相続対策といっても、様々な対策があります。どの対策を選ぶのか、または組み合わせるのかによって効果はかなり異なります。ここでは、どのような対策があるのかをご紹介致します。生前贈与とは生前贈与とは、被相続人が死亡する前に自分の財産を人に分け与える行為です。これによって、相続税を節税することができます。注意点がいくつかありますので、事前に理解しておきましょう。用いると、特定の条件下で2,500万円まで贈与税がかからなくなります。制度を適用するリスクもありますので、確認が必要です。一定の要件を満たした夫婦間で、住宅または住宅の取得資金を贈与した場合は、2,000万円まで贈与税が課されないことになります。これを配偶者控除といいます。遺言は種類によって法律で書き方が決められています。書いた遺言書に不備があっては相続対策において何の意味もありません。自筆証書遺言と公正証書遺言の書き方についての説明をいたしますが、のちのちのトラブルを避けるためにきちんとした遺言書を作成されることをおすすめします。>>詳しくはこちら事業承継とは事業承継とは、会社(事業)を現在の経営者から後継者に引き継ぐ形で譲渡することです。事業だけでなく、会社の株式や財産、役職など、これまで経営者として保有・管理してきた様々なものを後継者に譲り渡すことになります。被相続人が死亡する前に、自分の意思で相続財産を分割することを指します。相続税対策として生前贈与を行うケースが多いです。贈与というと財産をもらうと思われている方もいらっしゃいますが、実は贈与にも相続税と同様に贈与税という税金がかかります。相続税よりもさらに重たい税金となっています。生前贈与について、年間合計110万円までの基礎控除額が認められています。贈与したものの総額が110万円以下ならば税金がかからないことになります。この基礎控除は贈与を受けた側に適用される控除のため、1人あたり110万円以下であれば、何人にでも贈与税を課されずに贈与を行うことができます。贈与を受け取る方が3名いたとしたら、10年間、生前贈与を行えば合計で3300万円の相続財産を減らすことが可能になるのです。毎年同じ金額を何年も贈与し続けると、贈与税を払わなければいけないケースもあります。これを「連年贈与」といいます。基礎控除制度をうまく利用しようとしても、しっかりとした知識がないと節税にならなかったという話は少なくありません。当事務所では、相続の専門家が事前に税額シミュレーションを行った上で、節税対策のお手伝いも行っております。あれば課税されないはずの生前贈与ですが、贈与税を払わなければならないケースがあります。毎年同じ金額の贈与を何年も続けていくことを「連年贈与」といいますが、生前贈与が「連年贈与」とみなされた場合には、課税の対象となってしまいます。毎年110万円の生前贈与を10年間行った場合、110万円×10年=1,100万円の財産を贈与する意思があり、それを分割贈与したとみなされるのです。生前贈与によって財産を贈与される場合に、相続時に贈与財産と相続財産を合計した金額を元に計算された相続税額から、既に納付している贈与税を控除するという制度です。簡単にいえば、贈与税と相続税が一体化されているため、贈与を受けた財産が相続税の計算の際に加算されます。納付した贈与税については、相続税から差し引かれるので二重課税はありません。精算時課税制度のメリットでは、どのような際にこの制度を利用するとメリットがあるのかというと、アパートやマンションなどの収益を生み出す物件を贈与すれば、賃料収入などの贈与後の収益はすべて贈与を受けた人のものになり、相続財産から外すことができます。相続財産に合算する贈与財産の価格は、贈与時が基準なので将来値上がりが予想される財産を贈与すれば、値上がり分に対する相続税も支払わなくてよいのです。当事務所では相続税に関するサポート経験豊富な税理士が親身にアドバイスさせていただきます。要件を満たした夫婦間で住宅取得の資金を贈与した場合は、2,000万円まで贈与税が課されないことになります。これを配偶者控除またはおしどり贈与といいます。主な要件は次のとおりです。○配偶者から贈与された財産が、自分が住むための居住用不動産であることまた居住用不動産を取得する為の金銭であること○その不動産に、贈与を受けた年の翌年3月15日までに実際に住むことまた、その後引き続き住む見込みであること○配偶者控除は、同じ配偶者からの贈与については一生に一度のみ○配偶者控除を受けるためには、必ず贈与税の申告が必要この特権を活用すれば、課税遺産総額を大幅に減らすことが可能です。遺産額が基礎控除額を大きく上回る場合などには、相続税の節税対策として効果的です。専門家にご相談のもと、早い段階から対策することをおすすめ致します。当事務所でも控除についてのアドバイスさせていただくことが可能です。相続の無料相談も実施しておりますので、お気軽にお問い合わせください。遺言書のちのちの相続トラブルを避けるためにも、被相続人がどのように相続したいか意思を伝えることはとても重要です。ここでは、遺言書の作成方法についてご説明致します。遺言は種類によって、法律で書き方が決められています。書いた遺言書に不備があっては何の意味もありません。自筆証書遺言と公正証書遺言の書き方についての説明致しますが、のちのちのトラブルを避けるために専門家にアドバイスまたはチェックを依頼し、遺言書を作成されることをおすすめします。その配偶者、及び直系血族は証人にはなれません。会社(事業)を現在の経営者から後継者に引き継ぐ形で譲渡することです。具体的には、事業だけでなく、会社の株式や財産、役職など、これまで経営者として保有・管理してきた様々なものを後継者に譲り渡すことになります。経営者の方々の高齢化に伴い、事業承継に対する関心も高くなっています。私たちの元には、こうした悩みを抱えている経営者の方々に沢山ご相談いただいております。事業を継続させるのか?やめるのか?後継者は誰にするのか?承継方法はどうするのか?事業承継の方法は様々ですが、どちらの方法を選択するにしても、事前の十分な検討と方向性の確定は必須です。親族への承継、社内の社員への承継、社外の人間への承継、あるいはM&Aによる吸収合併や売却など、その選択肢は多岐にわたります。事前に理想の承継を考え、その理想の承継ができるように、時間を掛けて調整を重ねていくことも必要になるのです。様々な立場の人の考えが複雑に絡み合う事業承継の問題は、経営者の一存だけで決まらないこともたくさんあります。経営者が事前に何の対策も立てていなかったため、残された人達の間でトラブルになるケースも少なくありません。事業承継がトラブルの元になってしまったり、会社の人を迷わせてしまったりしないよう、事業承継とその対策の重要性を認識した上で、ご自身がキャリアを終えた後のことをじっくり考えてみてはいかがでしょうか。ご親族はじめとした様々な方が「この会社、誰が継ぐのかな?」という関心を持っています。経営者は、引退するその日まで経営者であり、会社の中で最も権力を持つ立場にあります。その人に、「社長!社長が辞めた後のことをきちんと考えていてください!」といえる社員はなかなかいないものです。後継者となる人が決まっていたとしても、身も心もいきなり経営者になれる訳ではなく、「本当は自信がない」「こうしたことで迷っている」といった悩みを抱えている方も多いのです。した時に備えて必要になるのが、事業承継の専門家です。事業継承は専門家にとっても「難しいテーマ」なのです。事業をスムーズに継承するには、広範囲に渡る専門知識や手法を用いる必要があり、多くの場合、複数の専門家の力が必要になるからです。候補者の資質・能力の分析と育成、経営権の譲渡を裏付ける株式対策、継承に伴う事業再編(事業の売却、再編)や経営改革における労務対策等・・・これら多方面にわたる課題解決をすべて網羅できる専門家は決して多くはありません。「とりあえず顧問税理士に相談して・・」「自分が頑張れば何とか・・」という形で乗り切れるケースは稀なのです。Reserved.TOPに戻る。