は3つに区分されている。山野綾が手帳にメモを取りだしたのを見て、説明にも力が入る。「まず、営業キャッシュフローが会社の本業の営業活動でのキャッシュフローの増減を示してくれる。「次に、投資キャッシュフローは将来のための設備投資などでのキャッシュフローを示しているんだ。通常は、投資なのでマイナスになるということはわかるよね。これをしなければ、会社の発展は望めないからね。設備や株式を売却したときにはプラスになることもある。「最後に、財務キャッシュフローになるが、これは、借入と返済のバランスを示すといえるだろう。気づくと同じ課のメンバーは2人だけになっていた。