問い合わせ・自己紹介プロフィールサイトマップAIに仕事を奪われないためのサラリーマン経理・総務の働き方を模索するサイトです定期的に勉強会や交流会を開催!2020/02/20「お酒を飲みながら他社の経理担当者の悩みをみんなで解決しよう会」を開催しました。2019年1月20日TwitterShareGoogle+PocketB!HatenaLINEこの記事では、税務調査の体験についての記録です。税務調査って何を調査されるのか気になるところですよね。どのような連絡があって、どのような資料を用意して、どのような指摘を受けたのか、できる限り書いてみました。参考になればと思います。久々に税務調査を受けました。前回の議事録を見たら10年前。その時は上司の横に座って眺めていただけなので、きちんと対応するのは今回が初めて。伺うと顧問税理士へ税務署から連絡が入る。月初と月末の2つの選択肢を提示される。→月末を選択(月初は締め処理で忙しい)以下の書類を用意しておいてほしいとのこと。1人で来るという話だったが、3人に増えると追って連絡が入る。概要ヒアリングPM各種書類を調査。説明10年ぶりに税務調査となり、なぜこのくらい間が空いたのかちょっとわからないんですよねーと軽い口調。どのような会社なのか、会社案内を見せながら社長が説明。会社案内の中に会社の売上構成の話になる。3つの主たる業務があり、それぞれがどのような業務を行っているのか説明。質問から部門単位への質問へと展開していった。各項目の締め支払いについて聞かれる。経費の締め・支払日Q:売掛管理台帳や支払先管理台帳はないのか?A:システム上で管理しているため、紙の台帳は作成していない。実際のシステムの確認まではせず。Q:売掛債権の管理はどのように行っているか?A:各担当者が売上情報を基幹システムに登録する際に、入金予定日を記載する。入金されたら基幹システムの売上データに入金日を入力し消込を行う。予定日を過ぎて入金されていないものは、担当者にシステムを通じて入金確認を依頼する。ちなみに貸し倒れ実績0円。Q:現在の外注取引先数は何社くらい?A:確認しないと正確な数はわからないが100社くらい。Q:個人事業主はいるか?A:いる(後日外注費支払い明細で重点的に見ていた)Q:契約はどのように行っているか?A:紙で行っているものもあれば、電子上で行っているものもある。電子契約を行っている流れで、請求へ質問が飛び火Q:電子上で請求を行っている件数はどれくらいか?A:発行は数社で行っている。請求の件数となると100件近い。Q:電子債権の使用はあるか?A:1年に2回あるかないかQ:小切手・手形の使用はあるか?A:手形は1年に1回あるかないか、小切手はないQ:小口精算について、立替なのか前渡しなのか?A:社員立替がほとんどだが、仮払いにも対応しているQ:飲食代の交際費判定はどのように行っている?A:経費精算システム上で、参加情報を登録してもらうことで自動で科目が判定されるようになっている。Q:誰が参加したか書いているか?A:申請データに書かせるようにしている(実際の精算書をチェック)Q:外注業者の社名・住所等の一覧表はあるか?A:あるが取引開始時の住所で現在最新になっているわけではない。R:給与所得者の扶養控除等(異動)申告書の提出を求められるA:住所が遠方の人に絞ってピックアップ。R:ピックアップした人の賃金台帳の提出を求められるA:異常値が発生しやすい?多分手当に絡む源泉処理が適正かどうかをチェックしたいようだった。Q:通勤手当が期中で増えている人がいるが根拠は?A:事務所移転に伴う勤務地の変更によるもの人材派遣部門Q:どのように契約を行っているか?A:得意先とは電子上で行っているものが8~9割。Q:どのようなシステムを使っているのか?独自のシステムか?A:クラウドサービスでどの会社でも利用可能なサービスを利用している。(サービスの指定は先方から)Q:契約社員との契約も電子上で行っているのか?A:契約社員との契約は紙で行っている。は?A:会社によって異なる。末締め翌末日入金が多い。(外注先)→請求すべて基幹システム上で行っている。チェック→個人事業主に絞って報告資料に手書きで書き写し。Q:会計ソフトの各勘定科目の課税・非課税はどのように設定しているか?A:主な科目はデフォルトで設定、追加科目はこちらで設定しているR:「2018年03月」「2018年04月」の請求書(控)を印刷して欲しいA:請求書の期ずれチェックを請求書日付で判定をしている模様Q:A工事案件の請求書の日付が2018/04/02だが工期は?A:03/28~04/02である。(03/28-31は工事、04/01-02は書類作成)R:貸借対照表の未成工事支出金の対象となる案件に進捗状況について明細を作成して(未成工事支出金とは、前期末で完成にならなかった工事案件にかかるすでに発生した費用)A:案件ごとの明細を提出し説明。現状8月末時点で6割の案件が完成して売上計上されている。未完成についてもいつ完成予定かを記載。採算について説明A:本来もっと受注できる予定だったが、想定件数をこなせなかったため。見ながらQ:1労務費や給与が集計表に入っていないのは?A:会計ソフトで非課税科目は自動的に出てこないようになっている・・・はず。(設定で表示できるかもしれないがデフォルトでは出てこない)Q:2雑給はなぜ課税処理?A:税理士や弁護士などの士業の人のみで利用している。3日目AM各帳票をチェック現場維持費-協会費について指導あり。今後は非課税処理がよろしいとの事。質疑応答Q:X社派遣業務について、2018年04月の請求書の件名に03/16~31分があるが?A:X社は15日締めである。03月分は2018/03にて計上済。Q:切手の保管方法および処理はどうしているか?A:一括管理しているが、足りない分は都度買う場合もある。P:貯蔵品管理がよろしいとの事。P:指摘団体協力会費の課税処理されているA:課税で処理されているものが混じっている。請求書に非課税の記載がなかったので課税処理とした。P:団体協力会費は原則非課税処理となる。P:合意金の課税処理についてA:課税処理してしまうと、転嫁先がないため×P:海外出張が課税処理されているA:旅行会社に確認をして仕訳を行った。問い合わせで認識の違いがあったのでは。旅費本体部分の費用は基本的に非課税取引。(日程表を確認された。納品書を見せて1台あたり1万数千円であることを説明。Q:決算賞与にかかる法定福利費は損金算入している?A:本体同様損金算入している。P:決算賞与にかかる法定福利費は損金参入できない。調査から1ヶ月半後に、指摘事項についての再説明。その説明を受けて修正の「法人税申告書」と「消費税申告書」を作成。作成したのちに担当の税務調査官へFAXし確認。税務署内での手続きが大変なようで、署内で決裁を受けるための報告書と、こちらが最終的に提出する申告書にズレが無いように、FAXした申告書を元に電話でもやりとり。国税だけでなく、都民税と市町村民税も提出しました。納付書が送られてきた。修正で増えた税額に10%の税金が加算されてました。経理をメインに、総務をちょこっと、Excelやクラウドサービスなどについて書いています。会社の仕事はブログのネタと思ってやってます。↓ブログきっかけで出版した本です。利益最大化×EXCELピボットテーブルを学習したい人にピボットテーブルを未利用の方からすでに使いこなしている人にもおすすめです。76,500ビューVLOOKUP関数は「Excelが使える」の指標。25,200ビューピボットテーブルで活用したい5つの機能。経理と総務の効率化AIに仕事を奪われないためのサラリーマン経理・総務の働き方を模索するサイトです定期的に勉強会や交流会を開催!2020/02/20「お酒を飲みながら他社の経理担当者の悩みをみんなで解決しよう会」を開催しました。