《ポイント2》3収支のバランスはどうか?資金繰り表から押さえるべきポイントの2つめは、3収支のバランスです。経常収支は、《ポイント1》で説明をしました。設備収支と、財務収支はというと。見ていくと、設備の売却による入金額から、設備の購入による支出額をマイナスする。いわゆる設備投資をすると、設備収支はマイナスになります(売却が無ければ)。ひとつの財務収支は、銀行などからの借入による入金額から、その返済による支出額をマイナスします。新規の借入がなく、返済を続けている場合には、財務収支はマイナスになります。これら3収支の「プラスマイナス」と、その「推移」を見ていくということを基本として。最大のポイントは、3収支の年計を比較して、バランスを見るというところにあります。400で、設備投資(と思われる)100も、借入金の返済(と思われる)200もまかなえています。結果、100(400-100-200)の現金預金が年間で増えることになり。バランスとしてはOKでしょう。勘の良い方はお気づきのとおり、この「100」は、資金繰り表で言う「収支過不足」にあたります。ここがプラスであれば、年間でおカネは増えている。マイナスであれば、年間でおカネは減っている、ということです。収支過不足がマイナスでなければよいのかというと、そうでもない。いうことで、例題をもうひとつ。100ではまかなえず。基本的なこととして、借入金の返済は経常収支でまかないたい。それが出来ていないということは、本業の稼ぎで返せないおカネを借りている。分不相応の借入、ということになります。いう状態の会社も決して少なくありませんが。これだと、借金を返すために借金を重ねる、という悪循環が待っています。経常収支は大事なのだ、ということでもあります。《ポイント3》次月繰越の金額は十分か?資金繰り表から押さえるべきポイントの3つめは、次月繰越の金額です。次月繰越の金額は、その月の月末に、現金預金がいくらあるのかを表しています。ところで、いまさらなのですが。資金繰り表には、「実績」と「予測」があります。済んだことである「実績」でつくるる場合と、これからの予定である「予測」でつくる場合がある。次月繰越に関して言うと、実績だろうが予測だろうが、マイナスになってはいけません。次月繰越がマイナスということは、資金不足と同義であり。言うなれば倒産状態です。そんなことにならぬよう。資金繰り表は「予測」で作成し、次月繰越がマイナスにならないように、事前に算段をすべき。いう心構えが必要になります。銀行からおカネを借りる、売掛金の早期回収をはかる、買掛金の支払いを遅らせる交渉をする、などの事前の算段を「資金繰り」とか「資金調達」と呼びます。いうとそれは誤りです。ダメなのか?これまで見てきた資金繰り表は「月単位」でおカネの動きを見るものでした。ところが実際には、日々、毎日、おカネは増えたり減ったりしています。あるならば、「次月繰越の金額」がギリギリのプラスでは、月の途中で資金不足を起こしてしまう可能性があるわけです。いうことを見越して、一般的に言われること。それが、「少なくとも、1か月分の売上程度の現金預金が必要」。売上1か月分くらいのおカネがあれば、なんとか回るだろうという経験則です。売掛金の入金サイトなど会社個々に事情は異なります。1か月で必ずしも足りないこともあるでしょう。考えることが、資金繰り表をつくる・見るうえでの最大目的だと言えます。↓スポンサードサーチ【補足】そもそも、なぜ資金繰り表が必要なのか?本記事のヤマである「本題」は終えました。さいごに少しだけ「補足」です。利益の増減と、おカネを増減は、まったくのベツモノだからです。利益の動きと、おカネの動きが同じであるのなら。決算書類のひとつである「損益計算書」を見ていれば済むハナシです。利益が出ている=おカネが増える、であればカンタンです。現実には、利益=おカネになることはありません。100について、代金回収は翌月です、という場合。今月の利益(売上)は100です。いっぽうで、今月のおカネの増減はゼロです。して、利益とおカネの動きはズレていきます。同様にズレる要素・理由はたくさんあるために、利益を見て、おカネの動きを知ることは不可能になります。資金繰り表が必要なのです。「予測」の資金繰り表が重要です。途中でも触れた通り、資金がなくなれば会社は倒産なのですから。おカネの動きを見るための資金繰り表を「予測」でつくる・見ることが、会社の寿命を延ばすことになる。資金繰り表が必要だ、という理由はココにあります。銀行融資のご相談はこちらスポンサードサーチまとめ本記事でお話ししたことは、次のとおりです。【予習】資金繰り表には「型」がある【本題】資金繰り表見方・読み方で押さえるべき3ポイント・経常収支はプラスか?・3収支のバランスはどうか?・次月繰越の金額は十分か?【補足】そもそも、なぜ資金繰り表が必要なのか?ぜひ、資金繰り表の見方・読み方を押さえておきましょう。独立開業のフリーランスがすぐに会計ソフトを買ってはダメな3つの理由RECOMMENDこちらの記事も人気です。銀行融資2019.11.21粉飾していても・いなくても。「銀行融資」と「税理士レス経理」支援を得意にする、横浜在住・ひとり税理士ブロガーです。ブログ・メルマガ毎日執筆、セミナー毎月開催中。ランニング、ディズニーリゾート好きです。「銀行融資」と「税理士レス経理」支援を得意にする、横浜在住・ひとり税理士ブロガーです。ブログ・メルマガ毎日執筆、セミナー毎月開催中。ランニング、ディズニーリゾート好きです。レス経理の導入支援をする横浜の税理士です。